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RESUMEN EJECUTIVO
Objetivo: Analizar cómo aplicar auditoría ciudadana en las entidades del estado
peruano frente a la corrupción generalizada. Verificar si es suficiente ética y
responsabilidad social para combatir a la corrupción. Evaluar cómo lidiar con la
corrupción. Método: Revisión no experimental y análisis de contenido. De Caso,
muestreo finito no probabilístico elegido por conveniencia a países nórdicos de
Europa Occidental considerados, según Transparencia Internacional (TI), como los
pueblos menos corruptos del mundo: Dinamarca, Nueva Zelanda, Finlandia,
Suecia y Suiza. Resultados: En Dinamarca, la formación ética se refuerza desde
pequeño, en la casa. En Nueva Zelanda, en la Agencia Anticorrupción, los
interrogados no tienen derecho a permanecer en silencio, deben facilitar las
pruebas contra la corrupción. En Finlandia, son las Universidades Públicas las que
están involucradas en los procesos selectivos para candidatos a cargos en el
Estado. En Suecia, se exige a los ayuntamientos y condados que garanticen un
grado suficiente de transparencia en los contratos públicos con empresas
privadas. En Suiza, desde el 1 de julio de 2016, consolida y regula de manera
uniforme el bloqueo y la confiscación a la restitución de valores patrimoniales de
origen ilícito por parte de personas políticamente expuestas extranjeras.
Conclusiones: Aplicar la “Guía de Participación Ciudadana en el Perú”, publicada
en 2008 por el JNE. Actualizarlo, el nivel de remuneraciones de quienes tienen la
delicada misión de toma de decisiones a nombre del Estado. La corrupción sólo
puede minimizarse con control, y transparencia. Y una gran coordinación entre los
organismos competentes.
Palabras Clave: Auditoría ciudadana. Ética. Responsabilidad Social.
Transparencia informativa.
ABSTRACT.
1
Doctor en Ciencias Contables y Empresariales y Contador Público por la Universidad Nacional Mayor de San
Marcos, Lima. Perú. Maestro en Administración por la Universidad de San Martín de Porres. Investigador
Extraordinario Experto en la Facultad de Ciencias Contables.
2
INTRODUCCIÓN.
El propósito de este artículo es plantear mecanismos para combatir la corrupción
generalizada en el Perú, aplicando Auditoría Ciudadana según resultados
reconocidos por el mundo entero en países menos corruptos como son:
Dinamarca, Nueva Zelanda, Finlandia, Suecia y Suiza.
La corrupción no es un tema privativo del Perú. ¿Somos los más corruptos? En
absoluto. Según Transparencia Internacional (2017), Estados Unidos, La Unión
Europea, Europa del Este y Asia Pacífico, tienen índices mayores que el de
Latinoamérica.
El “Caso Lava Jato”, muestra ante los ojos del mundo, que nuestra democracia,
aún imperfecta, ha puesto en el banquillo de los acusados a nuestros cuatro
últimos ex presidentes constitucionales: Alan García Pérez, (2001-2006), auto
eliminado el 18 de abril de 2019, para no ser juzgado por sus delitos; Alejandro
Toledo Manrique, (2006-2011), fugado a Estados Unidos de Norteamérica y en
actual proceso de extradición; Ollanta Humala Tasso, (2011-2016), con prisión
preventiva domiciliaria en el país y Pedro Pablo Kuczynski (2016-2021), que
3
Figura No. 1.
Impacto de la corrupción en el Perú.
Fuente: Poder Judicial del Perú. (2018).
Sin embargo, en los periódicos del país se escriben opiniones tales como: “A la
gran población no le preocupan “los cuellos blancos”, sino que su quiosco venda”.
Y es que los gremios empresariales en el Perú, agobiados por el impacto de la
corrupción, han perdido respresentatividad para la mayoría de la clase empresarial
peruana.
2
Al cambio de 3.35 equivalente a 2,985 millones de dólares. (13/07/2019).
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Tabla 2.
Club de la construcción.
EMPRESAS REPRESENTANTES.
Agro Negocios Procam SAC García Alcázar
ALTESA Contratistas Generales
Camargo Correa
Casper Equities SA
Conalvías
Consorcio Cajamarca
Consorcio Chota Cochabamba
Consorcio Huamachuco Super Concreto del Perú
Consorcio Juanjui III
Consorcio Pericos San Ignacio
Consorcio Vial Huaura
Consorcio Vial Junín
Consorcio Vial Mayoc
Consorcio Vial San Marcos
Constructora Andrade Gutiérrez S.A. Sucursal
del Perú.
