Trabajo final Estructura y

dinámica del sistema económico mundial:

Los Paraísos Fiscales, características
de una economía parasita que genera desigualdad.
de Davide Cassisi y Melissa Obregón Lebolo
- Universidad del país vasco UPV/EHU -

1 - INTRODUCCIÓN
El sistema económico mundial capitalista tiene muchos problemas y fallos que los
acuerdos, las agencias internacionales y los gobiernos tardan o no quieren solucionar. Algunos de
estos serían muy fácil de solucionar si solo hubiera la voluntad de la mayoría de los actores
involucrados, porque aunque se quiera ver a los paraísos fiscales como un tema marginal en el
sistema, este es muy dañino. Los paraísos fiscales son un ejemplo porque son muy pequeño a nivel
mundial, pero pueden crear muchos problemas: la existencia de estos lugares es muy difícil de
explicar porque todos los estados del mundo tendrían interés en eliminar un sistema parasito que
cada año va siendo más grande y peligroso. Además, la mayoría de estas islas o pequeños lugares
tienen una relación dudosa con tráficos ilegales de dinero sucio de empresas u organizaciones
peligrosas para la seguridad a nivel mundial. En este trabajo iremos tratando algunas
características de los paraísos fiscales y como afectan a los países del Sur.

2 - UN AGUJERO OBSCURO EN EL SISTEMA ECONÓMICO MUNDIAL

“La expresión paraíso fiscal no es muy afortunada porque sugiere la idea de que aquel país
donde se obliga a pagar impuestos es un infierno”, los impuestos tienen muchas razones para ser
considerados una medida positiva en el estado moderno: están a la base de todos los servicios
públicos y además son una medida redistributiva entre las clases sociales. En Europa, s obre todo
en la implementación del estado de bienestar los impuestos subieron mucho, así que la situación
de los paraísos fiscales se convirtió en un problema mundial porque estos lugares son agujero
oscuro de donde no salen informaciones ni se sabe lo que pasa en su sistema, siendo más
atractivo para los multimillonarios.
En realidad, no hay nada especial en un paraíso fiscal, es muy fácil para todas las personas
comprender lo que son y como funcionan: son países, a menudo estos lugares no son estados
independientes: la mayoría de los paraísos más famosos son dependencias de la corona británica y
antiguamente eran colonias de uno u otro país (Islas Cayman, Islas Bermuda o Antigua y Barbuda).
Los paraísos fiscales tienen impuestos muy bajos o a veces inexis tentes y las leyes fiscales y
tributarias son muy blandas, en los bancos o en unas agencias y sociedades de estos países se

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aparca o se lava muchísimo dinero, el cual llega de todos los lugares del mundo. Se estima que en
esas cajas fuertes haya activos de unas cuantías semejantes a las economías de Estados Unidos y
Japón juntas. De todos modos, los países del mundo, especialmente los del Sur, están afectados de
manera diferente: el dinero llega en las cajas de los paraísos fiscales de lugares distintos, pe ro la
evasión es mayor en algunos estados que otros.
Con frecuencia los paraísos fiscales son países que tienen menos recursos de los otros y
ven en la economía financiera una solución a sus problemas y una posibilidad hacia el desarrollo
económico. El sistema es muy original: la mayoría de estas entidades autónomas no tienen
ejército y las estructuras del estado son muy pequeñas y poco organizadas, por ejemplo, no
existen los sindicatos y los partidos políticos no están muy valorados. Por esto, el presupuesto del
estado es muy bajo y no existen servicios, así no piden impuestos porque no tienen gastos;
además a menudo los paraísos fiscales tampoco tienen una moneda propia. En algunos casos lo
paraísos fiscales son estados dentro de otros estados: es el caso de uno de los paraísos fiscales
más grandes del mundo, el cual, aunque su gobierno federal sea contra esta tipología de estados,
sigue ampliando su dimensión sin algún problema: este estado es el Delaware, pequeño estado de
la costa este de los Estados Unidos.

