Yanina Roco – Yanina_uba@hotmail.

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1) ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
Objetivos (3): dar servicios de calidad, facilitar el cumplimiento de las obligaciones y generar una percepción del riesgo y
acción sobre el incumplimiento.
OBJETIVO BASE: SUPERAR ANTIGUA CONCEPCIÓN DE LA AT: RECAUDADORA, CERRADA.
2) PROPULSORES DEL CAMBIO

1. Adaptación al contexto político, económico y social. Cambio de perspectiva de concentrarse en los

procesos internos a ver los factores externos.
2. Armonización Tributaria: proceso por el cual los gobiernos de los países que están afectados por distorsiones
que se producen en decisiones de inversión y transacciones, acuerdan estructuras y características del sistema
tributario minimizando los EFECTOS QUE GENERA LA TRIBUTACIÓN SOBRE DECISIONES DE CONSUMO Y
PRODUCCIÓN independientemente de localización geográfica y nacionalidad.
3. Avance de las nuevas tecnologías de la información y las comunicaciones.
4. Reducción de la brecha tributaria: diferencia entre el monto del impuesto que deben pagar los
contribuyentes y lo que efectivamente ingresa al Fisco. ¿CÓMO?  MEJORANDO EL SERVICIO AL
CONTRIBUYENTE, SIMPLIFICANDO LEYES TRIBUTARIAS, TRABAJANDO EN COORDINACIÓN CON PARTES,
COMBATIENDO EVASIÓN  ESTRATEGIA GLOBAL.
5. Construcción de una imagen positiva. ¿CÓMO?  Respaldo y reconocimiento por parte de la sociedad en
cuanto a los servicios brindados, lucha contra el fraude, transmisión de experiencias positivas.
6. Logro de la CONFIANZA PÚBLICA. ¿CÓMO?  Dejando claro cuáles son los derechos y deberes de los
contribuyentes y facultades y obligaciones de la AT. Valor de la honestidad.
7. Generación de una nueva cultura tributaria en la sociedad: valor de la solidaridad social.
8. Cambios en las formas de evadir por parte de los contribuyentes: requiere COORDINACION
INTERNACIONAL.
9. Sistema de Información eficaz que asegure el adecuado tratamiento de la información: manejar bien grandes
volúmenes de datos para conseguir información inteligente.
10. Conducta ética y competencia profesional de los trabajadores, remuneración adecuada a su nivel
técnico. EVITAR LA CORRUPCIÓN ES LA CLAVE: INFRAESTRUCTURA ÉTICA.
11. Preparación, capacitación y desarrollo del personal de la AT: dominio de varios campos por parte del
empleado.
12. Comprensión del cambio en la concepción de la sociedad: ERA DE LA MODERNIDAD LIQUIDA, todo está en
proceso continuo de cambio: LA AT DEBE SEGUIR EL MISMO CAMINO.

3) LA ESTRATEGIA: SERVICIO + CONTROL

1) Suministrar información, asistencia y facilitar el cumplimiento: mantener relaciones fluidas con los
contribuyentes.
a. Brindar INFORMACIÓN colectiva (mensajes de interés): manuales, guías, cartas informativas. Usar
medios como la tele, radio cuando es corta la información y masivo el público. Información individual
es a raíz de una petición del contribuyente, la AT estudia la problemática y le da una respuesta.
b. ASISTENCIA: personal, por teléfono, Internet, es la ayuda a los contribuyentes para que puedan
confeccionar sus DDJJ y cumplir con las obligaciones tributarias.
Mejorar la calidad del servicio, CÓMO? Usando las nuevas TI, capacitar a los funcionarios para que mejoren la
atención al cliente, publicar manuales, folletos, etc.
 Yanina Roco – Yanina_uba@hotmail.com

2) Implementar políticas comunicacionales eficientes. Pilares de la comunicación interna: información, formación

a empleados (aspectos técnicos y en la atención) y motivación (económica y no económica). Comunicación
externa: crear y fortalecer imagen corporativa que la muestre como INSTITUCIÓN DE SERVICIO, HONESTA,
TRANSPARENTE, EFICIENTE, MODERNA Y CONFIABLE.
3) Implementar CONTROLES INTELIGENTES para detectar errores materiales o formales cometidos por el
contribuyente:
a. EXTENSIVOS: a través de sistemas informáticos permiten ver errores en sus DDJJ, inconsistencias de
datos. Son de BAJO COSTO, ALTA EFICACIA, FACILITA COBRO DEUDAS.
b. REGISTROS FISCALES: obligan a contribuyentes de alta evasión a inscribirse, se los controla con rutinas
informáticas sistemáticamente,.
4) FISCALIZACIONES INTENSIVAS INTELIGENTES (CONTROLES INTENSIVOS). Seleccionar obligados a fiscalizar
teniendo en cuenta parámetros relevantes (frecuencia en comportamientos evasivos, cruce de información
bancaria y financiera). Estos controles apuntan a prevenir el fraude y fomentar el mejor cumplimiento
voluntario.
5) GESTIÓN DE RRHH: es crucial que la AT tenga empleados motivados, capacitados y honestos, que sepan utilizar
herramientas tecnológicas modernas, implementar sistemas de evaluación de desempeño, planes de carrera,
remuneraciones adecuadas, compensaciones, entender importancia de motivaciones no económicas.
6) LEYES DE DERECHOS Y GARANTÍAS DEL CONTRIBUYENTE: deben estar por escrito para garantizar equilibrio
entre la relación de la AT con los contribuyentes. VER AL CONTRIBUYENTE COMO CLIENTE DE LA AT, escuchar
sus necesidades y sugerencias. IMPORTANCIA DE LA FIGURA DEL DEFENSOR DEL CONTRIBUYENTE.
7) REGISTRO DE CONTRIBUYENTES: Coordinación de AT nacional con las administraciones provinciales para
interconectar bases de datos y homogeneizar la información y que la misma esté actualizada. REGISTRO debe
caracterizarse por: UNICIDAD, PERMANENCIA, DINAMICIDAD, SUFICIENCIA. Implementar un NÚMERO DE
IDENTIFICACIÓN TRIBUTARIA único y permanente para la identificación de los contribuyentes. Así se evita
rechazo de correspondencia por contar con datos erróneos del contribuyente,
8) SERVICIOS COMO MECANISMOS DE CONTROL:
a. Por oposición de intereses
b. Control ciudadano
c. Control preventivo
d. Control atado a reducción de costos de cumplimiento

