MATERIALES ESPECIALIZADOS, S.

A
PRESUPUESTO DE VENTAS
PRIMER TRIMESTRE MENSUAL
ENERO FEBRERO
PRONOSTICO DE VENTAS 30,000 29,000
PRECIO UNITARIO 100 100
VENTAS PRESUPUESTADAS $ 3,000,000.00 $ 2,900,000.00

MATERIALES ESPECIALIZADOS, S.A

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
PRIMER TRIMESTRE MESUAL
ENERO FEBRERO
PRONOSTICO DE VENTAS 30,000 29,000
(+) INV. FINAL DESEADO DE PRODUCTO TERMINADO 4500 4350
(-) INV. INICIAL DE PRODUCTO TERMINADO 4000 4500
(=) PRODUCCION REQUERIDA 30,500 28,850

MATERIALES ESPECIALIZADOS, S.A

PRESUPUESTO DE NECESIDADES DE MATERIAS PRIMAS Y COMPRAS
PRIMER TRIMESTRE MENSUAL
ENERO
ALFA BETA
PRODUCCION REQUERIDA 30,500

(X) MATERIA PRIMA POR UNIDAD 2 1

(=) MATERIA PRIMA PARA LA PRODUCCION 61000 30500
(+) INV. FINAL DESEADO DE M.P (10% DE LA
PRODUCCION DE ESE MES) 6100 3050
(-) INV. INICIAL DE MATERIAS PRIMAS 250 120
(=) MATERIAS PRIMAS REQUERIDAS 66850 33430
(X) COSTO DE MATERIA PRIMA 9 10
(=)COMPRAS PRESUPUESTADAS $ 601,650.00 $ 334,300.00
(=) INV. INICIAL DE MATERIA PRIMA $ 2,250.00 $ 1,200.00
(=) INV. FINAL DE MATERIA PRIMA $ 54,900.00 $ 30,500.00

MATERIALES ESPECIALIZADOS, S.A

PRESUPUESTO DE NECESIDADES DE MATERIAS PRIMAS Y COMPRAS
PRIMER TRIMESTRE MESUAL
FEBRERO
ALFA BETA
PRODUCCION REQUERIDA 28,850
(X) MATERIA PRIMA POR UNIDAD 2 1
(=) MATERIA PRIMA PARA LA PRODUCCION 57700 28850
(+) INV. FINAL DESEADO DE M.P (10% DE LA
PRODUCCION DE ESE MES) 5770 2885
(-) INV. INICIAL DE MATERIAS PRIMAS 6100 3050
(=) MATERIAS PRIMAS REQUERIDAS 57370 28685
(X) COSTO DE MATERIA PRIMA 9 10
(=)COMPRAS PRESUPUESTADAS 516330 286850
(=) INV. INICIAL DE MATERIA PRIMA 54900 30500
(=) INV. FINAL DE MATERIA PRIMA 51930 28850

PRESUPUESTO DE NECESIDADES DE MATERIAS PRIMAS Y COMPRAS

PRIMER TRIMESTRE MESUAL
MARZO
ALFA BETA
PRODUCCION REQUERIDA 32,450
(X) MATERIA PRIMA POR UNIDAD 2 1
(=) MATERIA PRIMA PARA LA PRODUCCION 64900 32450
(+) INV. FINAL DESEADO DE M.P (10% DE LA
PRODUCCION DE ESE MES) 6490 3245
(-) INV. INICIAL DE MATERIAS PRIMAS 5770 2885
(=) MATERIAS PRIMAS REQUERIDAS 65620 32810
(X) COSTO DE MATERIA PRIMA 9 10
(=)COMPRAS PRESUPUESTADAS 590580 328100
(=) INV. INICIAL DE MATERIA PRIMA 51930 28850
(=) INV. FINAL DE MATERIA PRIMA 58410 32450

MATERIALES ESPECIALIZADOS, S.A

PRESUPUESTO DE DE MANO DE OBRA DIRECTA
PRIMER TRIMESTRE MESUAL
ENERO FEBRERO
SALARIOS PERSONAL DIURNO $200,000.00 $200,000.00
SALARIOS PERSONAL VESPERTINO 120,000.00 120,000.00
TOTAL DE MANO DE OBRA $320,000.00 $320,000.00

