Electrodomésticos mundial del R,C comercializa con neveras y realiza las siguientes transaccion

socio 1 20 neveras C/U 1.000.000

Vehículo 20.000.000
socio 2 efectivo 40,000,000
socio 3 Muebles y enseres 40,000,000

1 al 15 de octubre
1 Cancela a P.N. del R.S. adecuación de local por 3.500.000
2 Compra 10 neveras G.C.A. a 1,800,000 C/u. crédito
3 Compra 30 neveras a R.C. C/u 1.550.000 50% crédito 50 contado
4 Vende a E.P. 30 nevereas 3.200.000 C/u si paga antes de 15 dias se concede descuen
5 Compra a R.S.- 50 neveras C/U 1.200.000
6 Paga arriendo local a R.S. por 4.500.000
7 Compra papeleria para uso de oficina dos meses 350.000 contado R.C.
8 Vende a G.C. 60 neveras de contado por 3.500.000 C/U
9 Abre cuenta corriente con efectivo en caja
16 al 30 de octubre

10 La E.P. cancela factura acogiéndose al descuento DEL 5%

11 Consigna el cheque al banco
12 Abre caja menor por 1,000,000
13 Paga honorarios a contador público P.N. R.S. por 1,200,000
14 Paga servicios públicos
agua 1,200,000 energia 850,000 teléfono 450,000
15 Gira cheque cancelacon la factura del punto 3
16 Causa nómina de los siguientes empleados
Un empleado con Salario integral mínimo
Un empleado con Salario mínimo
Un empleado con nueve salarios mínimo
Realizar provisiones y retención en la fuente si fuese del caso procedimiento 1
17 Se compra estanteria por un valor de $3.100.000 más I.V.A. a R.C. CRÉDITO
a las siguientes transacciones

0 contado
15 dias se concede descuento del 5%

contado R.C.

caso procedimiento 1
.A. a R.C. CRÉDITO
APERTURA
CODIGO CONCEPTO DEBE HABER
110505 CAJA GENERAL 40,000,000
143536 INVENTARIO DE ELECTRODOMESTICOS 20,000,000
154005 AUTOS, CAMIONETAS Y CAMPEROS 20,000,000
152405 MUEBLES Y ENSERES 40,000,000
31150501 APORTES SOCIO 1 40,000,000
31150502 APORTES SOCIO 2 40,000,000
31150503 APORTES SOCIO 3 40,000,000

REGISTRO NÚMERO 1
CANCELA A PERSONA NATURAL DEL RÉGIMEN SIMPLIFICADO ADECUACIÓN DE LOCAL POR $3,500,000

CODIGO CONCEPTO DEBE HABER

171008 REMODELACIONES 3,500,000
240803 IVA TEORICO 84,000
236525 RETEFUENTE POR SERVICIOS A PN 6% 210,000
236725 RETEIVA POR SERVICIOS 15% 84,000
236825 RETEICA POR SERVICIOS 9,66 X 1.000 33,810
233595 OTROS GASTOS POR PAGAR 3,256,190
233595 OTROS GASTOS POR PAGAR 3,256,190
111005 BANCOS 3,256,190

REGISTRO NÚMERO 2
COMPRA 10 NEVERAS G.C.A. DE CREDITO 1,800,000

CODIGO CONCEPTO DEBE HABER

143536 INVENTARIO DE ELECTRODOMESTICOS 18,000,000
240802 IVA DESCONTABLE 2,880,000
220505 PROVEEDORES NACIONALES 20,880,000

REGISTRO NÚMERO 3
COMPRA 30 NEVERAS A R.C. C/U 1,550,000 PAGO 50% CREDITO 50% CONTADO

CODIGO CONCEPTO DEBE HABER

143536 INVENTARIO DE ELECTRODOMESTICOS 46,500,000
240802 IVA DESCONTABLE 7,440,000
236540 RETEFUENTE EN COMPRAS 2,5% 1,162,500
220505 PROVEEDORES NACIONALES 52,777,500
220505 PROVEEDORES NACIONALES 26,388,750
111005 BANCOS 26,388,750

