Resumen sobre obligaciones Tributarias

Tutor. Aurelio Antonio Ruiz

Legislación Tributaria
 Introducción

Como estudiante y futuro profesional es importante conocer acerca de las obligaciones

tributarias que como ciudadano se adquiere al momento de ejercer alguna actividad
económica o cumplir con alguno de los requisitos estipulados por la ley colombiana para
ser responsable y cumplir con la presentación y pago de tributos.

Toda persona responsable, está obligada a presentar y de ser el caso pagar el impuesto del
que es responsable, por lo cual se causa una deuda tributaria con el estado, preferiblemente
se debe cancelar al momento de su presentación, de no ser posible la ley colombiana
establece cinco formas de extinción de la deuda tributaria: pago, prescripción,
compensación, condonación y baja por insolvencia del deudor.
Acción de Cobro
 RESUMEN SOBRE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

En este caso el contribuyente tiene una deuda tributaria con la DIAN correspondiente al
bimestre 6 año 2012 (Noviembre – Diciembre), por concepto del impuesto sobre las ventas
– IVA.

La entidad con el fin de recaudar los dineros adeudados por parte del contribuyente, le
comunica sobre el saldo y estado actual de la deuda y las opciones que tiene para extinción
de esta.

Si el contribuyente desea realizar la extinción de la deuda de manera inmediata, con el fin

que los intereses no se incrementen y mitigar consecuencias económicas o legales, debe
diligenciar el formulario 490 (Recibo oficial de pago de impuestos nacionales) donde se
encuentra de manera detallada los datos del contribuyente, número del formulario, el valor
del impuesto, el valor de las sanciones (si aplica), el valor de los intereses (se generan a
partir de la fecha máxima de presentación hasta el momento efectivo del pago), el pago
total y de esta manera realizar el pago en efectivo presentando el formulario en un banco
autorizado o por vía internet mediante transferencia electrónica.

Otra opción que tiene el contribuyente es si tiene saldos a favor sin solicitud de devolución
o compensación por concepto de renta y/o retenciones practicadas a título de IVA, puede
solicitar ante la DIAN la respectiva compensación dentro de los términos establecidos para
realizar este trámite y adjuntar debidamente los soportes requeridos. La entidad evaluará la
solicitud y realizará los procesos que sean necesarios para la compensación si tuviese
derecho a esta.

Si el contribuyente no puede pagar de manera inmediata o no cuenta con saldo a favor sin
solicitud de devolución o compensación por concepto de renta y/o retenciones practicadas a
título de IVA, se debe acercar a la oficina de la DIAN seccional del municipio o ciudad
para oficina de Recaudo y cobranza y realizar un acuerdo de pago, ahí el funcionario
encargado analizará el caso si es viable o no el acuerdo, de ser viable se acordarán cuotas,
fechas de pago y valor a pagar, en caso que el contribuyente no se acerque a la DIAN, esta
procede al embargo de cuentas bancarias que el contribuyente tenga a su nombre y realizará
el débito del valor total de la obligación tributaria, si no tiene cuentas bancarias o su
movimiento es insuficiente, indagan los activos que posea el obligado y proceden con el
embargo de estos hasta que se recaude el monto de la obligación.

Si el contribuyente no cuenta con ninguna alternativa de pago o no se acerca a la seccional

de la DIAN, la entidad puede instaurar denuncia penal por omisión del agente retenedor o
recaudador, cerrar el establecimiento comercial entre otras. Para este caso el contribuyente
al no poseer con el total del dinero para cancelar la totalidad de la obligación tributaria
(impuesto más intereses), decide acercarse a la seccional de la DIAN oficina de Recaudo y
cobranza y solicitar un acuerdo de pago que consiste en abonar la mitad de la deuda y la
otra mitad restante realizar el pago en 3 cuotas con tiempo máximo de 3 meses, a lo que el
funcionario no tiene ninguna objeción y acepta el acuerdo de pago solicitado con el
contribuyente.

El contribuyente cumple en su totalidad con el acuerdo de pago, se acerca nuevamente a la

oficina de la DIAN para confirmar que no posee ninguna deuda tributaria para ese periodo
por el cual fue requerido, el funcionario le entrega un oficio donde hace constancia que el
contribuyente canceló en su totalidad con la deuda y queda a paz y salvo por esa acción de
cobro.

Cabe mencionar que la manera ideal para evitar cobros y gastos económicos innecesarios o
procesos legales como se mencionó anteriormente es la presentación y el pago inmediato de
la obligación, si no se cuenta con el valor de pago total, el estado le da al contribuyente
hasta dos meses para realizar la cancelación de la obligación, en caso de la Retención en la
fuente si el contribuyente no paga en el tiempo máximo estipulado de los dos meses, la
declaración se considera ineficaz y de deberá presentar nuevamente cancelando la sanción
y los intereses que se efectúen hasta la fecha efectiva del pago.
 Referencias

Crear-Empresas. (s.f.). Cinco formas de extinguir una deuda tributaria. Recuperado el 23 de

Octubre de 2019.

https://www.crear-empresas.com/extincion-deuda-tributaria

https://201965.aulasuniminuto.edu.co/login/index.php