PRACTICA N° 1

CONTABILIDAD MINERA

1. AL 07 de enero del 2018 la empresa Minera San Juan Srl. Desarrolla proyectos de
factibilidad en busca de nuevos yacimientos mineros en la ciudad de Potosí, esta
empresa realiza la Producción y/o explotación de concentrados de Zinc y Plata, para
ello realiza ante la AJAM la solicitud correspondiente y trámites administrativos, de
Prospección Aérea.

Pagando la patente correspondiente de 220 cuadriculas a través del contrato suscrito

N° 0028/2019 con la AJAM, para ello realiza el depósito legal en cuentas fiscales del
Banco Central de Bolivia por los derechos de Patente según contrato.

2. Al 30 de abril luego de la prospección aérea se decide empezar con la prospección y

exploración de 80 cuadriculas denominada Seccional “CZn-Ag 00293” donde existe
mayor posibilidad de encontrar los yacimientos mineros que requiere el proyecto,
pagando la paténtenle correspondiente en cuentas fiscales.
3. Al 30 de junio los gastos de prospección y exploración de la Seccional “CZn-Ag 00293”
fueron los siguientes:

GATOS DE PROSPECCIÓN:
DOLARES
ITEM DETALLE
AMERICANOS
Prosp-001 Estudios catastrales 600,00
Prosp-001 Prospección geológica 230,00
Prosp-001 Prospección geoquímica (Detección de anomalías
120,00
geoquímicas)
Prosp-001 Prospección geofísica 200,00
Prosp-001 Recopilación de Datos y antecedentes 150,00
Prosp-001 Uso de Fotografías Aéreas 300,00
Prosp-001 Uso Imágenes Satelitales 230,00
Prosp-001 Uso de Planos y perfiles 140,00
Prosp-001 Magnetometría 260,00
Prosp-001 Radimetría 134,00
Prosp-001 Sísmica 45,00
Prosp-001 Gravimetría 125,00
Prosp-001 Geoelectrica 70,00
TOTAL 2.604,00

GASTOS DE EXPLORACIÓN:
DOLARES
ITEM DETALLE
AMERICANOS
E00-1 Cateos Exploratorios 230,00
E00-2 Estudios Geológicos 140,00
E00-3 Estudios Geofísicos 135,00
E00-4 Estudios Geoquímicos 185,00
E00-5 Sondeos Mecánicos 2.000,00
E00-6 Laboratorios 450,00
E00-9 Pozos cuadros y Trincheras 345,00
  TOTAL 3.485,00

4. Al 15 de agosto del presente una vez realizada la prospección y exploración Minera por
parte del departamento técnico de Prospección y Exploración, informa que los
yacimientos encontrados no solventarían la inversión que la Empresa San Juan Srl.
desea realizar, por lo tanto, los ejecutivos de la empresa deciden no realizar la
explotación de estos yacimientos.
5. Al 30 de septiembre se deberá realizar los registros de cierre de gestión de la empresa
San Juan Srl.
Se pide:
- Calculo y registro contable del pago y actualización de patentes
- Cuadros de devengamiento de prospección y exploración
- Utilizar los tipos de cambio de las ufvs. De la fecha del BCB

Gracias….

Dudas mandarlo por el mismo medio al grupo utilizar el

texto guía jóvenes y señoritas

Que estén bien un saludo cordial…

 SOLUCION
CONTABILIDAD MINERA

1. AL 07 de enero del 2018 la empresa Minera San Juan Srl. Desarrolla proyectos de
factibilidad en busca de nuevos yacimientos mineros en la ciudad de Potosí, esta
empresa realiza la Producción y/o explotación de concentrados de Zinc y Plata, para
ello realiza ante la AJAM la solicitud correspondiente y trámites administrativos, de
Prospección Aérea.

Pagando la patente correspondiente de 220 cuadriculas a través del contrato suscrito

N° 0028/2019 con la AJAM, para ello realiza el depósito legal en cuentas fiscales del
Banco Central de Bolivia por los derechos de Patente según contrato.