REGISTRO NÚMERO 4
VENDE A E.P. 30 NEVEREAS A 3,200,000 C/U SI PAGA ANTES DE 15 DIAS SE CONCEDE 5% DESCUENTO

CODIGO CONCEPTO DEBE HABER

413536 VENTA DE ELECTRODOMESTICOS 96,000,000
 240801 IVA GENERADO 15,360,000
135515 ANTICIPO DE RETEFUENTE 2,400,000
135517 ANTICIPO DE IVA 2,304,000
135518 ANTICIPO DE ICA 1,059,840
135519 ANTICIPO DE CREE 288,000
236575 AUTORETENCIONES 288,000
130505 CLIENTES NACIONALES 105,596,160
613536 COSTO DE VENTA 42,250,000
143536 INVENTARIO DE ELECTRODOMESTICOS 42,250,000

REGISTRO NÚMERO 5
COMPRA A R.S. 50 NEVERAS C/U 1,200,000 CONTADO

CODIGO CONCEPTO DEBE HABER

143536 INVENTARIO DE ELECTRODOMESTICOS 60,000,000
240803 IVA TEORICO 1,440,000
236540 RETEFUENTE EN COMPRAS 3,5% ND 2,100,000
236740 RETEIVA 15% 1,440,000
236840 RETEICA EN COMPRAS 11,04 X 1.000 662,400
220505 PROVEEDORES NACIONALES 57,237,600
220505 PROVEEDORES NACIONALES 57,237,600
111005 BANCOS 57,237,600

REGISTRO NÚMERO 6
PAGA ARRIENDO DE LOCAL A R.S. POR 4,500,000

CODIGO CONCEPTO DEBE HABER

522010 ARRENDAMIENTOS 4,500,000
240803 IVA TEORICO 108,000
236530 RETEFUENTE EN ARRIENDOS 3,5% 157,500
236740 RETEIVA 15% 108,000
236825 RETEICA EN SERVICIOS 9,66 X 1.000 43,470
233540 ARRENDAMIENTOS POR PAGAR 4,299,030
233540 ARRENDAMIENTOS POR PAGAR 4,299,030
111005 BANCOS 4,299,030

REGISTRO NÚMERO 7
COMPRA PAPELERIA PARA USO DE LA OFICIA PARA DOS MESES POR 350,000 CONTADO A R.C.

CODIGO CONCEPTO DEBE HABER

519530 UTILES Y PAPELERIA 350,000
240802 IVA DESCONTABLE 56,000
233595 OTROS GASTOS POR PAGAR 406,000
233595 OTROS GASTOS POR PAGAR 406,000
111005 BANCOS 406,000

REGISTRO NÚMERO 8
VENDE A G.C. 60 NEVERAS DE CONTADO POR 3,500,000 C/U
 CODIGO CONCEPTO DEBE HABER
413536 VENTA DE ELECTRODOMESTICOS 210,000,000
240801 IVA GENERADO 33,600,000
135515 ANTICIPO DE RETEFUENTE 5,250,000
135517 ANTICIPO DE IVA 5,040,000
135518 ANTICIPO DE ICA 2,318,400
135519 ANTICIPO DE CREE 630,000
236575 AUTORETENCIONES 630,000
130505 CLIENTES NACIONALES 230,991,600
130505 CLIENTES NACIONALES 230,991,600
110505 CAJA GENERAL 230,991,600
613536 COSTO DE VENTA 76,687,500
143536 INVENTARIO DE ELECTRODOMESTICOS 76,687,500

REGISTRO NÚMERO 9
ABRE CUENTA CORRIENTE CON EFECTIVO EN CAJA

CODIGO CONCEPTO DEBE HABER

111005 BANCOS 270,991,600
110505 CAJA GENERAL 270,991,600

REGISTROS DEL 16/30 DE OCTUBRE

REGISTRO NÚMERO 10
LA E.P. CANCELA LA FACTURA ACOGIÉNDOSE AL DESCUENTO 5%

CODIGO CONCEPTO DEBE HABER

110505 CAJA GENERAL 100,316,352
130505 CLIENTES NACIONALES 105,596,160
530535 DESCUENTOS COMERCIALES CONDICIONADOS 5,279,808

