CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS UNIMINUTO

TALLER Nº2: ESTRUCTURA FISCAL ACTUAL DE LAS FINANZAS PÚBLICAS

Angie Brragan Gonzalez ID:350845

Ana Viviana Pardo ID: 246831
Andrea Pardo ID: 609579
Sully Peña ID 269816
Alejandra Sepulveda ID: 604900

Guillermo Caranton

Séptimo semestre
Corporación universitaria Minuto de Dios
Contaduría Publica
2020
PREGUNTAS GENERADORAS

¿Qué es una estructura fiscal?

La presión fiscal o presión tributaria se refiere a la cantidad de dinero en concepto de tributos que los obligados
tributarios pagan al Estado en comparación con el producto interior bruto (PIB).

Identificar y explicar brevemente cada uno de los impuestos y tasas que conforman la estructura fiscal en
Colombia.
Impuestos
Renta y lucro ocasional: El impuesto sobre la renta tiene cubrimiento nacional y grava las utilidades derivadas
de las operaciones ordinaras de la empresa. El impuesto de ganancia ocasional es complementario al impuesto
sobre la renta y grava las ganancias derivadas de actividades no contempladas en las operaciones ordinarias
Tarifa: Impuesto de renta 33% 1 parea el 2019, ganancia ocasional del 10%
Impuesto al valor agregado (IVA): Es un impuesto indirecto nacional sobre la presentación de servicio y
venta e importación de bienes.
Trifa: tres tarifas según el bien o servicio 0%, 5%, 19%
Impuesto al consumo: Impuesto indirecto que grava los sectores de vehículo, telecomunicaciones, comida y
bebidas.
Tarifa: 4%, 8% y 16%
Impuesto a las tarifas por transacciones financieras: Impuesto aplicado a cada transacción destinada a retirar
fondos de cuentas de ahorra, corriente y cheques de gerencia.
Tarifa: 0,4% por operación
Impuesto de industria y comercio: Impuesto aplicado a las actividades industriales, comerciales o de servicios
realizadas en la jurisdicción de una municipalidad o distrito, por un contribuyente con o sin establecimiento
comercial, Se cobra y administra por las municipalidades o distritos correspondientes.
Tarifa: entre el 0,2% y el 1,4% de los ingresos de la compañía
Impuesto predial: Impuesto que grava anualmente el derecho de propiedad, usufructo o posesión de un bien
inmueble localizado en Colombia, que es cobrado y administrado por las municipalidades o distritos donde se
ubica el inmueble
Tarifa: entre 0,3% a 3,3%
Identificar los impuestos y tasas de su Departamento y Municipio

Municipales

Tributos municipales. El presente Estatuto regula los siguientes tributos

Vigentes en el Municipio de Villavicencio:

a) Impuesto Predial Unificado.

b) Impuesto de Industria y Comercio.

c) Impuesto complementario de Avisos y Tableros.

d) Impuesto de Publicidad Exterior Visual.

e) Impuesto Municipal de Espectáculos Públicos e Impuesto de Espectáculo Público con

Destino al deporte de que trata la Ley 181 de 1995 y la Ley 223 de 1995.

f) Derechos de explotación de Rifas y juegos de azar.

g) Impuesto de Circulación y Tránsito

h) Impuesto de alumbrado publico

i) Impuesto de Delineación Urbana.

j) tasa de Degüello de Ganado Menor.tasa expedición copias y certificados

l) Estampilla - Pro cultura.

m) Estampilla - Pro Anciano.

Parágrafo. Además de estos tributos, el Municipio de Villavicencio recibe las siguientes

participaciones:

a) Participación del Municipio de Villavicencio, en el impuesto sobre vehículos

automotores.

b) Participación sobre el impuesto de juegos de suerte y azar y juegos novedosos.

c) Participación en las Regalías por explotación de recursos naturales no renovables.

d) Porcentaje de cesión del impuesto de Degüello de Ganado Mayor, de guías de

movilización y papeletas de venta.

Departamental

Impuesto Vehicular

Impuesto de Registro y Beneficencia

Estampillas Departamentales

¿En qué consiste el gasto público?

Es el que realiza el sector público en un período determinado. Incluye todo el gasto fiscal, más todos los gastos
de las empresas fiscales y semifiscales con administración autónoma del Gobierno central. El gasto público se
destina a bienes de consumo público y a bienes de capital, inversión pública.