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

07/01/201
__ 1 __      
8
50.000,0
PATENTE MINERA (Prospección Aérea)
0
30.000,0
60% AJAM
0
20.000,0
40% SERGEOMIN
0
BANCO M/N 50.000,00
Cta. Cte. Banco Central de Bolivia
G. Por el registro del pago de Patente de Prospección 220
cuadriculas según contrato suscrito N° 028/18 con la AJAM
distrito Potosi.
50.000,0
  TOTAL   0 50.000,00

2. Al 30 de abril luego de la prospección aérea se decide empezar con la prospección y

exploración de 80 cuadriculas denominada Seccional “CZn-Ag 00293” donde existe
mayor posibilidad de encontrar los yacimientos mineros que requiere el proyecto,
pagando la paténtenle correspondiente en cuentas fiscales.

Cálculos Auxiliares:

80 cuadriculas x Bs. 325,00 = Bs. 26.000,00

Asiento de Pago Anticipado de Patente Minera de Prospección y Exploración
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
30/04/2018 __ 2 __      
26.000,0
PATENTE MINERA PAGADA POR ANTICIPADO (Prospección y Exploración)
0
Seccional “CZ-Ag 00293”
60% AJAM 15.600,00
40% SERGEOMIN 10.400,00
BANCO M/N 26.000,00
Cta. Fiscal 26.000,00
G. Por el registro del pago de Patente de Prospección y Exploración seccional
“CZn-Ag 00293” 80 cuadriculas distrito Potosí.
26.000,0
  TOTAL   0 26.000,00

Cálculos Auxiliares:
Al 30 de abril las Ufvs es 2,25759
Al 31 Mayo las UFVs es 2,26297
 26.000 x 2,26297 – 1 = 61,96
2,25759

Asiento de Actualización del Activo Diferido

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
31/05/201
__ 3 __      
8
PATENTE MINERA PAGADA POR ANTICIPADO
61,96
(Prospección y Exploración)
AITB 61,96
G. Por la actualización y regularización del pago de la patente
pagada por anticipado mensual
  TOTAL   61,96 61,96

26.061,96/12 = 2.171,83
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
31/05/201
__ 4 __      
8
PATENTE MINERA PAGADA 2.171,83
PATENTE MINERA PAGADA POR ANTICIPADO
(Prospección y Exploración) 2.171,83
G. Por la amortización correspondiente a la regularización del
pago de la patente pagada por anticipado mensual
  TOTAL   61,96 61,96

3. Al 30 de junio los gastos de prospección y exploración de la Seccional “CZn-Ag 00293”

fueron los siguientes:

GATOS DE PROSPECCIÓN: TIPO DE CAMBIO Bs. 7

DOLARES
ITEM DETALLE
AMERICANOS
Prosp-001 Estudios catastrales 600,00
Prosp-001 Prospección geológica 230,00
Prosp-001 Prospección geoquímica (Detección de anomalías
120,00
geoquímicas)
Prosp-001 Prospección geofísica 200,00
Prosp-001 Recopilación de Datos y antecedentes 150,00
Prosp-001 Uso de Fotografías Aéreas 300,00
Prosp-001 Uso Imágenes Satelitales 230,00
Prosp-001 Uso de Planos y perfiles 140,00
Prosp-001 Magnetometría 260,00
Prosp-001 Radimetría 134,00
Prosp-001 Sísmica 45,00
Prosp-001 Gravimetría 125,00
Prosp-001 Geoelectrica 70,00
TOTAL 2.604,00
CUADRO DE REALIZACIÓN:
N° FAC
UNIDAD/C TOTAL en TOTAL en VALOR
ITEM DETALLE Y/O CF -IVA
ANTIDAD $us Bs. CONTABLE
RECIBO
  PROSPECCION            
Prosp-001 Estudios catastrales     600 4.200,00 546,00 3.654,00
Prosp-001 Prospección geológica     230 1.610,00 209,30 1.400,70
Prospección geoquímica
Prosp-001 (Detección de anomalías   120 840,00 109,20 730,80
geoquímicas)  
Prosp-001 Prospección geofísica     200 1.400,00 182,00 1.218,00
Recopilación de Datos y
Prosp-001     150 1.050,00 136,50 913,50
antecedentes
Uso de Fotografías
Prosp-001     300 2.100,00 273,00 1.827,00
Aéreas
Prosp-001 Uso Imágenes Satelitales     230 1.610,00 209,30 1.400,70
Prosp-001 Uso de Planos y perfiles     140 980,00 127,40 852,60
Prosp-001 Magnetometría     260 1.820,00 236,60 1.583,40
Prosp-001 Radimetría     134 938,00 121,94 816,06
Prosp-001 Sísmica     45 315,00 40,95 274,05
Prosp-001 Gravimetría     125 875,00 113,75 761,25
Prosp-001 Geoelectrica     70 490,00 63,70 426,30
TOTAL GASTOS DE
      2.604,00 18.228,00 2.369,64 15.858,36
PROSPECCION

