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DGAF PR002 Procedimiento Activo Fijo Fisico
DGAF PR002 Procedimiento Activo Fijo Fisico
OPERACIONES
Versión: 01
MANUAL DE PROCEDIMIENTO
DE ACTIVO FIJO
Elaborado por: Boris Pino Revisado por: Franklin Wajner A. Aprobado por: Sergio Mena
Cargo: Control Y Gestión Cargo: Director General de Operaciones Cargo: Vicerrector de Asuntos Económicos
DIRECCIÓN GENERAL DE
OPERACIONES
Versión: 01
1. INTRODUCCION .......................................................................................................................................... 3
2. OBJETIVO .................................................................................................................................................... 3
3. AREAS DE APLICACIÓN Y/O ALCANCE DEL DOCUMENTO .......................................................................... 3
4. DEFINICIONES DE ACTIVO FIJO................................................................................................................... 4
5. ROLES / RESPONSABLES .......................................................................................................................... 5-6
6. POLÍTICAS O NORMAS DE OPERACIÓN ................................................................................................... 6-7
7. DESCRIPCIÓN DE PROCESOS ...................................................................................................................... 8
7.1 Sub-Proceso Adquisición de Activo Fijo. ............................................................................. 8-9-10-11
7.2 Sub-Proceso de Registro de Activo Fijo .................................................................................12-13-14
7.3 Sub-Proceso de Traspasos de Activo Fijo. .............................................................................15-16-17
7.4 Sub-Proceso Ventas de Activo Fijo. .......................................................................................18-19-20
7.5 Sub-Proceso Bajas de Activo Fijo, Donación y Hurto..................................................... 211-22-23-24
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1. INTRODUCCION
En toda institución existen bienes físicos necesarios para desarrollo de las actividades propias de su giro.
En dicho contexto, se encuentran bienes de capital, bienes muebles e infraestructura, de los cuales, se puede mencionar los
siguientes ejemplos: Computadores, Escritorios, Sillas Universitarias, Equipos de Laboratorios, Maquinaria, etc. y que, por su
condición de bienes durables por más de un año, deben ser tratados y controlados en forma especial pues, representan un
bien de capital (Activo) de la Institución.
2. OBJETIVO
El presente instructivo tiene por objetivo definir el proceso de activo Fijo, su registro, control y todas las actividades y eventos
que se relacionan con dichos bienes, tales como adquisiciones, ventas, bajas, traslado, etc.
Este proceso se inicia al momento de realizar las solicitudes asociadas a la administración de activos y finaliza en la unidad de
activo fijo de con el registro de las transacciones que afectan a los bienes en el módulo de activo fijo.
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Término Definición
Bienes tangible Está constituido por todos los Bienes Físicos o Materiales, de naturaleza
relativamente permanente, depreciables o no, que han sido adquiridos y/o
construidos para dedicarlos al giro o actividad normal de Universidad San
Sebastián, durante un periodo considerable de tiempo y sin el ánimo de
venderlos.
Ejemplos de Activo Fijo: Equipos Médicos y Dentales, Escritorios, Sillas,
Computadores, Etc.
Bienes intangible Está constituido por derechos de propiedad intelectual, Patentes, Licencias y
Marcas.
Adquisiciones o altas Consiste en el Ingreso al Activo Fijo, de un bien que fue adquirido o
construido sin el ánimo de venderlo y que estará dedicado a ser usado por el
Centro de Costo asignado en las funciones normales de la empresa.
Las adquisiciones se producen principalmente por: Compras nacionales o
importada, Donaciones o Construcción.
Disminuciones o Consiste en retirar físicamente y eliminar contablemente aquellos bienes del
Bajas Activo Fijo que han cumplido con la función para la cual fueron adquiridos o
con el tiempo esperado para ser utilizados.
Los retiros se pueden producir entre otros, principalmente por: Venta,
Deterioro, Obsolescencia, Robo o Siniestro.
Traslados Corresponden a los cambios de ubicación física o de asignación de
responsabilidad de un bien del Activo Fijo dentro de las dependencias de la
USS.
Los traslados se pueden producir: Dentro de una misma Sede, Centro
Médico, Campos Clínicos u Oficina.
