Cédula 1 La siguiente tarjeta de almacén es para obtener el saldo final del inventario de Materia Prima Directa

Método de Valuación de Inventarios PEPS

Artículo o Materia Prima tela ahulada Unidad de medida metros
Unidades Costos Importe
Fecha Concepto Entrada Salida Existencia Unitario Mét-Salida Debe Haber Saldo
Saldo al inicio 3,000.00 $34.00 102,000.00
Jul-03 Compra 1 2,200.0 5,200.00 $35.30 77,660.00 179,660.00
Jul-06 Orden 107 2,294.00 2,906.00 77,996.00 101,664.00
Saldo al inicio 2,294.00 $34.00 77,996.00
Compra 1 0.00 $35.30 0.00
Jul-07 Compra 2 2,900.0 5,806.00 $36.30 105,270.00 206,934.00
Jul-10 Orden 108 2,886.00 2,920.00 100,958.00 105,976.00
Saldo al inicio 706.00 $34.00 24,004.00
Compra 1 2,180.00 $35.30 76,954.00
Jul-13 Compra 3 2,800.0 5,720.00 $37.60 105,280.00 211,256.00
Jul-15 Orden 109

Comprobación del Saldo de Inventarios

Unidades Costos Unitario Importe

Contabilidad de Costos Preparado por: MA y CPC Irma Damián

 Celdas sólo para control de las capas
del inventario

Celdas sólo para control de las capas

del inventario

Celdas sólo para control de las capas

del inventario

Celdas sólo para control de las capas

del inventario

Celdas sólo para control de las capas

del inventario

Celdas sólo para control de las capas

del inventario

Contabilidad de Costos Preparado por: MA y CPC Irma Damián

 Cédula 2 En las tablas siguientes realiza el cálculo de las horas de Mano de Obra Directa y el importe de s
salarios pagar durante el mes.

tiempo (horas) 0.1000 0.1500 0.2000

Depto.
N° de orden Cortinas Depto. Corte Depto. Terminado Total de Horas
Ensamble
107 1,480 148.00 222.00 296.00 666.00
108 1,560 156.00
109 3,600
110 1,740
111 990
Total de horas
Tasa presupuestada de MOD por hora $16.50 $16.50 $16.50
Depto. Importe del Total
Depto. Corte Depto. Terminado
N° de orden Ensamble de Horas
107 $2,442 $3,663 $4,884 $10,989
108 $2,574
109
110
111
Importe aplicado de MOD

Depto.
Depto. Corte Depto. Terminado Importe del Total
Ensamble
Concepto de Horas
Total de horas reales 937 hrs
Tarifa real por hora $16.50
Importe real $15,461

Información para la nómina

Sueldos y Salarios Impuestos y Sueldos y Salarios
Empleados
reales - =
retenciones al Personal por Pagar
Empleados

Contabilidad de Costos Preparado por: MA y CPC Irma Damián

 MOD $66,305 MOD
MOI $47,880 MOI
Suma $114,185 Suma

Impuestos y
Empleador Contribuciones por
Pagar
Total

Contabilidad de Costos Preparado por: MA y CPC Irma Damián

rte de sueldos y

Aguinaldo y Prima
Vacacional

Contabilidad de Costos Preparado por: MA y CPC Irma Damián

Contabilidad de Costos Preparado por: MA y CPC Irma Damián
 Cédula 3 Realiza la asignación de Costos Indirectos de Fabricación, presupuestados, para cada uno de los incisos de manera
verificando en todos los caso que el importe asignado sea el correcto

A. Criterio, Causa y Efecto; Método de Asignación, por Actividades a Tasa Única.

1. La Materia Prima Indirecta se utiliza sólo en el último Departamento de la producción.
2. Mano de Obra Indirecta se asigna con base en el número de empleados de cada Departamento de Servicio.
3. La depreciación se asigna con base en el valor de la maquinaria.
4. Los pagos de vigilancia se asignan con base en la superficie ocupada.