MATERIALES ESPECIALIZADOS, S.A

PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
PRIMER TRIMESTRE MESUAL
ENERO FEBRERO
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION FIJOS
DEEPRECIACION 110,000.00 110,000.00
SUPERVISIÓN $250,000.00 $250,000.00
SEGURO 200,000.00 200,000.00
MANTENIMIENTO 60,000.00 60,000.00
ACCESORIOS 30,000.00 30,000.00
SERVICIOS 100,000.00 100,000.00
TOTAL DE GIF FIJOS 750,000.00 750,000.00
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION VARIABLES
PRODUCCION REQUERIDA 30,500 28,850
HORAS- MAQUINA POR UNIDAD 2 2
HORAS- MAQUINA PARA LA PRODUCCION 61000 57700
(X) TASA DE GIF VARIABLES 2.5 2.5
(=) GIF VARIABLES $ 152,500.00 $ 144,250.00
TOTAL DE GIF $ 902,500.00 $ 894,250.00

MATERIALES ESPECIALIZADOS, S.A

PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIÓN
PRIMER TRIMESTRE MESUAL
ENERO FEBRERO
GASTOS INDIRECTOS DE OPERACION FIJOS
SUELDOS 72,000.00 72,000.00
PUBLICIDAD 180,000.00 180,000.00
ACCESORIOS 30,000.00 30,000.00
DEPRECIACION 50,000.00 50,000.00
VARIOS 30,000.00 30,000.00
TOTAL 362,000.00 362,000.00
GASTOS VARIABLES DE OPERACIÓN
VENTAS $ 3,000,000.00 $ 2,900,000.00
(X) PORC. SOBRE VENTAS 0.05 0.05
GASTOS VARIABLES DE OPERACIÓN $ 150,000.00 $ 145,000.00
GASTOS DE OPERACIÓN PRESUPUESTADOS $ 512,000.00 $ 507,000.00

MATERIALES ESPECIALIZADOS, S.A

PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCION Y VENTA
PRIMER TRIMESTRE MENSUAL
ENERO FEBRERO
INVENTARIO INICIAL DE MATERIAS PRIMAS $ 3,850.00 $ 103,700.00
(+) COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS $ 1,136,850.00 $ 975,290.00
(-) INV. FINAL DE MATERIAS PRIMAS $ 103,700.00 $ 98,090.00
(=) MATERIA PRIMA UTILIZADA $ 1,037,000.00 $ 980,900.00
(+) MANO DE OBRA DIRECTA $320,000.00 $ 320,000.00
(+) GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION $ 902,500.00 $ 894,250.00
(=) COSTO TOTAL DE MANUFACTURA $ 2,259,500.00 $ 2,195,150.00
(+) INV. INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS $ 296,000.00 $ 333,000.00
(=)MERCANCIA DISPONIBLE PARA LA VENTA $ 2,555,500.00 $ 2,528,150.00
(-) INV. FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS $ 333,000.00 $ 321,900.00
(=) COSTO DE VENTAS $ 2,222,500.00 $ 2,206,250.00

numero de unidades de productos terminados X costo

unitario 4500x74
4350 x 74
4800 x 74
NIVEL DE PRODUCCION 91,800 M2
NIVEL DE VENTAS $ 9,100,000.00
COSTO DE VENTAS $ 6,731,000.00
UTILIDAD $ 2,369,000.00
 MARZO TRIMESTRAL
32,000 91,000
100
$ 3,200,000.00 $ 9,100,000.00

MARZO TRIMESTRAL
32,000
4800
4350
32,450 91,800

COMPRAS

ENERO
GAMA TOTAL

3
91500

9150
200
100450
2
$ 200,900.00 $ 1,136,850.00
$ 400.00 $ 3,850.00
$ 18,300.00 $ 103,700.00