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5. ROLES / RESPONSABLES
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Se considerará Activo Fijo para esta norma, a todo “Bien Mueble Tangible”, entendiéndose por tal, a
los definidos en la página 4 que cumplan con las siguientes características en forma conjunta:
El Control del Activo Fijo de cada Sede, Centro Médico y Oficina, será responsabilidad de las
Jefaturas de cada área en cada una de las ellas, e informar a la Dirección de Operaciones, esto es:
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Cuando se adquiera un bien, los Jefes antes mencionados son responsables de solicitar etiqueta de
código de barra a la unidad de activo fijo para ser pegada a ese bien, en el mismo sentido deberán
informar cualquiera de los siguientes acontecimientos:
o Cambio de ubicación.
o Baja.
o Cambio de responsable de los bienes.
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7. DESCRIPCIÓN DE PROCESOS
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Actividad Responsable
Solicitud de adquisición de bienes de activo fijo. Unidad Solicitante USS
Aprobación de la solicitud de inversión. Responsable del la unidad demandante
Aprobación de la solicitud de inversión. Director Administrador Sede
Emisión y envío de la orden de compra. Analista de Compra
Aprobación orden de compra Director Operaciones
Director Financiero
Vicerector de asuntos economicos
Recepción de bienes de activo fijo Bodega USS
Recepción de bienes de activo fijo Unidad Solicitante USS
Validar la compra Responsable del la unidad demandante
Envio de factura a Finanzas Sede Bodega
Envio de factura a DGO Finanzas Sede
Revisión de factura contra orden de compra Dirección General de Operaciones
Envio de factura a Contabilidad Dirección General de Operaciones
Registro de factura Contabilidad
Envio de factura a Tesoreria Contabilidad
Pago de factura Tesoreria
Todas las compras de activos serán iniciadas con el proceso de solicitud de Compras y deben incluir un número de recepción
del bien.
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Los criterios a utilizar para el registro, control y mantención contable de los Activos Fijos, serán los indicados en la página
número 6 políticas o normas de operación.
Usuario de la Unidad Solicitante deberá generar una solicitud de compra de activo fijo, a través del sistema, identificando el
bien en el catálogo de producto, acorde a las instrucciones contenidas en procedimiento de emisión de “Solicitud de
Compras” de USS.
Una vez emitida la solicitud de compra, ésta será sometida a los niveles de autorización establecidos, según lo establecido
por el comité de inversiones.
Para el ingreso de la solicitud de compra, se deberá tener presente las siguientes consideraciones:
El Director de Operaciones, se asegurará de que la compra esté dentro de lo presupuestado por el comité de inversiones.
El Director Financiero, se asegurará del tratamiento contable de activos fijos y que entes dentro de lo presupuestado por
el comité de inversiones.
Las solicitudes de proyectos que abarcan más de un periodo contable, tendrán que especificar una cuenta de activo con
el nombre del proyecto, en esta cuenta no se podrán registrar bienes de activos inventariables.
Las solicitudes de compra aprobadas, serán procesadas en la Dirección General de Operaciones a través de la Unidad de
Compras acorde a los procedimientos establecidos por dicha unidad.
La recepción de bienes de activo fijo, será realizada por la bodega de cada sede de la Universidad, por el personal calificado
para éstas tareas:
o Recibir los productos con la documentación del Proveedor: “factura” o “guía de despacho” y adicionalmente
deberán incluir la “orden de compra”.
o Revisar que no existan diferencias entre la orden de compra y los documentos contables.
o Almacenar los productos, para luego despacharlo a la unidad demandante.
o Deberá entregar la factura o guía de despacho firmada recibida conforme por el demandante del producto al
departamento finanza de la sede.
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6. Registro de Factura
o La factura debe llegar al departamento de Logística firmada por la unidad demandante para visar que coincida
lo que indica la orden de compra (monto y cantidad), luego debe ser enviada a contabilidad.
o El departamento de contabilidad deberá registra la factura en el sistema contable con el número de cuenta de
activo, luego debe entregar el original a tesorería para cancelar la factura y una copia a la unidad de Activo Fijo.
Todos los procesos que digan relación con el registro de los bienes de activo fijo en el sistema contable, serán de
responsabilidad de la Dirección de Contabilidad.
Todos los procesos que digan relación con la validación de ingreso de registro de los bienes en el sistema, serán de
responsabilidad de la Dirección de Operaciones a través de la unidad de activo fijo.
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Actividad Responsable
Recepción del bien y factura. Bodega
Envío de factura a la DGO Finanzas sede
Recepción de factura y comparación con OC Unidad de compra
Registro de la factura y entrega de documento a Contabilidad
UDAF.