3 - PARAÍSOS FISCALES, RECICLAJE DE DINERO Y GRANDES MULTINACIONALES

Aunque se intentó perseguir, con consecuencias más o menos eficaces, la evasión de los
impuestos en los paraísos fiscales ha sido y es una práctica todavía muy común, por ejemplo, entre
las multinacionales y el narcotráfico. Sin embargo, las grandes empresas y narcotraficantes no han
estado solos en este proceso: se han beneficiado de estos lugares también multimillonarios o el
terrorismo, los cuales les usaron para blanquear el dinero sucio. De hecho, los paraísos fiscales
combinan algunas características muy interesantes: la carencia de impuestos sobre personas
físicas y jurídicas; el secreto bancario fortalecido de cuentas anónimas numeradas y la no-
obligación para el banco de identificar y conocer al cliente.
En general no hay muchas leyes que puedan bloquear el fenómeno: las sociedades creadas
en los paraísos fiscales funcionan de paragua para la sociedad de origen, así que puedan aumentar
sus ganancias. Por ejemplo, tenemos una sociedad “A” y una sociedad “B”, las cuales tienen su
domicilio fiscal en un país en el cual los impuestos son muy altos. A compra dulces a 1 euro cada
uno de “B” y los vende a 10 euros cada uno. “A” gana 9 euros por cada dulce y paga impuestos
sobre esta ganancia que a menudo pueden llegar hasta en 40% en un país europeo, donde el
estado de bienestar esestá muy bien implementado. Sin embargo, la sociedad “A” quiere ganar
más dinero y eludir los impuestos del país en el cual compra y vende productos. Esta sociedad
puede, entonces, beneficiarse de un paraíso fiscal. Insertamos la empresa “C” de propiedad de
“A”, que tiene su domicilio en las islas Cayman (estas islas son solo un ejemplo, pero pudiera haber
elegido otras). La empresa “C” compra los dulces de “B” a 1 euro cada uno, pero los vende a “A” a
9 euros cada uno, y luego “A” los vende en el mercado a 10. Finalmente, si sumamos las ganancias
en el primer caso y en el segundo son la misma, pero en el segundo caso la sociedad “C” pagará
menos impuestos por su domicilio fiscal y al mismo tiempo “A” seguirá cobrándolas porque tiene
la propiedad de la empresa “C”.
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 El problema más grande es que crear una empresa en un paraíso fiscal es muy simple: se
necesita un ordenador y un presupuesto entre 1500 y 4000 dólares. Primero, hay que conectarse a
la página web del país en el cual se quiere poner el domicilio fiscal y cumplir las peticiones. Luego,
hay también la posibilidad de elegir un director para la nueva empresa, siendo oculta la identidad
del dueño de la empresa. Al final, se necesita de un DNI y en menos de 48 horas la empresa ya
tiene una cuenta bancaria en un lugar seguro y lejano de los ojos del fisco. Sin embargo, las
grandes empresas internacionales, el narcotráfico o los millonarios tampoco necesitan hacer estás
cosas porque hay muchísimas empresas que trabajan en esto y pueden solucionar todas tus
solicitudes pronto.

LOS PARAÍSOS FISCALES COMO GENERADORES DE POBREZA EN EL SUR.