Dibuje una imagen que muestre la estructura del gasto público en Colombia.

Explique los principales rasgos del gasto público. Se debe realizar por medio de una entidad pública.

1 ) Se puede limitar y vincular, ya que no se debe exceder el gasto total que autoriza el poder legislativo.
2) Debe resolver y beneficiar las necesidades de la sociedad.

3) Tiene como finalidad ser de gran utilidad pública.

4)Su inclusión como crédito presupuestario, requiere de una autorización de la corte general para usar los
recursos públicos en el proceso de los objetivos que se exponen en los diferentes programas de presupuestos.

Explique las principales causas de ineficiencia del gasto público.

Colombia, quinto país en el que más dinero se pierde por ineficiencia en el gasto En el informe se indica que la
ineficiencia del gasto de Colombia se va en filtraciones de transferencias, malgasto en remuneración a
empleados o en compras públicas, lo que representa billones de pesos; afectando el PIB. Las adquisiciones son
un imán para las ineficiencias en la gestión y para la corrupción.

De acuerdo a la Ley 617 de 2000:

¿Qué procedimientos y pasos pueden aplicar los departamentos para categorizarse? Dar un ejemplo
matemático, calculando la categoría actual de su Departamento.

Los departamentos se categorizan de acuerdo a la cantidad de habitantes y sus ingresos corrientes de libre
destinación.

En el caso del departamento del Meta, se categoriza como uno (01) ya que el número de habitantes es de 1,
039,722 y sus ingresos corrientes de libre destinación es de 145, 415,535 de acuerdo a la Ley 617 de 2000
establece que en el ARTÍCULO 1º- Categorización presupuestal de los departamentos, establece que:

Primera categoría. Todos aquellos departamentos con población comprendida entre setecientos mil uno
(700.001) habitantes y dos millones (2.000.000) de habitantes, cuyos ingresos corrientes de libre destinación
anuales igualen o superen ciento setenta mil uno (170.001) salarios mínimos legales mensuales y hasta
seiscientos mil (600.000) salarios mínimos legales mensuales.

A ¿Qué procedimientos y pasos pueden aplicar los Municipios para categorizarse? Dar un ejemplo
matemático, calculando la categoría actual de su municipio.

Los municipios se categorizan de acuerdo a la cantidad de habitantes y sus ingresos corrientes de libre
destinación.
En el caso de Villavicencio se categoriza como uno (01) ya que el número de habitantes es 531,275 y sus
ingresos corrientes de libre destinación es de 117, 839,160 de acuerdo a la Ley 617 de 2000 establece que en el
ARTÍCULO 6º- Categorización presupuestal de los departamentos, establece que:

Primera categoría. Todos aquellos distritos o municipios con población comprendida entre cien mil uno
(100.001) y quinientos mil (500.000) habitantes y cuyos ingresos corrientes de libre destinación anuales sean
superiores a cien mil (100.000) y hasta de cuatrocientos mil (400.000) salarios mínimos legales mensuales.

¿Para qué se utiliza la categorización de los departamentos y municipios?

La categorización de los departamentos y municipios se utiliza con el fin de racionalizar el gasto público en
todo el país.

¿Qué es el Sistema General de Participaciones (SGP)?

Son los recursos girados por la Nación a los Municipios, para promover, financiar proyectos de interés cultural
en su localidad

El Sistema General de Participaciones SGP está constituido por los recursos que la Nación transfiere por
mandato de los artículos 356 y 357 de la Constitución Política de Colombia a las entidades territoriales –
departamentos, distritos y municipios, para la financiación de los servicios a su cargo, en salud, educación y los
definidos en el Artículo 76 de la Ley 715 de 2001.
En Educación, los recursos que provienen del SGP ¿para qué están destinados?
Los recursos de la participación de educación del SGP se deben destinar a la financiación de la prestación del
servicio Educativo, en las siguientes actividades:
Pago del personal docente y administrativo de las instituciones educativas públicas, contribuciones
Inherentes a la nómina y sus prestaciones sociales.

Construcción de infraestructura, mantenimiento, pago de servicios públicos y funcionamiento de las

Instituciones educativas.

Provisión de la canasta educativa.

Las destinadas a mantener, evaluar y promover la calidad educativa.

En Salud, los recursos que provienen del SGP ¿para qué están destinados?