Emisión de informe con el registro mensual de lo Contabilidad
AF registrados.
Revisión de documento e informe y emisión de Unidad de Activo Fijo
etiquetas.
Pegado de etiqueta y registro de ubicación. Director administación sede
Crear informe con detalle de cada bien. Unidad de Activo Fijo
Registrar informe detallado de los bienes Contabilida
informados por la UDAF.
El Departamento de Contabilidad debe registrar las facturas en el libro de compra para luego emitir un informe con el
detallado por cada cuenta contable e informarlo a la Unidad de Activo Fijo, el que después será de vuelto con el detalle por
cada bien y ubicación. Con este informe se deberá llevar la depreciación por detalle de producto no por el total de la factura.
2. Emisión de Etiquetas
Se deben revisar las facturas con el informe emitido por contabilidad, si existen productos en cuentas que no correspondan
se debe solicitar la reclasificación y contabilidad debe enviar nuevamente el informe.
Una vez de haber detallado toda las facturas se deben emitir la etiquetas de bien, las que se enviaran al DAS con un formulario
el que debe ser devuelto a la unidad de activo fijo con la información de la ubicación, responsable y detalles del bien (Serie,
Marca, Modelo).
Una vez que se tenga la información necesaria que nos debe entregar la sede, se emitirá un informe detallado de cada bien
el que se entregara a contabilidad para que lleve el en detalle la depreciación de cada bien, este incluirá los siguientes campos:
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Fecha de compra ► Numero de Factura ► Valor del producto ► Cuenta contable ► Centro de costo ►Ubicación ► Usuario
que utiliza el bien ►Tiempo de depreciación ► Descripción del bien ► Numero de serie
El Director de Administración Sede, será el encargado de que se cumpla esta tarea, recibirá etiquetas con un formulario que
indicara quien solicito el producto, el cual debe ser devuelto a la Unidad de Activo Fijo a un plazo no mayor a los 3 días.
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Actividad Responsable
Solicitud Traspaso de Activos Unidad Solicitante
Aprobación de Traspaso de Activos Jefe Unidad dueña del bien
Director general de Operaciones
Dircetor generar de finanza
Envio del bien Unidad dueña del bien
Recepción del bien Unidad Solicitante
Registro de Traspaso en sistema Encargado de Activo Fijo
Registro contable del Traspaso Contabilidad
El proceso se inicia con una solicitud de traspaso de bienes enviada por la unidad solicitante del bien al jefe dueño de la
unidad, DGO y DGF para su aprobación, en la cual, deberá identificar los bienes a traspasar de acuerdo a lo indicado en el
párrafo subsiguiente.
Para efectos de registrar el traspaso de un activo en nuestros sistemas, el usuario aprobador deberá notificar a la Unidad de
Activo Fijo, para lo cual, remitirá la documentación respectiva, vale decir:
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El traslado físico de los bienes entre Universidad, deberá realizarse por personal capacitado y tomando los resguardos que
dicho traslado amerite.
Será responsabilidad de las Unidad que solicita y envía el bien coordinación el traslado bajo la supervisión de la Dirección de
Administración Sede para efectuar el proceso.
4. Registro de Traspaso
Una vez realizado el traslado del bien la unidad que solicito el bien deberá enviar el formulario de traslado con sus respectivos
VB a la Unidad de Activo Fijo para que sean registrados en el sistema.
La UAF deberá informar a contabilidad si el traslado cambia de dueño para que lo registre en la contabilidad.
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Actividad Responsable
Solicitud de venta del Bien Unidad dueña del bien
Aprobacion de venta Jefe dueño del bien
Vicerrectoria de sede
Director General de Finanzas
Director General de Operaciones
Notificación de Venta de Activo Unidad de activo fijo
Registro de baja y envío de informe Unidad de activo fijo
a contabilidad
Emisión y Envío de Factura a la Contabilidad
unidad solicitante y registro
contable de la venta
1. Solicitud de Venta
El proceso de venta de un activo se inicia en la unidad custodia del bien, el que realizará una solicitud de venta a la dirección
general de operaciones y Finanzas con la aprobación de la Vicerrectoría de Sede.
2. Aprobación de venta
Para realizar una venta de activos, esta debe ser aprobada el jefe dueño del bien, Vicerrector de sede, Dirección General de
Finanza y Dirección General de Operaciones
Si la suma total de activos a vender no excede el umbral definido a nivel corporativo, los niveles de aprobación deben ser los
adecuados y deberán estar debidamente documentados.
a) Si la dirección de Finanzas o de Operaciones rechaza la venta, notificará a la vicerrectoría de sede y la unidad solicitante
y se cerrara el proceso.