La evasión, elusión y fraude fiscal son uno de los generadores más importantes de
desigualdad en América Latina y el mundo, situación por la cual, luchar contra los paraísos fiscales
responde a un acto de justicia global. Partiendo con esta idea central, la ONG británica Oxfam
publicó en marzo del 2016 un informe (Una economía al servicio del 1%) en el que denuncia como
este entramado mundial de paraísos fiscales permite que una minoría privilegiada (1%) oculte en
ellos 7,6 billones de dólares. Contribuyendo de esta forma a la falta de recursos financieros para
combatir con éxito la pobreza y miseria del Sur.
Los datos subrayan que son los ricos, los más grandes beneficiarios de la economía
mundial, favoreciéndoles con varias formas de acumulación de capital y a la vez, con vías de
escape de este dinero lícito e ilícito. Por ejemplo, es el complejo entramado de paraísos fiscales lo
que garantiza que esa riqueza no sea redistribuida y que por el contrario esté por fuera de los
alcances de la ciudadanía y los gobiernos locales.
Es importante analizar cómo los paraísos fiscales son síntomas del fracaso del modelo de
desarrollo de la globalización, debido a que la liberalización, los movimientos de flujos de capitales
y la desregulación de los mercados, generalmente financieros, han generado unos costes sociales
y económicos muy negativos en los países en desarrollo localizados en el Sur; estos costes están
relacionados con los niveles de corrupción política de sus élites y sus crisis financieras, las
privatizaciones de derechos, la pobreza, entre otros. Y lo anterior, se acentuó bajo el discurso de
que los países del Sur debían ser parte de esta globalización porque era la vía para salir del atraso
y del subdesarrollo, y que estos países lograrían un crecimiento económico siempre y cuando
realizaran una buena gestión económica, basada en los preceptos de estabilidad macroeconómica,
liberación de los mercados y privatización de la actividad económica (Consenso neoliberal de
Washington).
Pero, el hacer parte de esa globalización neoliberal, generó que las prácticas de evasión,
elusión fiscal (llevada por grandes multinacionales e individuos), el fraude fiscal y la delincuencia
financiera que tienen relación directa con los paraísos fiscales se marquen en estos países menos
desarrollados. Y son estas acciones las que cada vez encuentran mayor sintonía en el sistema
global, como el empleo de empresas fantasmas y otras artimañas para ocultar beneficios, más la
fuga de capitales, vienen hacer el principal obstáculo para combatir la pobreza, limitando

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considerablemente a los gobiernos de los países en desarrollo a financiar su propio crecimiento
económico y proporcionar servicios sociales de carácter vital.
Según un informe de Oxfam publicado en el 2016 (GUERRAS FISCALES: La carrera a la baja
en la fiscalidad empresarial, 2016) la evasión de multinacionales supone para los países pobres
dejar de percibir al menos US$100.000 millones cada año en impuestos, cantidad suficiente para
garantizar el acceso a la educación para los 124 millones de niños y niñas sin escolarizar.

Impacto en la evasión y fraude fiscal.

Otra situación que generan los paraísos fiscales es la lucha por tipos impositivos cada vez
más bajo entre los países 1, ofreciendo al capital extranjero la opción de una tributación débil o
nula, atrayendo así la inversión internacional 2. Oxfam estima que la reducción del impuesto a las
compañías en un 0,8% en los países de la OCDE entre 2007 y 2014 se compensó en parte con un
aumento medio del 1,5% del tipo impositivo normal del IVA entre 2008 y 2015. El equilibro que
llevan a cabo estos gobiernos para reducirles las cargas fiscales a las grandes empresas, suelen
hacerse en dos escenarios: recortando el gasto público o subiendo los impuestos al consumo
(como el IVA) afectando a los que soportan menos recursos. Tal es el caso de África subsahariana,
que representan el 67% de la recaudación fiscal total. Pero este tipo de impuestos recaen más
desproporcionadamente sobre los que menos tienen, y por lo tanto afecta incluso más a las
mujeres. Sobre lo anterior, Esme Berkhout, asesora sobre políticas fiscales de Oxfam, responde lo
siguiente "En esta carrera a la baja en la tributación empresarial hay pocos ganadores y muchos
perdedores. Los ciudadanos y ciudadanas de a pie, y especialmente los más pobres, pagan un alto
precio por esta imprudente competencia”. (Dinero, 01 de junio de 2017).
Los impuestos son mucho más importantes como fuente de recaudación de ingresos para
Hacienda de lo que lo eran hace años, debido a que los ingresos públicos se han reducido por las
privatizaciones de las grandes empresas públicas, que se han ido vendiendo para saldar los déficits
públicos creados con las rebajas de impuestos para el capital y las rentas. (HDez. Vigueras, 2009)