COMPRAS

FEBRERO
GAMA TOTAL
 3
86550

8655
9150
86055
2
172110 $ 975,290.00
18300 $ 103,700.00
17310 $ 98,090.00

COMPRAS

MARZO
GAMA TOTAL

3
97350

9735
8655
98430
2
196860 $ 1,115,540.00
17310 $ 98,090.00
19470 $ 110,330.00

MARZO
$200,000.00
120,000.00
$320,000.00

MARZO

110,000.00
$250,000.00
 200,000.00
60,000.00
30,000.00
100,000.00
750,000.00

32,450
2
64900
2.5
$ 162,250.00
$ 912,250.00

MARZO

72,000.00
180,000.00
30,000.00 |
50,000.00
30,000.00
362,000.00

$ 3,200,000.00
0.05
$ 160,000.00
$ 522,000.00

NTA

MARZO TRIMESTRAL
$ 98,090.00
$ 1,115,540.00 costo por unidad
$ 110,330.00 metodo de costo absorbente
$ 1,103,300.00 metodo de costo directo
$ 320,000.00
$ 912,250.00 calculo de la tasa de MO
$ 2,335,550.00 costo total de MO $ 320,000.00 $ 10.00
$ 321,900.00 capacidad de produccion 32000
$ 2,657,450.00
$ 355,200.00 costo por unidad bajo costeo absorbente 1 m2
$ 2,302,250.00 $ 6,731,000.00 materia prima alfa $ 18.00 (2KG x 9)
materia prima beta $ 10.00 (1KG x 10)

materia prima gama $ 6.00 (3kg x 2)

mano de obra directa $ 10.00 (1hr x 10)
GIF FIJOS $ 25.00 (2 hr maquina x GIFF
GIF VARIABLES $ 5.00 (2 hr maquina x 2.50)
COSTO POR UNIDAD $ 74.00
 estandar 2 hr- maq. X unidad

gif fijos 750,000.00

/hr-MOD capacidad hr maquina 60,000
12.5
 pv 100
costo x unid 74
2 hr maquina x GIFF margen de cont. 26
2 hr maquina x 2.50)
 MATERIALES ESPECIALIZADOS S.A DE C.V
ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO
PRIMER TRIMESTRE
ENERO FEBRERO
VENTAS $ 3,000,000.00 $ 2,900,000.00
COSTO DE VENTAS $ 2,222,500.00 $ 2,206,250.00
UTLIDAD BRUTA $ 777,500.00 $ 693,750.00
GASTOS DE OPERACIÓN $ 512,000.00 $ 507,000.00
UTILIDAD DE OPERACIÓN $ 265,500.00 $ 186,750.00
GASTOS FINACIEROS $ 14,000.00 $ 13,500.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 251,500.00 $ 173,250.00
IMPUESTOS $ 100,600.00 $ 69,300.00
UTILIDAD NETA $ 150,900.00 $ 103,950.00

MATERIALES ESPECIALIZADOS S.A DE C.V

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
PRIMER TRIMESTRE
ENERO FEBRERO
(A) SALDO INICIAL $ 400,000.00 $ 98,850.00
ENTRADA DE EFECTIVO
COBRANZA $ 2,220,000.00 $ 2,940,000.00
(B) TOTAL DE ENTRDAS DE EFECTIVO $ 2,220,000.00 $ 2,940,000.00
SALIDAS DE EFECTIVO
PAGO A PROVEEDORES $ 901,650.00 $ 1,051,530.00
PAGO DE SALARIOS $ 320,000.00 $ 320,000.00
PAGO DE GASTOS DE FABRICACION $ 792,500.00 $ 784,250.00
PAGO DE GASTOS DE OPERACIÓN $ 462,000.00 $ 457,000.00
PAGO DE IMPUESTOS $ 25,000.00 $ 100,600.00
PAGO DE PRESTAMO $ 20,000.00 $ 20,000.00
(C)TOTAL DE SALIDAD DE EFECTIVO $ 2,521,150.00 $ 2,733,380.00
(D) FLUJO DE EFECTIVO (B-C) -$ 301,150.00 $ 206,620.00
(=) SALDO FINAL (A+D) $ 98,850.00 $ 305,470.00

