CALENDARIOTRIBUTARIO

Rodrigo Monsalve Tejada

2 0 20
DUR 1625 de 2016, adicionado y modificado CENTRO INTERAMERICANO JURÍDICO FINANCIERO

por los Decretos 2345 de 2019 y 401, 435, 520 de 2020 Email: Info@cijuf.org.co
www.cijuf.org.co

PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR DURANTE EL AÑO 2020

1 GRANDES 1 PERSONAS NATURALES
CONTRIBUYENTES Personas naturales y asimiladas residentes y sucesiones ilíquidas-
Personas naturales, jurídicas o asimiladas, los contribuyentes del
DUR 1625 de 2016 Art. 1.6.1.13.2.15.
Régimen Tributario Especial, y demás entidades calificadas para los
años 2019 y 2020 como Grandes Contribuyentes PLAZOS HASTA EL DÍA
DUR 1625 de 2016, Art. 1.6.1.13.2.11,
modificado D.R. 520 de 2020, art. 1 Dos últimos Dos últimos
Dos últimos Dos últimos
dígitos del Agosto Agosto Septiembre dígitos del Octubre
dígitos del NIT dígitos del NIT
Pago 2a. NIT NIT
Declaración y
1a. Cuota: Cuota 2
Último Pago 3a. 99 y 00 11 73 y 74 31 49 y 50 16 25 y 26
20% Saldo 45% del saldo
Cuota 97 y 98 12 Septiembre 47 y 48 17 23 y 24 5
dígito año 2018 a pagar año
(*) 95 y 96 13 71 y 72 1 45 y 46 18 21 y 22 6
del 2018 (*)
NIT 93 y 94 14 69 y 70 2 43 y 44 21 19 y 20 7
PLAZOS HASTA EL DÍA
91 y 92 18 67 y 68 3 41 y 42 22 17 y 18 8
Febrero Abril Junio 89 y 90 19 65 y 66 4 39 y 40 23 15 y 16 9
0 11 21 9 87 y 88 20 63 y 64 7 37 y 38 24 13 y 14 13
9 12 22 10 85 y 86 21 61 y 62 8 35 y 36 25 11 y 12 14
8 13 23 11 83 y 84 24 59 y 60 9 33 y 34 28 09 y 10 15
7 14 24 12 81 y 82 25 57 y 58 10 31 y 32 29 07 y 08 16
6 17 27 16 79 y 80 26 55 y 56 11 29 y 30 30 05 y 06 19
5 18 28 17 77 y 78 27 53 y 54 14 Octubre 03 y 04 20
4 19 29 18 75 y 76 28 51 y 52 15 27 y 28 1 01 y 02 21
3 20 30 19 NOTA: Las personas naturales residentes en el exterior deberán presentar la declaración de renta y complementarios en forma electrónica,
Mayo de acuerdo con los plazos anteriores. (DUR 1625 de 2016, Art. 1.6.1.13.2.15, Par. modificado por el D.R. 2345 de 2019, Art. 1)
2 21 23
4
1 24 5 24 1 DECLARACIÓN ANUAL DE ACTIVOS EN EL EXTERIOR
DUR 1625 de 2016, Art. 1.6.1.132.26, Adicionado por el D.R. 401 DE 2020. Art 5, modificado D.R. 520 DE 2020, Art. 3
(**) Los contribuyentes que sean empresas de transporte aéreo comercial de
pasajeros, hoteles que presten servicios hoteleros y aquellos contribuyentes que Los contribuyentes obligados a presentar la declaración anual de activos en el exterior deben presentarla en las mismas fechas de la
tengan como actividad económica principal 9006 "actividades teatrales", 9007 declaración del impuesto sobre la renta. (Modificado por el D.R. 520 de 2020, art. 3)
"actividades de espectáculos musicales en vivo" y 9008 "otras actividades de Solamente será aplicable cuando el valor patrimonial de los activos del exterior poseidos a primero (1) de enero de 2020, sea superior a
espectáculos en vivo" y que se encuentren calificadas como grandes contribu- dos mil (2.000) -UVT. ($ 71.214.000).(Parágrafo 1. adicionado por el D.R. 401 de 2020, artículo 5)
yentes, tendrán como plazo máximo para pagar la segunda (2) cuota hasta el Los contribuyentes que presenten la declaración de normalización tributaria y dentro de la misma normalicen activos omitidos en el exte-
treinta y uno (31) de julio de 2020 y para pagar la tercera (3) cuota hasta el treinta rior, tendrán como plazo máximo para presentar la declaración anual de activos en el exterior hasta el 25 de septiembre de 2020, excepto
y uno (31) de agosto de 2020, (DUR 1625 de 2016 Art. 1.6.1.13.2.11., Par. 3, para los contribuyentes personas naturales que a esa fecha no se les haya vencido el plazo para declarar, los cuales podrán hacerlo den-
adicionado por el D.R. 401 de 2020, artículo 2.) tro del calendario previsto para la presentación de la declaración de renta. (Parágrafo 2 adicionado por el D.R. 401 de 2020, artículo 5)