Determinación de las tasas de asignación:

2. Mano de Obra Indirecta se asigna con base en el número de empleados de cada Departamento de Servicio.

A.2 Tasa de MOI = MOI $47,880

Número de empleados de los = 5 hora = $9,576.0000/ empl
departamentos de servicios

Para el cálculo del del importe de la Mano de Obra Indirecta (MOI) para cada Departamento de Servicios se requiere:

Servicios
Concepto Taller Mecánico Mantenimiento
Generales
Suma

Número de empleados de los departamentos de servicios 1 empl 2 empl 2 empl 5 empl

Tasa de MOI $9,576/empl $9,576/empl $9,576/empl $9,576/empl
Importe $9,576 $19,152 $19,152 $47,880
3. La depreciación se asigna con base en el valor de la maquinaria.
A.3 Tasa Dep = = =

Para el cálculo del del importe de la Depreciación de maquinaria para cada Departamento se requiere:

Departamento de Departamento de Departamento de Servicios

Concepto Corte Ensamble Terminado
Taller Mecánico Mantenimiento
Generales

Importe

4. Los pagos de vigilancia se asignan con base en la superficie ocupada.

A.4 Tasa Vig = = =
Contabilidad de Costos Preparado por: MA y CPC IRMA DAMIÁN
 A.4 Tasa Vig = = =

Para el cálculo del del importe de la Vigilancia para cada Departamento se requiere:

Departamento de Departamento de Departamento de Servicios

Concepto Corte Ensamble Terminado
Taller Mecánico Mantenimiento
Generales
Superficie
Tasa
Importe

Asignación de Costos Indirectos de Fabricación del Periodo a Todos los Departamentos, resumen
Departamento de Departamento de Departamento de Servicios
Taller Mecánico Mantenimiento
Concepto Corte Ensamble Terminado Generales
A.1 Materia Prima Indirecta (MPI) - - 29,640 - - -
A.2 Mano de Obra Indirecta (MOI) - - - 9,576
A.3 Depreciación de maquinaria
A.4 Vigilancia
Total (Tasa Única)

B. Criterio, Beneficios Recibidos; Método de Asignación, Directo y Secuencial o Consecutivo.

1.- Taller Mecánico: por partes iguales a los centros productivos
2.- Mantenimiento: 10% para el Taller Mecánico; el 20% para el Departamento de Corte; el 70% en partes iguales para los otros depa
productivos
3.- Servicios Generales: por partes iguales entre los departamentos de producción y de servicios de la fábrica.

Departamento de Departamento de Departamento de Servicios

Corte Ensamble Terminado Taller Mecánico Mantenimiento Generales Total
Taller Mecánico 33.33% 33.33% 33.33% - - - 100.00%
Mantenimiento -
Servicios Generales -

Asignación de Costos Indirectos de Fabricación del Periodo a los Departamentos Productivos.

Departamento de Departamento de Departamento de Servicios
Concepto Corte Ensamble Terminado
Taller Mecánico Mantenimiento
Generales

Contabilidad de Costos Preparado por: MA y CPC IRMA DAMIÁN

 Total (Tasa Única)
B.3 Servicios Generales
Parcial
B.2 Mantenimiento
Parcial
B.1 Taller Mecánico
TOTAL (Consecutivo)

C. Criterio, Causa y Efecto; Método de Asignación, Tasa de Costo Indirecto Presupuestada.

1. Se realiza tomando como base las horas de MOD acumulada en cada uno de los centros de producción, distribuida en las diferentes
órdenes de producción.
Horas de la Mano de Obra Directa
Depto. Corte Depto. Ensamble Depto. Terminado
Concepto % % %
Orden 107 148
Orden 108
Orden 109
Orden 110
Orden 111
Suma 100.00%

Asignación de Costos Indirectos de Fabricación del Periodo a las Ordenes de Producción.

Departamento de Departamento de Departamento de Servicios
Taller Mecánico Mantenimiento
Concepto Corte Ensamble Terminado Generales
TOTAL (Consecutivo)
Orden 107
Orden 108
Orden 109
Orden 110
Orden 111
Suma

Contabilidad de Costos Preparado por: MA y CPC IRMA DAMIÁN

 Fabricación, presupuestados, para cada uno de los incisos de manera ordenada
nado sea el correcto

Suma

Contabilidad de Costos Preparado por: MA y CPC IRMA DAMIÁN

 Suma

Total

29,640

126,900

Departamento de Corte; el 70% en partes iguales para los otros departamentos

Orden la asignar
CIFs
3

cación del Periodo a los Departamentos Productivos.

Total

Contabilidad de Costos Preparado por: MA y CPC IRMA DAMIÁN

 126,900

Total de Horas

bricación del Periodo a las Ordenes de Producción.