MATERIALES ESPECIALIZADOS
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
DEL PRIMER TRISMESTRE DEL AÑO
ACTIVO ENERO FEBRERO
ACTIVO CIRCULANTE
EFECTIVO $ 98,850.00 $ 305,470.00
CUENTAS POR COBRAR $ 1,200,000.00 $ 1,160,000.00
INV. DE M.P $ 103,700.00 $ 98,090.00
INVENTARIO DE P.T $ 333,000.00 $ 321,900.00
TOTAL DE ACTIVO CIRCULANTE $ 1,735,550.00 $ 1,885,460.00
ACTIVO FIJO
TERRENOS $ 500,000.00 $ 500,000.00
PLANTA Y EQUIPO $ 9,800,000.00 $ 9,800,000.00
DEP. ACUM. DE PLANTA Y EQUIPO -$ 5,910,000.00 -$ 6,020,000.00
EQUIPO DE OFICINA $ 4,000,000.00 $ 4,000,000.00
DEP. ACUM. DE EQUIPO DE OFICINA -$ 2,050,000.00 -$ 2,100,000.00
TOTAL DE ACTIVO FIJO $ 6,340,000.00 $ 6,180,000.00
TOTAL DE ACTIVO $ 8,075,550.00 $ 8,065,460.00
PASIVO
PASIVO CIRCULANTE
CUENTAS POR PAGAR $ 535,200.00 $ 458,960.00
IMPUESTO POR PAGAR $ 100,600.00 $ 69,300.00
TOTAL DE PASIVOS CIRCULANTES $ 635,800.00 $ 528,260.00
PASIVO A LARGO PLAZO
HIPOTECAS POR PAGAR $ 794,000.00 $ 787,500.00
TOTAL DE PASIVO A LARGO PLAZO $ 794,000.00 $ 787,500.00
TOTAL DE PASIVO $ 1,429,800.00 $ 1,315,760.00
CAPITAL CONTABLE $ 6,645,750.00 $ 6,749,700.00
CAPITAL SOCIAL 1,000,000.00 1,000,000.00
UTILIDADES RETENIDAS 5,645,750.00 5,749,700.00
TOTAL DE CAPITAL CONTABLE $ 6,645,750.00 6,749,700.00
TOTAL DE PASIVO + CAPITAL CONTABLE $ 8,075,550.00 $ 8,065,460.00
 S.A DE C.V
UPUESTADO

MARZO TRIMESTRAL
$ 3,200,000.00 $ 9,100,000.00
$ 2,302,250.00 $ 6,731,000.00
$ 897,750.00 $ 2,369,000.00
$ 522,000.00 $ 1,541,000.00
$ 375,750.00 $ 828,000.00
$ 13,000.00 $ 40,500.00
$ 362,750.00 $ 787,500.00
$ 145,100.00 $ 315,000.00
$ 217,650.00 $ 472,500.00

S.A DE C.V
CTIVO
CEDULA DE COBRANZA A
MARZO TRIMESTRAL ¿cuando se cobrar
$ 305,470.00 $ 804,320.00

$ 3,080,000.00 $ 8,240,000.00 ¿Cuándo se realizo la

$ 3,080,000.00 $ 8,240,000.00 venta?

$ 1,049,540.00 $ 3,002,720.00
$ 320,000.00 $ 960,000.00
$ 802,250.00 $ 2,379,000.00
$ 472,000.00 $ 1,391,000.00
$ 69,300.00 $ 194,900.00
$ 20,000.00 $ 60,000.00
$ 2,733,090.00 $ 7,987,620.00 CEDULA DE PAGO DE PRO
$ 346,910.00 $ 252,380.00 ¿cuando se pagará
$ 652,380.00 $ 1,056,700.00

¿Cuándo se realizo la
compra?

MARZO

$ 652,380.00
$ 1,280,000.00
$ 110,330.00
$ 355,200.00
$ 2,397,910.00

$ 500,000.00
$ 9,800,000.00
-$ 6,130,000.00
$ 4,000,000.00
-$ 2,150,000.00
$ 6,020,000.00
$ 8,417,910.00

PRESTAMO - AMORTIZACION=
$ 524,960.00
$ 145,100.00 6000
$ 670,060.00 6500
7000
$ 780,500.00
$ 787,500.00
$ 1,457,560.00
$ 6,960,350.00
1,000,000.00
5,967,350.00
6,967,350.00
$ 8,417,910.00
 CEDULA DE COBRANZA A CLIENTES
¿cuando se cobrara?
enero febrero marzo
diciembre $ 420,000.00
enero $ 1,800,000.00 $ 1,200,000.00
febrero $ 1,740,000.00 $ 1,160,000.00
marzo $ 1,920,000.00
cobranza mensual $ 2,220,000.00 $ 2,940,000.00 $ 3,080,000.00

1920000
1280000

CEDULA DE PAGO DE PROVEEDORES

¿cuando se pagará?
enero febrero marzo
diciembre $ 300,000.00
enero $ 601,650.00 $ 535,200.00
febrero $ 516,330.00 $ 458,960.00
marzo $ 590,580.00
pago mensual $ 901,650.00 $ 1,051,530.00 $ 1,049,540.00