1 PERSONAS JURÍDICAS ANTICIPO SOBRETASA IMPUESTO

DUR 1625 de 2016,
Las demás personas jurídicas, sociedades y asimiladas, los contribuyentes del Art.1.6.1.13.2.11. Pár. 2
AL PATRIMONIO
Régimen Tributario Especial, diferentes a los calificados como Adicionado D.R. 401 de 2020, art. 2 AÑO 2020
"Grandes Contribuyentes" Modificado por D.R. 435 de 2020, art. 2* DUR 1625 de 2016, Art.1.6.1.13.2.53.
DUR 1625 de 2016, Art. 1.6.1.13.2.12, modificado D.R. 520 de 2020, art. 2 Adicionado por D.R. 401 de 2020,
Pago Artículo 10
*Pago
PAGO PRIMERA CUOTA* DECLARACIÓN Y PAGO Último segunda
primera cuota Declaración
(50% del valor del saldo a pagar del año gravable digito del cuota Pago
2018)
SEGUNDA CUOTA y Pago
NIT Abril Junio Último primera
segunda
Hasta Hasta Hasta Hasta Hasta el día Hasta el día cuota
Dos Dos Dos Dos digito cuota
últimos el día últimos el día últimos el día últimos el día 21 9 del NIT
dígitos dígitos dígitos dígitos
0 Mayo Septiembre
del NIT Abril del NIT Mayo del NIT Junio del NIT Junio 9 22 10 Hasta el día Hasta el día
8 23 11
96 al 00 21 46 al 50 6 96 al 00 1 41 al 45 17 24 12 0 12 28
7
91 al 95 22 41 al 45 7 91 al 95 2 36 a 40 18 6 27 16 9 13 29
86 al 90 23 36 a 40 8 86 al 90 3 31 a 35 19 5 28 17 8 14 30
4 29 18 Octubre
81 al 85 24 31 a 35 11 81 al 85 4 26 a 30 23
3 30 19 7 15 1
76 al 80 27 26 a 30 12 76 al 80 5 21 a 25 24
Mayo 6 18 2
71 al 75 28 21 a 25 13 71 al 75 8 16 a 20 25 2 4 23 5 19 5
66 al 70 29 16 a 20 14 66 al 70 9 11 a 15 26 1 5 24 4 20 6
61 al 65 30 11 a 15 15 61 al 65 10 06 a 10 30 Obligados:. Instituciones Financieras que en el año 3 21 7
gravable tengan una renta igual o superior a 120.000 UVT.
Mayo 06 a 10 18 56 al 60 11 Julio 2 22 8
51 al 55 PRECIOS 1 26 9
56 al 60 4 01 a 05 19 12 01 a 05 1
51 al 55 5 46 al 50 16 DE TRANSFERENCIA
INFORME PAIS POR PAIS
(*) Los contribuyentes que sean empresas de transporte aéreo comercial de pasajeros, hoteles que presten DECLARACIÓN INFORMATIVA DUR 1625 de 2016, Art. 1.6.1.13.2.29.
servicios hoteleros y aquellos contribuyentes que tengan como actividad económica principal 9006 "actividades Y DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA
DUR 1625 de 2016, Arts. 1.6.1.13.2.28. y 1.6.1.13.2.29. Si el último
teatrales", 9007 "actividades de espectáculos musicales en vivo" y 9008 "otras actividades de espectáculos en Hasta el día
vivo" y no tengan la calidad de gran contribuyente, tendrán como plazo máximo para pagar la primera (1) cuota Último dígito PLAZOS dígito es
hasta el treinta y uno (31) de julio de 2020 y para pagar la segunda (2) cuota hasta el treinta y uno (31) de agosto del NIT HASTA JULIO 0 10 de diciembre de 2020
de 2020." (DUR 1625 de 2016 Art. 1.6.1.13.2.12., Par. 4, adicionado por el D.R. 401 de 2020, artículo 3.)
0 7 9 11 de diciembre de 2020
IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE NORMALIZACIÓN TRIBUTARIA 9 8 8 14 de diciembre de 2020
DUR 1625 de 2016, Art. 1.6.13.13.2.54, adicionado por el D.R. 401 de 2020, art. 11
8 9 7 15 de diciembre de 2020
Obligados: Contribuyentes de renta que tengan activos omitidos o pasivos inexistentes a 1 de enero de 2020
7 10 6 16 de diciembre de 2020
y/o se acojan al saneamiento establecido en el artículo 59 de la Ley 2010 de 2019.
6 13 5 17 de diciembre de 2020
Plazo: Los contribuyentes que presenten la declaración de normalización tributaria y dentro de la misma
normalicen activos omitidos en el exterior, tendrán como plazo máximo para presentar la declaración anual 5 14 4 18 de diciembre de 2020
de activos en el exterior hasta el 25 de septiembre de 2020, en una declaración indepediente, y no permite 4 15
corrección o presentación extemporánea. 3 21 de diciembre de 2020
3 16
Tarifa: La tarifa del impuesto es del 15%. Cuando el contribuyente normalice activos en el exterior y los invier- 2 22 de diciembre de 2020
ta con vocación de permanencia en el país, la base gravable del impuesto complementario de normalización 2 17
1 23 de diciembre de 2020
tributaria será del 50%. 1 21
 RETENCIÓN EN LA FUENTE DEL IMPUESTO DE RENTA, IVA Y TIMBRE
DUR 1625 de 2016 Arts. 1.6.1.13.2.33. y 1.2.6.6.