REGISTRO CONTABLE:
PARCIA
FECHA DETALLE DEBE HABER
L
30/06/2018  __ 5 __      
GASTOS CASTIGADOS DE PROPECCOÓN, EXPLORACION Y
    15.858,36  
DESARROLLO
  Estudios catastrales 3.654,00    
  Prospección geológica 1.400,70    
  Prospección geoquímica (Detección de anomalías geoquímicas) 730,80    
  Prospección geofísica 1.218,00    
  Recopilación de Datos y antecedentes 913,50    
  Uso de Fotografías Aéreas 1.827,00    
  Uso Imágenes Satelitales 1.400,70    
  Uso de Planos y perfiles 852,60    
  Magnetometría 1.583,40    
  Radimetría 816,06    
  Sísmica 274,05    
  Gravimetría 761,25    
  Geoelectrica 426,30    
  CREDITO FISCAL – IVA   2.369,64  
  BANCOS M/E     18.228,00
  GLOSA: Por el registro de los gastos de prospección      
18.228.,0
  TOTAL   18.228,00 
0

GASTOS DE EXPLORACIÓN:
DOLARES
ITEM DETALLE
AMERICANOS
E00-1 Cateos Exploratorios 230,00
E00-2 Estudios Geológicos 140,00
E00-3 Estudios Geofísicos 135,00
E00-4 Estudios Geoquímicos 185,00
E00-5 Sondeos Mecánicos 2.000,00
E00-6 Laboratorios 450,00
E00-9 Pozos cuadros y Trincheras 345,00
  TOTAL 3.485,00

CUADRO DE REALIZACION
N° FAC VALOR
UNIDAD/CANTIDA TOTAL TOTAL
ITEM DETALLE Y/O CF -IVA CONTABL
D en $us en Bs.
RECIBO E
  EXPLORACION            
E00-1 Cateos Exploratorios     230 1.610,00 209,30 1.400,70
 E00-2 Estudios Geológicos     140 980,00 127,40 852,60

E00-3 Estudios Geofísicos     135 945,00 122,85 822,15

E00-4 Estudios Geoquímicos     185 1.295,00 168,35 1.126,65

E00-5 Sondeos Mecánicos     2.000,00 14.000,00 1.820,00 12.180,00
E00-6 Laboratorios     450 3.150,00 409,50 2.740,50
E00-9 Pozos cuadros y Trincheras     345 2.415,00 313,95 2.101,05
TOTAL GASTOS DE
      3.485,00 24.395,00 3.171,35 21.223,65
EXPLORACION

REGISTRO CONTABLE:
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
30/06/2018  __ 6 __      
GASTOS CASTIGADOS DE PROPECCOÓN,
    21.223,65  
EXPLORACION Y DESARROLLO
  Cateos Exploratorios 1.400,70    
  Estudios Geológicos 852,60    
  Estudios Geofísicos 822,15    
  Estudios Geoquímicos 1.126,65    
12.180,0
  Sondeos Mecánicos    
0
  Laboratorios 2.740,50    
  Pozos cuadros y Trincheras 2.101,05    
  CREDITO FISCAL – IVA   3.171,35  
  BANCOS M/E     24.395,00
  GLOSA: Por el registro de los gastos de exploración      
  TOTAL   24.395,00  24.395,00 

Asiento de Actualización del Activo Diferido - Patente Minera Pagada por

Anticipado (Prospección y Exploración)
Cálculos Auxiliares:
Al 31 mayo las UFVs son 2,26927
Al 30 de junio las Ufvs son 2,26887
23.890,08 x 2,26887 – 1 = 119,37
2,25759

PARCIA
FECHA DETALLE DEBE HABER
L
30/06/201
__ 7 __      
8
PATENTE MINERA PAGADA POR ANTICIPADO
119,37
(Prospección y Exploración)
AITB 119,37
G. Por la actualización y regularización del pago de la
patente pagada por anticipado mensual
  TOTAL   119,37 119,37
 24.009,45/11 = 2.182,67
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
31/06/201
__ 8 __      
8
PATENTE MINERA PAGADA 2.182,67
PATENTE MINERA PAGADA POR ANTICIPADO
(Prospección y Exploración) 2.182,67
G. Por la amortización correspondiente a la regularización del
pago de la patente pagada por anticipado mensual
  TOTAL   61,96 61,96