La participación del SGP para salud corresponde al 24.5% del sistema, una vez descontado el 4% para
asignaciones especiales. Financia los siguientes componentes de gasto: i) financiación o cofinanciación de
subsidios a la demanda, de manera progresiva hasta lograr y sostener la cobertura total (Régimen Subsidiado);
ii) acciones de salud pública, definidos como prioritarios para el país; y iii) prestación del servicio de salud a la
población pobre en lo no cubierto con subsidios a la demanda.
Directrices generales para la ejecución de la participación del SGP para salud:

a. Subsidios a la demanda.

Las entidades territoriales deberán ejecutar los recursos asignados por este concepto, en la gestión del
régimen subsidiado, con el propósito de consolidar y mantener su cobertura universal.

b. Acciones de salud pública.

Se destinan a la financiación de las acciones de salud pública. Las entidades territoriales, de acuerdo con
sus Competencias y necesidades, condiciones y características de su territorio, deberán adaptar y adoptar
los contenidos Establecidos en el Plan Decenal de Salud Pública a través de los Planes Territoriales de
Salud (PTS) en los términos Legales previstos.

c. Prestación de servicios de salud en lo no cubierto con subsidios a la demanda y financiación del

subsidio a la oferta

La destinación de los recursos para la prestación de servicios de salud en lo no cubierto con subsidios a
la demanda y financiación del subsidio a la oferta se efectúa en tres subcomponentes:

1. Fondo de Salvamento y Garantías para el Sector Salud (Fonsaet).

2. Subsidios a la oferta.
3. Prestación de servicios de salud en lo no cubierto con subsidios a la demanda.
¿Cuál es el destino de los recursos de Participación en agua potable?

La participación de agua potable y saneamiento básico financia las competencias asignadas a los
departamentos, distritos o municipios de señaladas en los artículos 7 y 8 de la Ley 1176 de 2007. Se
distribuye 85% para distritos y municipios y el 15% para los departamentos y el Distrito Capital.

13) Destinación de los recursos asignados a los Departamentos:

• Promoción, estructuración, implementación e inversión en infraestructura de esquemas regionales de

prestación de los servicios, de acuerdo con los planes regionales y/o departamentales de agua y
saneamiento.
• Proyectos regionales de abastecimiento de agua para consumo humano.
• Proyectos de tratamiento y disposición final de residuos líquidos con impacto regional.
• Proyectos de tratamiento, aprovechamiento y disposición final de residuos sólidos con impacto
regional.
• Pago del servicio de deuda adquirida por el departamento para financiar infraestructura del sector de
agua potable y saneamiento básico, en cumplimiento de sus competencias, en el marco del Plan
Departamental de Agua y Saneamiento.

Destinación de los recursos asignados a los Municipios:

• Los subsidios que se otorguen a los estratos subsidiables de acuerdo con lo dispuesto en la
normatividad vigente (mínimo el 15% para CAT 2,3,4, 5 y 6).
• Pago del servicio de la deuda originado en el financiamiento de proyectos del sector de agua potable y
Saneamiento básico, mediante la pignoración de los recursos asignados y demás operaciones financieras
autorizadas por la ley.
• Pre inversión en diseños, estudios e interventorías para proyectos del sector de agua potable y
saneamiento básico.
• Formulación, implantación y acciones de fortalecimiento de esquemas organizacionales para la
administración y operación de los servicios de acueducto, alcantarillado y aseo, en las zonas urbana y
rural.
• Construcción, ampliación, optimización y mejoramiento de los sistemas de acueducto y alcantarillado,
e inversión para la prestación del servicio público de aseo.
• Programas de macro y micromedición.
• Programas de reducción de agua no contabilizada.
• Adquisición de los equipos requeridos para la operación de los sistemas de agua potable y saneamiento
básico.
• Participación en la estructuración, implementación e inversión en infraestructura de esquemas
regionales de prestación de los municipios.
BIBLIOGRAFIA
 CORREDOR, Castaño, Nelly. Finanzas públicas1. Edición N°1 ESAP
 Decreto 111 de 1996. Estatuto Orgánico de presupuesto y decretos reglamentarios.
 Restrepo, Juan Camilo. La problemática fiscal de los Departamentos: Edición Ministerio de
Hacienda y crédito
 Ley 358 de 1997. Ley de control y endeudamiento de las Entidades Territoriales
 Ley 617 de 2000. Racionalización del gasto y saneamiento fiscal de las entidades territoriales
 Ley 715 de 2001. Sistema general de Participaciones.