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Último
dígito
PLAZOS 2020 HASTA EL DÍA
del NIT Enero
Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Sept. Octubre Nov. Diciembre
2021
0 11 10 14 12 9 7 11 8 6 10 10 13
9 12 11 15 13 10 8 12 9 7 11 11 14
8 13 12 16 14 11 9 13 10 8 12 14 15
7 14 13 17 15 12 10 14 11 9 13 15 18
6 17 16 20 18 16 13 18 14 13 17 16 19
5 18 17 21 19 17 14 19 15 14 18 17 20
4 19 18 22 20 18 15 20 16 15 19 18 21
3 20 19 23 21 19 16 21 17 16 20 21 22
2 21 20 24 22 23 17 24 18 19 23 22 25
1 24 24 27 26 24 21 25 21 20 24 23 26

PLAZOS PARA EXPEDIR CERTIFICADOS, DUR 1625 DE 2016

RENTA: El certificado de retención del impuesto de renta y complementarios, y el del Gravamen a los Movimientos Financieros deberá expedirse, a más tardar el 31 de marzo de
2020 (DUR 1625 de 2016, ART. 1.6.1.13.2.40., modificado por D. R. 2345 de 2019, Art. 2).
IVA: Los agentes de retención del IVA deberán expedir por las retenciones practicadas, un certificado dentro de los 15 días calendario siguientes al bimestre, cuatrimestre o año
en que se practicó la retención, el cual debe cumplir los requisitos previstos en el artículo 1.6.1.12.13 del DUR 1625/16.(D. R. 1625 de 2016, Art. 1.6.1.13.2.42.).
TIMBRE: El certificado de retención del impuesto de timbre deberá expedirse a más tardar el último día del mes siguiente a aquél en el cual se causó el impuesto de timbre y debió
efectuarse la retención (D. R. 1625 de 2016, ART. 1.6.1.13.2.41.).
PAGO MEDIANTE DOCUMENTOS ESPECIALES - DUR 1625 DE 2016, ART. 1.6.1.13.2.46.