Asiento de Actualización del Activo Diferido - Patente Minera Pagada por

Anticipado (Prospección y Exploración)
Cálculos Auxiliares:
Al 30 junio las UFVs son 2,26887
Al 31 de julio las Ufvs son 2,27476
21.826,78 x 2,27476 – 1 = 56,66
2,26887

REGISTRO CONTABLE:
PARCIA
FECHA DETALLE DEBE HABER
L
31/07/201
__ 9 __      
8
PATENTE MINERA PAGADA POR ANTICIPADO
56,66
(Prospección y Exploración)
AITB 56,66
G. Por la actualización y regularización del pago de la
patente pagada por anticipado mensual
  TOTAL   56,66 556,66
21.883,44/10 = 2.188,34

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

31/07/201
__ 10 __      
8
PATENTE MINERA PAGADA 2.188,34
PATENTE MINERA PAGADA POR ANTICIPADO
(Prospección y Exploración) 2.188,34
G. Por la amortización correspondiente a la regularización del
pago de la patente pagada por anticipado mensual
  TOTAL   2.188,34 2.188,34

4. Al 15 de agosto del presente una vez realizada la prospección y exploración Minera por
parte del departamento técnico de Prospección y Exploración, informa que los
yacimientos encontrados no solventarían la inversión que la Empresa San Juan Srl.
desea realizar, por lo tanto, los ejecutivos de la empresa deciden no realizar la
explotación de estos yacimientos.

PROYECTO NO FACTIBLE

GASTOS CASTIGADOS DE PROPECCIÓN,

EXPLORACION Y DESARROLLO
 15.858,36
21.223,65
37.082,01
43,20
37.125,21 37.125,21

AJUSTE DE ACTUALIZACION DE LA CTA. GASTOS CASTIGADOS DE PROPECCIÓN, EXPLORACION Y

DESARROLLO

Al 31 de julio las Ufvs son 2,27476

Al 15 de agosto las Ufvs son 2,27741

37.082,01 x 2,27741 – 1 = 43,20

2,27476

REGISTRO CONTABLE:
PARCIA
FECHA DETALLE DEBE HABER
L
15/08/201
__ 11 __      
8
GASTOS CASTIGADOS DE PROPECCIÓN, EXPLORACION Y
DESARROLLO 43,20
AITB 43,20
G. Por la actualización y regularización
  TOTAL   43,20 43,20

REGISTRO CONTABLE (TRASPASO Y REGULARIZACION)

PARCIA
FECHA DETALLE DEBE HABER
L
15/08/201
__ 12 __      
8
A.D.GASTOS DE PROSPECCION Y EXPLORACION 37.125,21
GASTOS CASTIGADOS DE PROPECCIÓN,
EXPLORACION Y DESARROLLO 37.125,21
G. Por la actualización y regularización
37.125,2 37.125,21
  TOTAL   1

GASTOS CASTIGADOS DE PROPECCIÓN, A.D.GASTOS

DE PROSPECCION
2EXPLORACION Y DESARROLLO Y EXPLORACION
15.858,36 37.125,21
21.223,65 99,70
37.082,01 37.321,29
26. 43,20
37.125,21 37.125,21

ACTUALIZACION DE LA PATENTE MINERA DE PROSPECCION Y

EXPLORACION PAGADA POR ANTICIPADO
 AL 31 agosto las Ufvs son 2,27981
Al 31 de julio las Ufvs son 2,27476
19.695,10 x 2,27981 – 1 = 43,72
2,27476

PARCIA
FECHA DETALLE DEBE HABER
L
30/08/201
__ 13 __      
8
PATENTE MINERA PAGADA POR ANTICIPADO
43,72
(Prospección y Exploración)
AITB 43,72
G. Por la actualización y regularización del pago de la
patente pagada por anticipado.
  TOTAL   43,72 43,72
19.738 / 9 = 2.193,20
PARCIA
FECHA DETALLE DEBE HABER
L
30/08/201
__ 14 __      
8
E)AMORTIZACION PATENTE MINERA PAGADA POR
2.193,20
ANTICIPADO (Prospección y Exploración)
P.R.A) AMORTIZACIONM ACUMULADA PATENTE
MINERA PAGADA POR ANTICIPADO (Prospección y
Exploración) 2.193,20
G. Por la actualización y regularización del pago de la
patente pagada por anticipado.
  TOTAL   2.193,20 2.193,20
,18
5. Al 30 de septiembre se deberá realizar los registros de cierre de gestión de la empresa
San Juan Srl.

