CLASES TEÓRICAS

1) Primera clase después del parcial: teoría del IVA.

2) Ley de IVA: análisis de artículos.
3) Ley de IIBB: teoría y artículos.
4) Derecho Tributario:
a. Leyes que lo regulan, prioridades, vacíos legales.
b. DECRETO 618/97:
i. ART. 1: CREACIÓN DE AFIP.
ii. ART. 7: FACULTADES DE REGLAMENTACIÓN (11)
iii. ART. 8: FACULTADES DE INTERPRETACIÓN.
iv. ART. 4/10: FACULTADES QUE PUEDE DELEGAR EL ADM. FISCAL (2)
c. DEBERES FORMALES DEL CONTRIBUYENTE LEY 11683.
i. ART. 33 Conservación de Comprobantes.
ii. ART. 33.1 El Contribuyente debe constatar la validez de los comprobantes.
d. FACULTADES DE FISCALIZACION Y VERIFICACION LEY 11683.
i. Diferencia entre los dos conceptos. ART. 35
ii. Facultades de AFIP para con los contribuyentes (7).
e. DETERMINACIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA: 3 alternativas.
i. Originada vía DDJJ (Autodeterminación).
ii. Liquidación administrativa (mixto entre las otras dos).
iii. Determinación de Oficio. ART. 16. 3 ALTERNATIVAS
1. No presentación DDJJ.
2. Impugnación de DDJJ presentadas.
3. Responsabilidad solidaria del R.D.A.
f. ASPECTOS RELACIONADOS CON DETERMINACIÓN DE OFICIO:
i. Cuándo no procede la determinación de oficio.
1. CÓMPUTO DE CONCEPTOS IMPROCEDENTES.
2. PAGO PROVISORIO DE IMPUESTOS VENCIDOS.
ii. Diferencia entre PRE VISTA Y VISTA.
iii. Tipos:
1. SOBRE BASE CIERTA.
2. SOBRE BASE PRESUNTA.
a. Ejemplos de presunciones
iv. Sanciones Materiales
1. ART. 45: no hubo intención de defraudación. (BASE CIERTA/PRESUNTA)
2. ART. 46: si hubo intención de defraudación al Fisco. (BASE CIERTA)
5) Derecho Penal Tributario:
a. PRINCIPIOS PENALES DE APLICACIÓN TRIBUTARIA:
i. Debido proceso adjetivo.
ii. Legalidad
iii. Irretroactividad de Ley Penal.
iv. Ley Penal más benigna.
v. Prohibición de Analogía.
vi. IN DUBIO PRO REO.
vii. NON BIS IN IDEM. EXCEPCIONES (2)
b. NATURALEZA DE LAS SANCIONES:
i. Penal
ii. Indemnizatoria
iii. Mixto
 c. TIPOS DE SANCIONES:
i. Formales
1. ART. 38 MULTA AUTOMÁTICA
2. ART. 39 LEY PENAL EN BLANCO
ii. Materiales (Fondo de la cuestión)
1. ART. 45
2. ART. 46. En ART. 47 se ven ejemplos cuando el sujeto incurre en DDJJ engañosas,
SANCION con ART. 46. ART. 48 Sanción a agentes de retención.
iii. Otra clasificación: pecuniarias y no pecuniarias.
iv. Reducción de sanciones. ART. 49
d. LEY PENAL TRIBUTARIA: Sanciona deberes formales y materiales.
i. ART. 1 EVASIÓN SIMPLE.
ii. ART. 2 SUPUESTOS.
iii. ART. 3 SUBSIDIOS.
iv. ART. 7 Y 8 RECURSOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL.
v. ART. 10 INSOLVENCIA FISCAL.
vi. ART. 11 SIMULACIÓN DOLOSA DE PAGO.
vii. ART. 15 RÉGIMEN SANCIONATORIO. VÍAS RECURSIVAS.
1. SEDE ADMINISTRATIVA.
2. POR RECONSIDERACIÓN.
3. APELACIÓN ANTE DIRECTOR GENERAL.
4. TRIBUNAL FISCAL DE LA NACIÓN.
e. VER DIFERENCIA ENTRE PROCEDIMIENTO Y PROCESO.

Se distingue el procedimiento del proceso. Este último es un todo, y, está formado por un conjunto de actos procesales.
El procedimiento es el modo como va desenvolviéndose el proceso, los trámites a que está sujeto, la manera de
substanciarlo, que puede ser de conocimiento, abreviado, sumarísimo, ejecutivo, no contencioso. Hay procedimiento en
la primera instancia, como también en la instancia superior.

Couture, con la claridad que lo caracteriza, dice: El proceso es la totalidad, la unidad. El procedimiento es la sucesión de
los actos. Y, añade que el proceso es la sucesión de esos actos hacia el fin de la cosa juzgada.

Carnelutti, más abstracto, emplea la siguiente metáfora. Para distinguir mejor entre proceso y procedimiento se puede
pensar en el sistema decimal: el procedimiento es la decena; el proceso es el número concreto, el cual puede no
alcanzar la decena o bien comprender más de una.

EL PROCEDIMIENTO FISCAL
1.- Explique la diferencia entre proceso y procedimiento-
 procedimiento: es el conjunto de actos jurídicos que se ordenan a una finalidad determinada, puede o no ser jurisdiccional
 proceso: es la resolución jurisdiccional de un litigio; todo proceso implica un procedimiento, no todo procedimiento implica un
proceso

2.- Explique los tres momentos que debe tener todo procedimiento incluido el fiscal.
 expositivo: es el momento de iniciación en el que se informa a la parte (s) involucrada (s) sobre la materia del propio procedimiento
 probatoria: es el momento en el que se deben aportar los elementos de convicción y, en su caso, los alegatos
 decisorio: es el momento en el que se pone final al procedimiento al resolver el asunto correspondiente

3.- ¿Cuáles son las fases del procedimiento fiscal y explique cada una de ellas?
 oficiosa: esta regida por el principio de oficiosidad, que consiste en que corresponde a la autoridad la carga de impulso del
procedimiento a través de todos sus pasos
 contencioso: es la serie de actos jurídicos que realiza el fisco por propia iniciativa y que determinan su voluntad al decidir sobre la
aplicación de la ley tributaria a un caso concreto