IVA - IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS IVA - IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS
Declaración y pago bimestral Declaración y pago cuatrimestral
DUR 1625 de 2016, Arts. 1.6.1.13.2.30. DUR 1625 de 2016, Art. 1.6.1.13.2.31.

BIMESTRES 2020 CUATRIMESTRES 2020

Último Enero Marzo Mayo Julio Septiembre Noviembre Último Enero Mayo Septbre
dígito Febrero Abril Junio Agosto Octubre Diciembre dígito Abril Ago. Diciembre
del NIT PLAZOS HASTA EL DÍA del NIT PLAZOS HASTA EL DÍA
Marzo Mayo Julio Sept. Nov. Enero/2021 Mayo Sept. Enero/2021
0 10 12 7 8 10 13
0 12 8 13
9 11 13 8 9 11 14
9 13 9 14
8 12 14 9 10 12 15
8 14 10 15
7 13 15 10 11 13 18
7 15 11 18
6 16 18 13 14 17 19
6 18 14 19
5 17 19 14 15 18 20
5 19 15 20
4 18 20 15 16 19 21
4 20 16 21
3 19 21 16 17 20 22
3 21 17 22
2 20 22 17 18 23 25
2 22 18 25
1 24 26 21 21 24 26
1 26 21 26
Los responsables del IVA cuyos ingresos brutos a 31 de diciembre del año gravable 2019 sean iguales o superiores a 92.000 UVT ($3.152.540.000) Los responsables del IVA cuyos ingresos brutos a 31 de diciembre del
presentan las declaraciones bimestralmente. Igualmente los responsables de que trata el E.T. 477 y 481. año gravable 2019 sean inferiores a 92.000 UVT ($3.152.840.000)
presentan las declaraciones cuatrimestral.
Los responsables del impuesto sobre las ventas -IVA que sean empresas de transporte aéreo comercial de pasajeros, hoteles que presten servicios
hoteleros y aquellos contribuyentes que tengan como actividad económica principal 9006 "actividades teatrales", 9007 "actividades de espectáculos
Los responsables del impuesto sobre las ventas -IVA que sean empre-
musicales en vivo" y 9008 "otras actividades de espectáculos en vivo", tendrán como plazo máximo para pagar la declaración del impuesto sobre
sas de transporte aéreo comercial de pasajeros, hoteles que presten
las ventas -IVA del bimestre marzo -abril de 2020, hasta el treinta (30) de junio de 2020." DUR 1625, Art. 1.6.1.13.2.30., Parágrafo 7, adicionado
servicios hoteleros y aquellos contribuyentes que tengan como actividad
por el artículo 6 del D.R. 401 DE 2020)
económica principal 9006 "actividades teatrales", 9007 "actividades de
espectáculos musicales en vivo" y 9008 "otras actividades de espectá-
Los responsables del impuesto sobre las ventas -IVA que desarrollen, las actividades económicas 5611 "Expendio a la mesa de comidas pre-
culos en vivo", tendrán como plazo máximo para pagar la declaración del
paradas", 5613 "Expendio de comidas preparadas en cafeterías", 5619 "Otros tipos de expedio de comidas preparadas n.c.p.", 5630 "Expendio
impuesto sobre las ventas -IVA del cuatrimestre enero -abril de 2020,
de bebidas alcohólicas para consumo dentro del establecimiento", 7911 "Actividades de agencias de viajes" y 7912 "Actividades de operadores
hasta el treinta (30) de junio de 2020. (DUR 1625, Art. 1.6.1.13.2.31.,
