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CUADRO DE LISTADO DE CONCEPTOS GRAVADOS Y EXCENTOS

CONCEPTO GRAVA EXENT COMENTARIO FUNDAMENTO


DO O
Sueldos , X Art. 110 LISR
salarios,
rayas y
jornales
Gratificacin X X Est exento hasta el Art. 109 fracc
Anual equivalente al SMG del rea XI de LISR y
geogrfica del 128 del RLISR
contribuyente, elevado a 30
das, cuando dicha
prestacin se otorgue de
manera general
Viticos y X X Estn exentos cuando sean Art. 109,
gasto de efectivamente erogados en Fracc XIII de
viaje servicio del patrn y se LISR y 128 A
compruebe con del RLISR,
documentacin de terceros Regla
que rena requisitos 1.3.10.6 de la
fiscales. Si no se RMF
comprueba, se acumula a
los ingresos
Tiempo X X Est exento, siempre que se Art. 109 Fracc
Extraordinari cumpla con el lmite XI de LISR
o establecido en la legislacin
laboral (3 horas diarias sin
exceder de 9 a la semana)
para los que perciban los
trabajadores de salario
mnimo, y para los dems
trabajadores hasta 50% de
las percepciones del citado
concepto y sin que esta
exencin exceda del
equivalente a 5 veces el
SMG del rea geogrfica del
trabajador, por cada
semana de servicios.
Prima X X Est exento hasta el Art. 109 Fracc
Vacacional equivalente al SMG del rea XI de LISR
geogrfica del
contribuyente elevado a 15
das, cuando dicha
prestacin se otorgue de
manera general.
Prima X X Est exenta hasta un SMG Art. 109 Fracc
dominical del rea geogrfica del XI de LISR
contribuyente por cada
domingo que se labore
Participacin X X Est exenta hasta el Art. 109 Fracc
de los equivalente al SMG del rea IV de LISR
trabajadores geogrfica del
en las contribuyente, elevado a 15
utilidades de das, cuando dicha
las empresas prestacin se otorgue de
(PTU) manera general.
Reembolso X Est exento siempre que Art. 109 fracc
de gastos efectivamente se trate de IV de LISR
mdicos, un reembolso y se concedan
dentales y de manera general, de
hospitalarios acuerdo con las leyes o
contratos de trabajo.
Fondo de X Exento cuando sea Art. 31 Fracc
ahorro establecido por las XII 109 Fracc
empresas y rena requisitos VIII de la LISR
de deducibilidad y 42 del
1.- Se otorgue de manera RLISR
general ( a trabajadores
sindicalizados o no )
2.- El monto aportado por el
patrn debe ser igual al
apartado por el trabajador
3.- Que la aportacin del
patrn no exceda del 13%
del salario del trabajador
4.- Que dicha aportacin no
exceda del monto
equivalente a 1.3 veces el
SMG del rea geogrfica del
trabajador, elevado al ao y
5.- Siempre que se cumplan
los requisitos de
permanencia que se
establezcan en el art 42 del
RLISR
Caja de X Est exenta cuando sea Art. 31 Fracc
ahorro establecida por las XII y 109
empresas y rena requisitos Fracc VIII de
de deducibilidad Nota: LISR
Iguales requisitos que los
fondos de ahorro
Ayuda para X Est exenta siempre y Art. 109 Fracc
gastos de cuando se trate de IV de LISR
funeral reembolso y se conceda de
manera general, de acuerdo
con las leyes o contratos de
trabajo
Vales para X X Se consideran como Art. 109 fracc
despensa previsin social, ya que se VI de LISR y
equiparan a los conceptos 137 del RLISR
de naturaleza anloga criterio
mencionados en el art. 109 normativo del
Fracc VI de LISR, con la SAT
nica limitante del
procedimiento establecido
en dicho artculo en su
penltimo prrafo (7 veces
el SMG elevado al ao) En
efectivo se considera
ingreso gravado.
Cuota de X La cuota de seguridad social Art. 109 fracc
seguridad de los trabajadores IX de LISR
social de los establecida en la Ley del
trabajadores Seguro Social, que sea
pagada por pagada por los patrones se
los patrones considera exenta.
Premios por X Se considera gravado el Art. 109 fracc
puntualidad importe de las becas o VI de LISR y
cualquier otro concepto que 137 del RLISR
se entregue en dinero o en criterio
bienes, sin importar el normativo del
nombre con el cual se les SAT
designe.

Nota: SMG 80.05


No se dividir por zona general .