Total

126,900

Contabilidad de Costos Preparado por: MA y CPC IRMA DAMIÁN

 Cédula 4 Elaborar la hoja de costos de cada orden de trabajo para obtener el importe de: la Materia Prima Directa, la Mano de Obra Directa

COSTEO POR ORDENES Año COSTEO POR ORDENES

Orden - Trabajo No. Orden 107 CLIENTE Orden - Trabajo No. Orden 108
Fecha de inicio: Fecha de término: Fecha de inicio:
N° de artículos cortinas plásticas 1,480 N° de artículos cortinas plásticas 1,560

Materia Prima Directa Materia Prima Directa

Fecha de Requisición de Fecha de Requisición de
Parte No. Cantidad utilizada Costo unitario Costos totales Parte No.
recepción materiales No. recepción materiales No.
tela ahulada 2,294 mts $34.00 $ 77,996 tela ahulada

Total $ 77,996

Mano de Obra Directa Mano de Obra Directa

Registro de Registro de
Periodo que Salario por Periodo que
tiempo de mano Empleado No. Horas utilizadas Costos totales tiempo de mano Empleado No.
cubre hora cubre
de obra No. de obra No.

Departamento de Corte $ 2,442 Departamento de Corte

Departamento de Ensamble $ 3,663 Departamento de Ensamble
Departamento de Terminado $ 4,884 Departamento de Terminado
Total $ 10,989 Total

Costos Indirectos de Fabricación Costos Indirectos de Fabricación

Unidades utilizadas Tasa de la

Categoría del Base de Categoría del Base de
Fecha de la base de base de Costos totales Fecha
grupo de costos asignación grupo de costos asignación
asignación asignación

5,074
MOD 5,392 MOD
10,710
Total $ 21,175 Total

Costo de Fabricación de Orden 107 $ 110,160 Costo de Fa

Contabilidad de Costos Preparado por: MA y CPC Irma Damián
 Costo Unitario de Fabricación de la Orden $ 74.43 Costo Unitario

COSTEO POR ORDENES Año COSTEO POR ORDENES

Orden - Trabajo No. CLIENTE Orden - Trabajo No.

Fecha de inicio: Fecha de término: Fecha de inicio:
N° de artículos cortinas plásticas N° de artículos cortinas plásticas

Materia Prima Directa Materia Prima Directa

Fecha de Requisición de Fecha de Requisición de
Parte No. Cantidad utilizada Costo unitario Costos totales Parte No.
recepción materiales No. recepción materiales No.

tela ahulada

Total

Mano de Obra Directa Mano de Obra Directa

Registro de Registro de
Periodo que Salario por Periodo que
tiempo de mano Empleado No. Horas utilizadas Costos totales tiempo de mano Empleado No.
cubre hora cubre
de obra No. de obra No.

Total Total

Costos Indirectos de Fabricación Costos Indirectos de Fabricación

Unidades utilizadas Tasa de la

Categoría del Base de Categoría del Base de
Fecha de la base de base de Costos totales Fecha
grupo de costos asignación grupo de costos asignación
asignación asignación

Contabilidad de Costos Preparado por: MA y CPC Irma Damián

 Total Total

Costo Unitario de Fabricación de la Orden Costo Unitario

COSTEO POR ORDENES Año

Orden - Trabajo No. CLIENTE

Fecha de inicio: Fecha de término:
N° de artículos cortinas plásticas

Materia Prima Directa

Fecha de Requisición de
Parte No. Cantidad utilizada Costo unitario Costos totales
recepción materiales No.

Total

Mano de Obra Directa

Registro de
Periodo que Salario por
tiempo de mano Empleado No. Horas utilizadas Costos totales
cubre hora
de obra No.

Total

Costos Indirectos de Fabricación

Unidades utilizadas Tasa de la

Categoría del Base de
Fecha de la base de base de Costos totales
grupo de costos asignación
asignación asignación

Total

Contabilidad de Costos Preparado por: MA y CPC Irma Damián

 Costo Unitario de Fabricación de la Orden

Contabilidad de Costos Preparado por: MA y CPC Irma Damián

rte de: la Materia Prima Directa, la Mano de Obra Directa, los Costos Indirectos de Fabricación

COSTEO POR ORDENES Año

CLIENTE
Fecha de término:

Cantidad utilizada Costo unitario Costos totales

706 mts $34.00 $ 24,004

Total

Salario por
Horas utilizadas Costos totales
hora

Departamento de Corte
Departamento de Ensamble
Departamento de Terminado

Unidades
Tasa de la
utilizadas de la
base de Costos totales
base de
asignación
asignación

Costo de Fabricación de Orden 108

Contabilidad de Costos Preparado por: MA y CPC Irma Damián
 Costo Unitario de Fabricación de la Orden