La venta de Activos Fijos se debe realizar a través de una factura y se debe respaldar con la guía de despacho con el cual se
entregaron los bienes más el depósito en la cuenta bancaria de la Universidad la que será revisara con tesoreria.
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Para efectos de registrar una venta y el depósito de activo en el sistema, La Unidad de Activo Fijo ingresara al sistema la baja
con toda la documentación necesaria luego se informara a contabilidad para que lo registre, para lo cual remitirá la
documentación respectiva que, como mínimo deberá ser:
4. Registro de Venta
Una vez recibida la notificación de venta de activo fijo y la documentación de respaldo correspondiente, el Analista de Activo
Fijo procederá a notificar a contabilidad para que emita la factura y el registro contable.
Contabilidad es la unidad encargada de emitir la factura y enviarla a la unidad que solicito la venta.
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Actividad Responsable
Solicitud y aprobación de Baja de Unidad dueña del bien
Activo
Aprobación de baja Jefe dueño del bien
Vicerrectoria de sede
Director General de Operaciones
Director General de Finanzas
Recepción Notificación de Baja de Unidad de activo fijo
Activo
Registro de Baja de Activo Unidad de activo fijo
Regsitro contable de Baja de Activo Contabilidad
La baja de activos es un proceso, mediante el cual, se solicita a la Unidad de Activo Fijo de eliminar un bien de los registros
contables.
Se considerará como baja para efectos del presente procedimiento, las siguientes situaciones:
Donaciones
Destrucción fortuita de bienes
Robo de bienes
Cualquiera sea el mecanismo, la baja deberá ser notificada a la unidad de activo fijo, aprobada por el Vicerrector de Sede,
Director de Finanzas y Director de Operaciones, junto a los respaldos y antecedentes necesarios, serán enviados al Unidad
de Activo Fijo.
Para los bienes que hubieren resultado destruidos en forma fortuita, la Unidad Responsable deberá notificar vía mail a la
unidad de activo fijo, adjuntando la explicación correspondiente.
Por su parte, la Vicerrectoria junto al DAS deberá validar el estado de destrucción del bien a objeto de determinar una posible
venta posterior y/o, determinar las acciones que permitan certificar la destrucción total del bien notificado por la Unidad de
activo fijo.
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Si la solicitud de baja de un bien se origina producto de un robo, corresponderá a la Unidad Responsable tomar las medidas
correspondientes a éste tipo de situaciones, vale decir, notificar a la Unidad de contratos y seguro. Luego la unidad dueñla
del bien debera emitir una solicitud de baja por Hurto
La Unidada de Contrato y Serguro, sera la responsables de determinar las acciones a seguir, vale decir; denuncia
correspondiente en Carabineros, notificación al Área Jurídica (cuando proceda), trámite de seguros existentes.
Finalmente, toda solicitud de baja deberá ser solicitada a la Unidad de Activo Fijo mediante un formulario de baja
Toda solicitud de baja efectuada a la Unidad de Activo Fijo será validada por el Analistas quienes, verificara la información
recibida desde la Sede, identificarán en el sistema él o los bienes y verificarán que exista coincidencia en la descripción y
código.
De existir discrepancia y/o falta de antecedentes y/o información, se solicitará vía mail la información faltante a la unidad
solicitante.
Si toda la información estuviere en regla, se procederá al registro de la baja del activo. e informar a contabilidad para su
registro contable..
El registro de la baja de un bien en el sistema será realizado por Analista de Activo Fijo, acorde a los procedimientos
establecidos por dicha institución.
Una vez completado el proceso de registro de baja en sistema, el Analista de Activo Fijo notificará vía correo electrónico a la
Dirección de Contabilidad.
Cuando la baja de un bien del activo fijo esté originada en una donación, será el Analista de Activo Fijo quién entregará los
antecedentes correspondientes a contabilidad para inicio de las gestiones de emisión de documentos que permitan
materializar la donación como, a su vez, las gestiones tributarias necesarias para la emisión de la factura de venta o certificado
de donación respectivo y su registro en el sistema contable de la Unidad de Negocio correspondiente.
Elaborado por: Boris Pino Revisado por: Franklin Wajner A. Aprobado por: Sergio Mena
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