turísticos", previstas en la Resolución139 de 2012, proferida por DIAN, tendrán como plazo máximo para pagar la declaración del impuesto sobre
Parágrafo 4, adicionado por el artículo 7 del D.R. 401 DE 2020)
las ventas -IVA del bimestre marzo - abril de 2020, hasta el treinta (30) de junio de 2020. DUR 1625, Art. 1.6.1.13.2.30., Parágrafo 8, adicionado
por el artículo 5 del D.R. 435 DE 2020)
Los responsables del impuesto sobre las ventas -IVA que desarrollen
las actividades económicas 5611 "Expendio a la mesa de comidas pre-
IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS paradas", 5613 "Expendio de comidas preparadas en cafeterías", 5619
PRESTADORES DE SERVICIOS "Otros tipos de expedio de comidas preparadas n.c.p.", 5630 "Expendio
DESDE EL EXTERIOR de bebidas alcohólicas para consumo dentro del establecimiento", 7911
DUR 1625 de 2016, Art. 1.6.1.13.2 30, Par. 5. "Actividades de agencias de viajes" y 7912 "Actividades de operadores
turísticos", previstas en la Resolución139 de 2012, proferida por DIAN,
Período gravable Hasta el día
tendrán como plazo máximo para pagar la declaración del impuesto
enero - febrero de 2020 13 de marzo de 2020 sobre las ventas -IVA del cuatrimestre enero -abril de 2020, hasta el
marzo - abril de 2020 15 de mayo de 2020 treinta (30) de junio de 2020. DUR 1625, Art. 1.6.1.13.2.31., Parágrafo
mayo - junio de 2020 17 de julio de 2020 5, adicionado por el artículo 6 del D.R. 435 DE 2020)
Julio - agosto de 2020 17 de septiembre de 2020
septiembre - octubre de 2020 18 de noviembre de 2020
noviembre - diciembre de 2020 15 de enero de 2021
 DECLARACIÓN RÉGIMEN SIMPLE RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACION -SIMPLE
AÑO GRAVABLE 2019 ANTICIPO BIMESTRAL AÑO 2020
DUR 1625 de 2016, Art. 1.6.1.13.2.50.
DUR 1625 de 2016, Arts. 1.6.1.13.2.52. Sustituido por el artículo 9 del D.R. 401 de 2020
PLAZOS BIMESTRES 2020
Si el último
HASTA EL DÍA
digito es Último Enero Marzo Mayo Julio Septiembre Noviembre
0y9 22 de octubre de 2020 dígito Febrero Abril Junio Agosto Octubre Diciembre
8y7 23 de octubre de 2020 del NIT
PLAZOS HASTA EL DÍA
6y5 26 de octubre de 2020
Mayo Junio Julio SeptIembre Noviembre Enero/2021
4y3 27 de octubre de 2020
2y1 28 de octubre de 2020 0 5 9 7 8 10 13
9 6 10 8 9 11 14
IMPUESTO AL CARBONO 8 7 11 9 10 12 15
DUR 1625 de 2016, Arts. 1.6.1.13.2.38. 7 8 12 10 11 13 18
Período gravable Hasta el día 6 11 16 13 14 17 19
enero - febrero de 2020 13 de marzo de 2020 5 12 17 14 15 18 20
marzo - abril de 2020 15 de mayo de 2020 4 13 18 15 16 19 21
mayo - junio de 2020 17 de julio de 2020 3 14 19 16 17 20 22
Julio - agosto de 2020 18 de septiembre de 2020 2 15 23 17 18 23 25
septiembre - octubre de 2020 13 de noviembre de 2020 1 18 24 21 21 24 26
noviembre - diciembre de 2020 15 de enero de 2021

IMPUESTO NACIONAL
IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO*
A LA GASOLINA Y AL ACPM Declaración y pago bimestral
AÑO GRAVABLE 2020 DUR 1625 de 2016, Arts. 1.6.1.13.2.32.
DUR 1625 de 2016, Art. 1.6.1.13.2.37. BIMESTRES 2020