Impacto en la corrupción y el blanqueo de capitales (Caso Angola)

La información recogida por The International Consortium of Investigative Journalist (ICIJ) y

la ONG británica Global Witness nos enseñan cómo operan varias compañías petroleras en la
corrupción, particularmente en Angola, donde el dinero del petróleo, dinero del pueblo angoleño,
se mueve por distintos lugares extraterritoriales. Ante eso, nos parece curioso anunciar que los
paraísos fiscales también carcomen las “democracias” y los Estados, porque presionan a los
gobiernos, limitándolos a que no se lleven a cabo políticas progresistas sobre los impuestos, el
control en la corrupción política y trabas para la circulación del dinero ilícito, el tráfico de armas,
drogas, terrorismo insurgente.

1 Y esa competencia fiscal es una baza de los países y territorios considerados paraísos fiscales porque son pequeños
países sin servicios para sus ciudadanos y cuyos gobiernos están en manos de las oligarquías locales, que son las que se bene f ic ian
de las tasas por abrir cuentas bancarias o por crear sociedades de negocios de offshore.
2 Se argumenta que bajarle el impuesto a las grandes empresas en teoría atraerían una mayor inversión. Pero, si revis amos

el Informe de competitividad global elaborado por el Foro Económico Mundial, vemos que las condiciones fiscales no son el principal
factor que valoran las empresas a la hora de decidir dónde invertir.
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 Según las investigaciones de Global Witness 3, las compañías que no son transparentes son
cómplices en el saqueo estatal porque evitan activamente que la sociedad civil pida cuentas a su
gobierno: a lo que llamaremos el "complicitómetro". Cuanto mayor sea la contribución de la
compañía a los ingresos estatales, mayor será su grado de responsabilidad hacia los angoleños,
más urgente será que la empresa se vuelva completamente transparente. Por ejemplo, compañías
como Chevron Texaco and Total Fina Elf S.A encabezan la lista de ocultas contribuciones: estas dos
empresas también son notables por negarse a participar en discusiones sobre la transparencia. Los
datos también muestran un agujero negro en las cuentas petroleras estatales formales: alrededor
de US $ 770 millones desaparecieron entre las cantidades reportadas por el Ministerio de Petróleo
y el Ministerio de Finanzas. Comparando los US $ 1.400 millones que faltaban en 2001 con los US
$200 millones que la ONU tuvo que reunir para obtener ayuda alimentaria para el millón de
desplazados internos de Angola. (The devastating story of oil and banking in Angola’s privatised
war. 2002).

CONCLUSIONES
Quedó en evidencia que los paraísos fiscales no solo benefician a una población minoritaria
en el mundo, sino que el sistema global financiero le permite su permanencia. Siendo lo anterior,
nefasto especialmente para los países en desarrollo, que de cierta forma pierden su soberanía
debido a que se ven “obligados” de reestructurar sus políticas de fiscalidad para que las grandes
multinacionales inviertan en sus territorios, bajo negociaciones desiguales y entregando el
territorio.
La situación de los paraísos fiscales muestra la ineficacia e irresponsabilidad de los
gobiernos del mundo de atajar tal situación, no es posible que se hagan fuertes campañas sobre la
lucha contra la pobreza sin señalar que los paraísos fiscales agravan tal situación mundial. Al final,
el problema no queda resuelto porque los intereses de las grandes multinacionales y de los
poderos del mundo siguen minimizando la gravedad del problema.

3 Sobre la persecución de viven los investigadores de Global Witness en Angola después de sus dos informes sobre la
corrupción en el sector petrolero, relativos a la elite angoleña: A Crude Aw akening, publicado en 1999, y All the President´s Men en
2002. Le recomendamos ver la siguiente noticia: http://www.gloobal.net/iepala/gloobal/fichas/ficha.php?id=2537&entidad=Textos .
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BIBLIOGRAFÍA

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