Constructores Camargo Correa S.A. Sucursal del
Perú.
Constructores y Mineros SA Contratistas
Constructora Málaga Hermanos SA
COSAPI
ELVI SAC
E Reyna SAC Contratistas Generales
Energoprojekt
Empresa Constructora Quiroz Galvao Sucursal
del Perú.
Fall City Investment SA
Graña y Montero
Granja Juan Diego Vasco SAC
ICCGSA
Ingenieros Civiles y Contratistas Generales SA
J. ALVA
J.J. Camet
J.J.C. Contratistas Generales SA
JOHE SA
Lual Contratistas Generales SAC Prevoo Neira
Málaga Constructores Félix Ernulfo Málaga Torres
Neptuno Contratistas Generales SAC
OBRAINSA Edgar Paul Tejeda Moscoso
Obras de Ingeniería SA
Qeiroz Galvao
San Martín Contratistas
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T & T SAC
Terrapuerto Plaza Wari SAC
Triple P Agraria SAC Prevoo Neira. Prialé de la Peña
Fuente: PJ. Exp. No. 46-2017-2. Resolución 08. 24.01.2018.
¿Y cómo va el vecindario en su lucha contra este flagelo social del siglo XXI?
Argentina.
Brodschi, E. Fracchia, E., & López, M. (2009), dicen:
a) “La gran mayoría de los casos ni siquiera llega a la justicia, dan sustento a
la concepción de una gigantesca masa de recursos que se pierden en las
garras de funcionarios y también de civiles y empresas privadas” (p.12).
b) “Con respecto a la tardanza de los procesos, (…) se estimó que el tiempo
medio de duración de estos procesos es de 14 años, contados desde la
fecha
en que se radica la denuncia hasta su finalización. (p.22-23). (…) En
función de esto último, se puede inferir que el 58% de los casos con
sobreseimiento se producen por prescripción, transformando así la
prolongación excesiva del tiempo de duración de la investigación en un
modo ―normal de culminación del proceso” (p.23).
Como se recordará, en el Perú en el siglo pasado, el argumento de los políticos
que evadían la justicia era la caducidad de los juicios. Al modificarse esta norma,
las cosas cambiaron a favor de la justicia, al declarar que los delitos de lavado de
activos y corrupción tienen plazo indefinido.
Colombia.
El gran imperio que habían construido los Nule se derrumbó por el indebido
manejo que le dieron a los anticipos de los contratos que les habían sido
adjudicados. Sus problemas financieros los llevaron a usar los anticipos de
unos contratos para cubrir los incumplimientos de otros, creando el círculo
vicioso en que vivieron hasta que su músculo financiero no aguantó más. El
punto final lo puso la pérdida de la adjudicación de la Concesión Vial Ruta
del Sol, porque al no disponer de este anticipo el círculo vicioso se rompió,
quedaron insolventes y sobrevino el colapso financiero (Mejía, 2013). (p.9).
El parecido con Perú sería el caso del “Club de la Construcción”, que fue el
conjunto de empresas constructoras donde se direccionaba a los ganadores en un
orden pre establecido, por una coima coordinada con funcionarios estatales.
Ecuador.
México.
digno de mejor causa la reacción del Estado por acelerar e implantar las medidas
de anticorrupción. La ciudadanía espera resultados tangibles en el futuro.
Panamá.
Casas, K., Carter, M. (2017), dicen:
El resultado de la elección presidencial de 2014 disminuyó el poder del
presidente saliente, Ricardo Martinelli, y de su partido, y llevó al cargo a uno
de sus principales rivales políticos, Juan Carlos Varela. Este cambio en el
equilibrio de poder abrió el camino para una serie de investigaciones que
expusieron numerosos casos de corrupción bajo la administración de
Martinelli. Varios de estos casos estaban relacionados con contratos de
adquisiciones excesivamente costosos realizados por el Programa de
Ayuda Nacional (PAN), una oficina de bienestar social dirigida por un
funcionario nombrado por Martinelli que pagó precios exagerados inflados
por la compra de alimentos y suministros escolares. Funcionarios
panameños estiman que Martinelli, su familia y asociados, podrían haber
desviado cerca de US$100 millones a través de tales acuerdos. Martinelli y
sus hijos también fueron acusados de aceptar un soborno de US$20
millones de contratistas italianos para construir una prisión en Panamá,
junto con otras polémicas transacciones bajo investigación por parte de
fiscales italianos. Martinelli huyó de Panamá en enero de 2015, después de
que la Corte Suprema autorizara una investigación sobre sus vínculos con
un escándalo del PAN que involucró un contrato de US$45 millones para
alimentos deshidratados. Durante los meses siguientes, la Corte Suprema
autorizó tres causas penales adicionales contra Martinelli: un segundo
contrato inflado del PAN; la realización de escuchas telefónicas ilegales
para espiar a 150 políticos panameños, periodistas, empresarios y líderes
civiles; y el otorgamiento de un polémico indulto, justo antes de su partida,
que liberó a 353 criminales condenados. Varios miembros y aliados
cercanos de la administración Martinelli han sido detenidos, entre ellos el
anterior director del PAN, los exministros de Desarrollo Social y de
Finanzas, y el expresidente de la Corte Suprema, que fue encontrado
14
Ética.