PLAZOS Último Enero ** Marzo Mayo Julio Septiembre Noviembre

PERÍODO HASTA EL DÍA dígito Febrero Abril Junio Agosto Octubre Diciembre
Enero 14 de febrero del NIT
PLAZOS HASTA EL DÍA
Febrero 13 de marzo Marzo Mayo Julio Septiembre Noviembre Enero/2021
Marzo 17 de abril 0 10 12 7 8 10 13
Abril 15 de mayo 9 11 13 8 9 11 14
Mayo 19 de junio 8 12 14 9 10 12 15
Junio 17 de julio 7 13 15 10 11 13 18
Julio 14 de agosto 6 16 18 13 14 17 19
Agosto 18 de septiembre 5 17 19 14 15 18 20
Septiembre 16 de octubre 4 18 20 15 16 19 21
3 19 21 16 17 20 22
Octubre 13 de noviembre
2 20 22 17 18 23 25
Noviembre 18 de diciembre
1 24 26 21 21 24 26
Diciembre 15 enero/2021 * Los responsables del impuesto nacional al consumo de bolsas plásticas y el impuesto nacional al consumo de cannabis deberán presentar
y pagar la declaración en los plazos anteriores, DUR 1625 de 2016, Art. 1.6.1.13.2.32

** Los responsables del impuesto nacional al consumo que desarrollen las actividades económicas 5611 "Expendio a la mesa de comidas prepa-
radas", 5613 "Expendio de comidas preparadas en cafeterías", 5619 "Otros tipos de expedio de comidas preparadas n.c.p." y 5630 "Expendio de
bebidas alcohólicas para consumo dentro del establecimiento", previstas en la Resolución139 de 2012, proferida por DIAN, tendrán como plazo
máximo para pagar la declaración del impuesto nacional al consumo del bimestre marzo - abril de 2020, hasta el treinta (30) de junio de 2020.
DUR 1625, Art. 1.6.1.13.2.32, Parágrafo 2, adicionado por el artículo 7 del D.R. 435 DE 2020)

PLAZOS INFORMACIÓN EXÓGENA NACIONAL

RESOLUCIÓN 011004 DE 2018, Art. 45, Modificado por el artículo 1 de la Res. 000027 de 2020

GRANDES PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES

CONTRIBUYENTES
Último ÚLTIMOS ÚLTIMOS
FECHA FECHA
FECHA DÍGITOS DÍGITOS
dígito
0 15 de Mayo de 2020 96 a 00 01 de Junio de 2020 46 a 50 16 de Junio de 2020
9 18 de Mayo de 2020 91 a 95 02 de Junio de 2020 41 a 45 17 de Junio de 2020
8 19 de Mayo de 2020 86 a 90 03 de Junio de 2020 36 a 40 18 de Junio de 2020
7 20 de Mayo de 2020 81 a 85 04 de Junio de 2020 31 a 35 19 de Junio de 2020
6 21 de Mayo de 2020 76 a 80 05 de Junio de 2020 26 a 30 23 de Junio de 2020
5 22 de Mayo de 2020 71 a 75 08 de Junio de 2020 21 a 25 24 de Junio de 2020
4 26 de Mayo de 2020 66 a 70 09 de Junio de 2020 16 a 20 25 de Junio de 2020
3 27 de Mayo de 2020 61 a 65 10 de Junio de 2020 11 a 15 26 de Junio de 2020
2 28 de Mayo de 2020 56 a 60 11 de Junio de 2020 06 a 10 30 de Junio de 2020
1 29 de Mayo de 2020 51 a 55 12 de Junio de 2020 01 a 05 01 de Julio de 2020
- La información se debe presentar de acuerdo con la calidad de Gran Contribuyente, persona jurídica o persona natural que se posea en el momento de
informar.
- La información correspondiente al Impuesto de Industria y Comercio, deberá ser reportada a más tardar el último día hábil del mes de agosto de 2020.
- La información correspondiente a las resoluciones administrativas relacionadas con obligaciones tributarias del orden municipal o distrital del período
agosto-diciembre de 2019, deberá ser reportada a más tardar el 12 de junio de 2020