- PERFILES DE RIESGO POR CONTRIBUYENTES: para identificar contribuyentes de mayor riesgo fiscal según
información de base de datos, para preseleccionar casos a fiscalizar.
- INFORMACIÓN PREVISIONAL AL CIUDADANO: para que los trabajadores en relación de dependencia tengan
información de su situación personal sobre seguridad social y el cumplimiento de los empleadores. Es el
caso del SISTEMA MIS APORTES que implementó AFIP.
- UNIFICACIÓN REGISTRAL PREVISIONAL: el empleador debe registrar electrónicamente a los empleados
(SISTEMA MI SIMPLIFICACIÓN: permite dar altas, modificaciones, bajas).
- DDJJ PRO FORMA: permitir que los empleadores en la página WEB puedan acceder a la liquidación de cargas
sociales de su personal en función a información de la base de datos.
- INFORMACIÓN DE RETENCIONES SUFRIDAS: consultar por internet retenciones, percepciones de diferentes
impuestos, realizando reclamos cuando hay diferencias, y el FISCO puede hacer CONTROLES POR
OPOSICIÓN DE INTERESES (más que nada a los agentes de retención).
- INFORMACIÓN SOBRE BIENES: compartir bases de datos con los contribuyentes sobre información de
bienes registrables, control preventivo para que sepan antes de presentar DDJJ la información con la que
cuenta la AT.
 Yanina Roco – Yanina_uba@hotmail.com

- FACTURA ELECTRÓNICA: emitir comprobantes electrónicamente como respaldo de sus operaciones, lo que
reduce costos de contribuyentes, de la AT y da información al instante.
- DEVOLUCIÓN DEL IMPUESTO POR MODALIDAD DE CANCELACIÓN: incentivar a los contribuyentes que
cumplan la doble función de facilitación y control, devolviendo parte del IVA.

9) TRANSPARENCIA EN LA ACTUACIÓN: implementar mecanismos de consulta y gestión a través del desarrollo

informático:
a. SISTEMATIZACIÓN DE LOS TRÁMITES: desde inicio hasta resolución para que se pueda hacer
seguimiento del expediente.
b. CONSULTAS DEL ESTADO DE LAS FISCALIZACIONES
c. IMPORTANCIA DE DESARROLLAR UN CÓDIGO DE ÉTICA.
10) ESTRATEGIA DEL CICLO COMPLETO: la AT será efectiva en las funciones de control si las acciones se cumplen en
todas las etapas. Evaluar el cumplimiento a través de indicadores como %intimados/total de incumplimiento,
%sanciones cobradas/total de sanciones, %planes de pago/stock de deuda pendiente, %planes de pago
caducos/total de planes de pago.

11) CAMBIOS EN LA ORGANIZACIÓN DEL TRABAJO:

a. Organización por PROCESOS Y EQUIPOS: grupos multidisciplinarios con personas de distintas funciones.
b. PERSONAL CAPACITADO en todos los aspectos.
c. ACTIVIDADES ORIENTADAS A RESULTADOSS.
d. OBJETIVO DIRIGIDO A SATISFACCIÓN DEL CIUDADANO.
e. LIDER ORIENTADO A SER GUIA Y APOYO AL EQUIPO.
f. ESTRUCTURAS HORIZONTALES Y FLEXIBLES: dejar atrás a jerarquías.

CONFORMACIÓN DE UNA AGENCIA ÚNICA: organización integrada y coordinada que se ocupe de todos los
impuestos internos y aduaneros y gestione sistemas de seguridad social. BENEFICIOS:
- CONTROL INTEGRAL DEL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES.
- REDUCCIÓN DE COSTOS FIJOS.
- INTERRELACIÓN DE ORGANIZACIONES.
- ORIENTACIÓN DE SERVICIO AL CONTRIBUYENTE

12) IMPULSAR LA COOPERACIÓN INTERNACIONAL: firmar acuerdos de intercambio de información y asistencia

mutua como tratados bilaterales y multilaterales para evitar doble imposición o informalmente.

13) EDUCACIÓN TRIBUTARIA

14) ALIANZAS INTELIGENTES Y COLABORACIÓN SOCIAL: es clave identificar cuáles son las entidades con las cuales
asociarse estratégicamente. Para: mejorar acceso a información crítica, mejorar eficiencia en los procesos,
disminuir costos,