COSTEO POR ORDENES Año

CLIENTE
Fecha de término:

Cantidad utilizada Costo unitario Costos totales

0 mts $0.00 $ -

Total

Salario por
Horas utilizadas Costos totales
hora

Unidades
Tasa de la
utilizadas de la
base de Costos totales
base de
asignación
asignación

Contabilidad de Costos Preparado por: MA y CPC Irma Damián

 Costo Unitario de Fabricación de la Orden

Contabilidad de Costos Preparado por: MA y CPC Irma Damián

 Cédula 5 Determine el Costo Primo y el Costo de Conversión de cada Orden terminada

Costo Primo:
Órdenes Materia Prima Mano de Obra
terminadas Directa Directa

Orden 107 77,996 + 10,989 =

Orden 108 100,958
Orden 109
Orden 110

Costo de Conversión:
Costos
Órdenes Mano de Obra
Indirectos de
terminadas Directa
Fabricación
Orden 107 10,989 + 21,175 =
Orden 108
Orden 109
Orden 110

Contabilidad de Costos Preparado por: MA y CPC Irma Damián

a Orden terminada

Total

88,985

Total

32,164

Contabilidad de Costos Preparado por: MA y CPC Irma Damián

 Cédula 6 Prepare el Estado del Costo de Producción y Ventas y Estado de Resultados del periodo, para cada Orden de Produc
Compañía. Adicionalmente, determine el importe del saldo final del inventario de artículos terminados.

- Considere que el Inventario Inicial, el Inventario Final y las Compras de Materia Prima Directa se identificarán con el total Compañía
a que orden de producción corresponden.

Estado del Costo de Producción y Ventas

Orden 107 Orden 108 Orden 109 Orden 110
+ Inventario inicial de Materia Prima Directa
+ Compras netas de Materia Prima Directa
= Materiales directos disponibles
- Inventario final de Materia Prima Directa
= Materia Prima Directas utilizada $ 77,996
+ Mano de Obra Directa 10,989
+ Gastos Indirectos de la Producción 21,175
= Costos de Manufactura incurridos en el periodo $ 110,160
+ Inventario inicial de producción en proceso
= Costo de Manufactura totales $ 110,160
- Inventario final de producción en proceso -
= Costo de los artículos o mercancías terminados $ 110,160
+ Inventario inicial de artículos terminados
= Costo de Artículos Terminados disponibles $ 110,160
- Inventario final de artículos terminados -
= Costo de Ventas $ 110,160

Estado de Resultados
Orden 107
+ Ventas $ 251,600
- Costo de Ventas 110,160
= Utilidad Bruta $ 141,440
- Gastos de operación 17,733
= Utilidad de Operación $ 123,707
Contabilidad de Costos Preparado por: MA y CPC Irma Damián
o de Resultados del periodo, para cada Orden de Producción y para el total de la
del inventario de artículos terminados.

de Materia Prima Directa se identificarán con el total Compañía ya que no se tiene claridad

Costo de Producción y Ventas

Orden 111 Total
$ 102,000
563,910

stado de Resultados
Total

Contabilidad de Costos Preparado por: MA y CPC Irma Damián

 Cédula 7 Elabore el registro contable de las transacciones del mes hasta obtener el importe de la Utilidad Retenida. .
Mayor Tabular Utiliza un renglón por cada registro contable y afecta a las cuentas que corresponden en las columnas de la matriz.
Nota: ya están registrados los saldos iniciales, la compra de materia prima y el material empleado T
o
t
P en P O P en P O P en P O P en P O P en P O Inv Art. Dep Acum a
No reg Registro MOD CIF CV G Op Ventas Util Neta Inv MP Inv Pen P Clientes Maquinaria C por P Util Ret Cap Social
107 108 109 110 111 Term. Maq l

Saldos iniciales 102,000 1,000,000 -1,102,000 0

1 Compra MPD tela ahulada 563,910 -563,910 0

2 Material empleado 77,996 100,958 218,740 95,079 88,474 -581,247 0

3 Nómina de Mano de Obra

4 Aplicación a P en P de MOD

5 Depreciación del periodo

6 Compra de MPI

7 Aplicación a P en P de CIF

8 Provisión para pago de Vigilancia

Impuestos y contribuciones de la
9
nómina

Traspaso de la producción
10
terminada
Traspaso de la producción en
11
proceso

12 cancelación de CIF

13 venta de órdenes

Suma parcial

cancelación de las cuentas de

14
resultados

15 registro de la Utilidad del periodo

Suma total