ACTUALIZACION DE LA PATENTE MINERA DE PROSPECCION Y

EXPLORACION PAGADA POR ANTICIPADO

AL 30 Septiembre las Ufvs son 2,28351

Al 31 de Agosto las Ufvs son 2,27981
17.545,62 x 2,28351 – 1 = 28,47
2,27981

PARCIA
FECHA DETALLE DEBE HABER
L
30/09/201
__ 15 __      
8
PATENTE MINERA PAGADA POR ANTICIPADO
28,47
(Prospección y Exploración)
AITB 28,47
G. Por la actualización y regularización del pago de la
patente pagada por anticipado.
  TOTAL   28,47 28,47

17.574 / 8 = 2.196,76
 FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
30/09/201
__ 16 __      
8
E)AMORTIZACION PATENTE MINERA PAGADA POR
2.196,76
ANTICIPADO (Prospección y Exploración)
P.R.A) AMORTIZACIONM ACUMULADA PATENTE
MINERA PAGADA POR ANTICIPADO (Prospección y
Exploración) 2.196,76
G. Por la actualización y regularización del pago de la
patente pagada por anticipado.
  TOTAL   2.196,76 2.196,76

AJUSTE DE ACTUALIZACION DE LA CTA. A.D. GASTOS DE PROSPECCION Y EXPLORACION

Al 15 de Agosto las Ufvs son 2,27741

Al 30 de Septiembre las Ufvs son 2,28351

37.221,59 x 2,28351 – 1 = 99,70

2,27741

REGISTRO CONTABLE:
PARCIA
FECHA DETALLE DEBE HABER
L
30/09/201
__ 17 __      
8
A.D.GASTOS DE PROPECCIÓN Y EXPLORACION 99,70
AITB 99,70
G. Por la actualización y regularización
  TOTAL   139,58 139,58

AMORTIZACION DE LA CTA. A.D. GASTOS DE PROPSPECCION Y EXPLORACIÓN

37.321,29 / 5 = 7.464,26 ANUAL / 12 = 622,02 MENSUAL / 30 = 20,73 DIA

45 DIAS X 20,73 = 933,03

PARCIA
FECHA DETALLE DEBE HABER
L
30/09/201
__ 18__      
8
E. AMORTIZACION GASTOS DE PROPECCIÓN Y EXPLORACION 933,03
P.R.A. AMORTIZACION ACUMULADA GASTOS DE PROSPECION
Y EXPLORACION 933,03
G. Por la amortización de la cuenta A.D. Gastos de
Prospección y Exploración
  TOTAL   933,03 933,03

PATENTE MINERA PAGADA

POR ANTICIPADO .
30/04 26.000,00
61,96
31/05 26.061,96 2.171,83
2.171,83
31/05 23.890,08
119,37
30/06 24.009,45 2.182,67
2.182,67
30/06 21.826,78
56,66
31/07 21.883,44 2.188,34
2.188,34
31/07 19.695,10
43,72
31/08 19.738,82 2.193,20
2.193,20
31/08 17.545,62
28,47
30/09 17.545,62 2.196,76
2.196,76
30/09 15.377,33

Empresa Minera San Juan Srl.

Oficina Central
Potosí - Bolivia

ESTADO DE RESULTADO
AL 30 de septiembre de 2018
(Expresado en Bolivianos)

Gastos Operativos:
AMORTIZACION PATENTE MINERA PAGADA POR ANTICIPADO (Prospección y Exploración) 2.196,76
Amortización Gastos de Prospección y Exploración 933,03
A.I.T.B. 128,17

Empresa Minera San Juan Srl.

Oficina Central
Potosí - Bolivia

BALANCE GENERAL
AL 30 de septiembre de 2018
(Expresado en Bolivianos)
Otros Activos:
A.D. GASTOS DE PROSPECCION Y EXPLORACION 37.321,29 36.388,26
(-) Amortización Acumulada de Gastos de Prospección y Exploración (933,03)