La ética hace referencia:
A la naturaleza humana,
Su racionalidad,
La vida virtuosa,
La búsqueda del bien,
La práctica de la rectitud,
19
Figura 2.
Fuente: PROÉTICA. Encuesta de la percepción 2017.
Tabla 4.
Conceptos de Responsabilidad Social Empresarial.
Autor Concepto Referencia Bibliográfica.
“Consistía únicamente en el uso rentable de
Friedman, los recursos conducentes al incremento de Friedman, M. (1962).
Milton la rentabilidad (ganancias) siguiendo las Capitalism and freedom. (p.9).
reglas del juego”.
“La empresa debía generar un valor
económico (ser rentable), lo que debía Elkington, J. (1997).
engarzar con actividades favorables al Cannibals with forks: the triple
Elkington, John ambiente natural para crear un valor social; bottom line of 21st century
es decir, debía realizar actividades en business. (p.213).
beneficio de la vida y de la comunidad”.
Es el compromiso consciente y congruente
de cumplir integralmente con la finalidad de
Centro la empresa, tanto en lo interno como en lo
Mexicano para externo, considerando las expectativas Cajiga, J. (2000). El concepto
la Filantropía. económicas, sociales y ambientales de de responsabilidad social
(CEMEFI). todos sus participantes, demostrando empresarial. (Cemefi: 4).
respeto por la gente, los valores éticos, la México D.F.
comunidad y el medio ambiente,
contribuyendo así a la construcción del bien
común.
“Es esencialmente un concepto por el cual Libro Verde de la Comisión
las empresas deciden contribuir Europea. (2001). “Promoting a
Comisión voluntariamente a mejorar la sociedad y a European Framework for
Europea preservar el medio ambiente”. Corporate Social
Responsibility”. (p.8).
Es la conjunción de cuatro variables:
–Responsabilidad económica implica que la
empresa sea rentable en sus operaciones
económicas al cuidar que los precios de sus Carroll, A. B. y A. K. Bucholtz
bienes y servicios sean justos. (2003). Business and society:
Carroll y –Responsabilidad legal implica que la ethics and Stakeholders
Buchholtz empresa cumpla con las normas jurídicas. management. Quinta edición.
-Responsabilidad ética implica que la Cincinnati: South Western, p.
empresa cumpla con aquellos deberes que 33 y siguientes.
no forman parte del Derecho objetivo pero
que favorecen a los Stakeholders.
– Responsabilidad filantrópica implica que la
empresa, además de cumplir con sus
deberes legales y éticos, voluntariamente
participe en programas que favorezcan la
comunidad y el medio ambiente.
“Es el compromiso voluntario de las
Asociación empresas con el desarrollo de la sociedad y
Española de la preservación del medio ambiente, desde AECA. (2003). “Marco
Contabilidad y su esencia social y un comportamiento conceptual de la
Administración responsable hacia las personas y grupos Responsabilidad Social
(AECA). sociales con quienes interactúa”. Corporativa”. (p. 9)
METODOLOGÍA.
Tipo y Diseño de investigación.
Tipo No Experimental y de Caso, porque no se modifica el objeto de estudio o
muestra pero que obtenemos información de ella mediante documentos
publicados.
El diseño es causal porque los valores de la variable X determinan los valores de
la variable Y.
Unidad de análisis.
Serán las entidades que combaten contra la corrupción en los países menos
corruptos como son: Dinamarca, Nueva Zelanda, Finlandia, Suecia y Suiza.
Población de estudio.
Cinco principales países menos corruptos: Dinamarca, Nueva Zelanda, Finlandia,
Suecia y Suiza.
