CUADRO COMPARATIVO ENTRE LA REFORMA TRIBUTARIA 2010 DE 2019 Y LA 1943 DE 2018

RESPECTO AL IVA Y AL INC

LEY 1943 DE 2018 LEY 2010 DE 2019
No causan IVA: Estos son algunos de los bienes que no causan Además de los bienes que ya había incluido la Ley de
IVA Financiamiento, no causarán el IVA: -
 Animales vivos de la especie porcina  Las bicicletas.
 Demás animales vivos  Las bicicletas eléctricas.
 Tomates frescos o refrigerados.  Las motos eléctricas.
 Arroz para consumo humano  Los patines, monopatines, monopatines eléctricos,
 Café. patinetas y patinetas eléctricas de hasta 50 UVT.
 Equipos de infusión de sangre  La venta de los bienes facturados por los comerciantes
 Lentes de contacto que se encuentran definidos en el parágrafo 2º del artículo
34 de la Ley 98 de 1993.
Eliminación del régimen simplificado y común: Se elimina el Sujetos responsables: La nueva ley incluyo los siguientes
Régimen Simplificado y el Régimen Común. A partir del año sujetos responsables:
2019 existirá el Régimen de Responsabilidad del IVA. Se eliminan Prestadores de servicios desde el exterior: los prestadores de
de la normativa tributaria todas las referencias al Régimen servicios desde el exterior, sin residencia fiscal en Colombia, no
Simplificado del IVA y del impuesto Nacional al Consumo – INC. estarán obligados a expedir factura o documento equivalente por
Las disposiciones en materia de IVA harán referencia a la prestación de los servicios electrónicos o digitales. Lo anterior
Responsables de IVA y No Responsables del IVA. sin perjuicio de las facultades de la Dian para establecer la
obligación de facturar electrónicamente o de soportar las
A partir del año gravable 2019, no deberán registrarse como operaciones en un documento electrónico.
responsables del IVA las personas naturales que realicen
actividades gravadas con el impuesto, que tengan la calidad de
comerciantes y artesanos, que sean minoristas o detallistas,
pequeños agricultores y ganaderos.
Bienes gravados con la tarifa del 5%: Se modifican 2 partidas
arancelarias de la siguiente forma:
 87.11: Motocicletas eléctricas (incluidos ciclomotores)
Cuyo valor exceda de 50 UVT
 87.12: Bicicletas y bicicletas eléctricas(incluido los
triciclos de reparto) cuyo valor exceda las 50 UVT

Servicios excluidos: Cambios frente a servicios excluidos:

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RESPECTO AL IVA Y AL INC

 La nueva ley eliminó la excepción que abarcaba la

Bienes excluidos: En cuanto a los bienes excluidos, se elimina
este beneficio para los tratamientos de belleza, las cirugías
estéticas diferentes de aquellas reparadoras o funcionales de
conformidad con las definiciones del Ministerio de salud. El resto
de los servicios médicos ontológicos hospitalarios clínicos o de
laboratorio para la salud humana son excluidos de IVA.
exclusión del IVA para los tratamientos de belleza y las
cirugías estéticas, diferentes de aquellas realizadas con
fines reparadores o funcionales.
 Incluyó la exclusión para el transporte aéreo turístico con
destino o procedencia a Miraflores (Guaviare) y Puerto
Carreño (Vichada).
 Incluyó la exclusión del impuesto para los servicios de
corretaje de contratos de reaseguros.

Bienes exentos con derecho a compensación y devolución: La

nueva reforma adiciono los siguientes bienes:
Bienes exentos:
 En cuanto a los bienes exentos de IVA se aprobó que en
esta categoría estarán los biocombustibles, los vehículos y
camiones nuevos comprados por propietarios que los
entreguen para cauterización hasta de dos (2) vehículos.
 También los servicios hoteleros que se presten en la zona
del régimen aduanero de Urabá, Tumaco, Guapi, Puerto
Carreño, Puerto Inírida, La Primavera, Cumaribo, Maicao,
Uribía y Manaure.
 Provitaminas y vitaminas naturales o reproducidas por
síntesis y sus derivados.
 Antibióticos.
 Glándulas y demás órganos para usos opoterápicos,
desecados, incluso pulverizados, extracto de glándulas o
de otros órganos o de sus secreciones, para usos
opoterápicos, heparina y sus sales
 Medicamentos (excepto los productos de las partidas
30.02, 30.05 o 30.06) constituidos por productos
mezclados o sin mezclar, preparados para usos
terapéuticos o profilácticos, dosificados o acondicionados
para la venta al por menor.
 Preparaciones y artículos farmacéuticos.

Comercio electrónico: Serán nuevos agentes de retención de IVA Compensación del IVA a favor de la población más
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los servicios prestados a través de plataformas digitales, vulnerable: la nueva ley ordena la creación de una
suministro de derecho de uso explotación de intangibles otros compensación, a partir del 2020 y de forma gradual, a favor de la
servicios electrónicos o digitales con destino a usuarios ubicados población más vulnerable, con el objeto de generar mayor
en Colombia. equidad en el sistema del IVA.
IMPUESTO AL CONSUMO: Estarán gravados con el INC, las
enajenaciones a cualquier título de bienes inmuebles, incluidas las
realizadas mediante las cesiones de derechos fiduciarios o fondos IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO: Respecto al INC
que no coticen en bolsa, cuyo valor supere las 26.800 UVT ($ surgieron dos principales modificaciones:
918.436.000 para 2019).  Fue eliminado el impuesto nacional al consumo de
bienes inmuebles.
 Restaurantes y bares quedan sujetos al impuesto al   Se dispuso que los recursos recaudados por concepto del
consumo del 8% excepto las franquicias que son impuesto nacional al consumo de cannabis deben
responsables de IVA. Los sujetos al impuesto al consumo destinarse a la provisión de bienes y servicios públicos
no facturan, declaran o retienen IVA, pero tampoco pueden para el desarrollo rural de los proyectos vinculados al
descontar el impuesto pagado por sus materias primas. Programa Nacional Integral de Sustitución de Cultivos
 Si las ventas del restaurante son menores a 120 millones de de Uso Ilícito.
pesos anuales (3.500 UVT) no son responsables del
impuesto al consumo ni de IVA.
 Las ventas de viviendas con valor superior a 26.800 UVT
(919 millones de pesos) causan impuesto al consumo del
2% excepto los predios rurales destinados a actividades
agropecuarias y los equipamientos de interés público
social.
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RESPECTO AL IVA Y AL INC
BIBLIOGRAFIA:
https://www.ambitojuridico.com/noticias/tributario/tributario-y-contable/conozca-los-principales-cambios-introducidos-por-la-ley

http://colombia.moorestephens.com/MediaLibsAndFiles/media/colombiaweb.moorestephens.com/PDF/Brochure-MS-Boletin-Ley-1943-de-
2018-Reforma-Tributaria-2_5.pdf

https://actualicese.com/tag/ley-2010-de-2019/