Tamaño de muestra.
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mismos se desarrollan conforme a una serie de fases: un comité selecciona a los candidatos por
mérito, se procede a realizar entrevistas individuales a los seleccionados, se aplican pruebas
psicológicas para comprobar la adecuación del perfil, así como pruebas relativas a los
conocimientos específicos exigidos por el cargo, finamente un comité de evaluación completa la
selección conforme a todos los procesos previos. Rodríguez, J. (2017:173).
SUECIA.
-Seguir mejorando la transparencia de la financiación de los partidos políticos y de los
candidatos individuales en consonancia con las recomendaciones del GRECO; barajar la
posibilidad de que la futura legislación prohíba con carácter general las donaciones de personas
cuya identidad desconozcan el partido o candidato y extender el ámbito de aplicación de dicha
legislación, para abarcar los niveles regional y local.
-Exigir a los ayuntamientos y condados que garanticen un grado suficiente de transparencia en
los contratos públicos con empresas privadas. Garantizar la independencia de las oficinas de
intervención encargadas de supervisar las actividades municipales y dar prioridad al control del
cumplimiento de la legislación a nivel de la Administración local.
-Garantizar que la comisión de un delito de corrupción en el extranjero engendre la
responsabilidad de las empresas cuando haya sido cometido por empleados de niveles
inferiores, intermediarios, filiales, o agentes terceros, aunque no sean suecos. Endurecer las
multas que pueden imponerse a las empresas y otras entidades jurídicas. Estudiar la posibilidad
de revisar la disposición relativa a la doble tipificación. Comisión Europea (2014:11).
SUIZA.
-El 1 de julio de 2016, Suiza puso en vigor una nueva ley federal que consolida y regula de
manera uniforme una práctica de larga duración, que va del bloqueo y la confiscación a la
restitución de valores patrimoniales de origen ilícito por parte de personas políticamente
expuestas extranjeras. Estos avances le han permitido consolidar su papel pionero en este
ámbito a escala internacional.
- En el marco de la ONU y del Banco Mundial, así como en cooperación con los Estados del G7,
Suiza participa desde hace mucho tiempo en la lucha contra la corrupción. Trabaja activamente
en el establecimiento de normas internacionales destinadas a garantizar una devolución eficaz
de los fondos malversados a sus propietarios legítimos en los países de origen. Para ello, es
esencial mantener una colaboración basada en la confianza y el diálogo. Departamento Federal
de Asuntos Exteriores. Suiza. (2017:3).
Fuente: Los autores. Elaboración propia.
Discusión.
Entre las medidas a tener en cuenta, desarrolladas por países europeos líderes en
minimizar la corrupción, respecto a Perú, tenemos:
(1) Profundizar una formación cultural a los empleados públicos desde el punto
de vista de la ética.
(2) Exigir a los empleados públicos, más que firmar una declaración jurada de
bienes patrimoniales, rubricar un código de conducta.
(3) Modificar códigos y reglamentos que eliminan al acusado de sobornos el
derecho a permanecer en silencio por el de colaboración eficaz.
(4) Hacer partícipe a las Universidades públicas en la selección de candidatos
de todo nivel que desean ingresar al servicio del sector público.
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RECOMENDACIONES.
Actualizar Códigos, Reglamentos y toda norma que se oponga a la eliminación del
derecho a permanecer en silencio a los acusados de soborno, lavado de activos,
tráfico de influencias, colusión y, adicionalmente, organización criminal por el de
colaboración eficaz.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS.
Diario “El Comercio”. (2018). Nueve ex presidentes bajo la sombra del Caso
Odebrecht. Año 179. Número 90153. Lima.
Diario Gestión (2019). Odebrecht: El 53% prefiere que se conozca la verdad y se
sancione a los políticos. Encuesta Pulso Perú. Año 29. Número 8038.
Encuestadora Datum Internacional. Lima.
Elkington, J. (1997). Cannibals with forks: the triple bottom line of 21st century
business. Oxford: Capstone.
Escallón, D. (2014). Reacción del Estado colombiano frente al carrusel de la
contratación en Bogotá: ¿eficacia o discurso? Revista de Derecho Público,
32 (14), 7-9.
Poder Judicial del Perú. (2018). Autonomía de los Órganos de Control Institucional
en Entidades Públicas del Perú. [Proyecto de Tesis de Quispe, M].
UNMSM. Lima.
30
Poder Judicial del Perú. (2018). Exp. No. 46-2017-2. Resolución 08. 24.01.2018.
Lima.