REGISTRO NÚMERO 11
CONSIGNA CHEQUE AL BANCO

CODIGO CONCEPTO DEBE HABER

111005 BANCOS 100,316,352
110505 CAJA GENERAL 100,316,352

REGISTRO NÚMERO 12
ABRE CAJA MENOR POR 1,000,000

CODIGO CONCEPTO DEBE HABER

110510 CAJAS MENORES 1,000,000
111005 BANCOS 1,000,000

REGISTRO NÚMERO 13
PAGA HONORARIOS A CONTADOR PÚBLICO P.N. DEL R.S. POR 1,200,000
 CODIGO CONCEPTO DEBE HABER
511010 HONORARIOS 1,200,000
240803 IVA TEORICO 28,800
236515 RETEFUENTE EN HONORARIOS 10% 120,000
236740 RETEIVA 15% 28,800
236825 RETEICA EN SERVICIOS 9,66 X 1.000 11,592
233525 HONORARIOS POR PAGAR 1,068,408
233525 HONORARIOS POR PAGAR 1,068,408
111005 BANCOS 1,068,408

REGISTRO NÚMERO 14
PAGA SERVICIOS PUBLICOS: AGUA 1,200,000 ENERGIA 850,000, TELÉFONO 450,000

CODIGO CONCEPTO DEBE HABER

513525 SERVICIO DE ACUEDUCTO 1,200,000
513530 SERVICIO DE ENERGIA 850,000
513535 SERVICIO DE TELEFONO 450,000
240802 IVA DESCONTABLE 72,000
233550 SERVICIOS PUBLICOS POR PAGAR 2,572,000
233550 SERVICIOS PUBLICOS POR PAGAR 2,572,000
111005 BANCOS 2,572,000

REGISTRO NÚMERO 15
GIRA CHEQUE CANCELANDO LA FACTURA DEL PUNTO 3

CODIGO CONCEPTO DEBE HABER

220505 PROVEEDORES NACIONALES 26,388,750
111005 BANCOS 26,388,750

REGISTRO NÚMERO 16
CAUSACIÓN DE NÓMINA

CODIGO CONCEPTO DEBE HABER

510503 SALARIO INTEGRAL 10,000,000
510506 SUELDOS 6,160,000
510527 AUXILIO DE TRANSPORTE 72,000
510530 CESANTIAS 519,126
510533 INTERESES SOBRE CESANTIAS 5,191
510536 PRIMA DE SERVICIOS 519,126
510539 VACACIONES 353,103
510568 APORTES ARL 44,201
510569 APORTES EPS 653,846
510570 APORTES PENSION 1,016,123
510572 APORTES CAJA DE COMPENSACION 338,708
510575 APORTES ICBF 230,769
510578 APORTES SENA 153,846
236505 RETEFUENTE SOBRE SALARIOS 606,634
 237005 APORTES EPS 1,205,058
237006 APORTES ARL 44,201
237010 APORTES CAJA, ICBF Y SENA 723,323
238030 APORTES A PENSION 1,722,775
250505 SALARIOS POR PAGAR 14,367,501
261005 CESANTIAS 519,126
261010 INTERESES SOBRE CESANTIAS 5,191
261015 VACACIONES 353,103
261020 PRIMA DE SERVICIOS 519,126
SUMAS IGUALES 20,066,039 20,066,039

REGISTRO NÚMERO 17
COMPRA ESTANTERÍA AL R.C. CRÉDITO

CODIGO CONCEPTO DEBE HABER

152405 MUEBLES Y ENSERES 3,596,000
236540 RETEFUENTE EN COMPRAS 2,5% 77,500
233595 OTROS GASTOS POR PAGAR 3,673,500

CODIGO CONCEPTO DEBE HABER

110505 CAJA GENERAL 371,307,952 371,307,952
110510 CAJAS MENORES 1,000,000 -
111005 BANCOS 371,307,952 122,616,728
130505 CLIENTES NACIONALES 336,587,760 336,587,760
135515 ANTICIPO DE RETEFUENTE 7,650,000 -
135517 ANTICIPO DE IVA 7,344,000 -
135518 ANTICIPO DE ICA 3,378,240 -
135519 ANTICIPO DE CREE 918,000 -
143536 INVENTARIO DE ELECTRODOMESTICOS 144,500,000 118,937,500
152405 MUEBLES Y ENSERES 43,596,000 -
154005 AUTOS, CAMIONETAS Y CAMPEROS 20,000,000 -
171008 REMODELACIONES 3,500,000 -
220505 PROVEEDORES NACIONALES 110,015,100 130,895,100
233525 HONORARIOS POR PAGAR 1,068,408 1,068,408
233540 ARRENDAMIENTOS POR PAGAR 4,299,030 4,299,030
233550 SERVICIOS PUBLICOS POR PAGAR 2,572,000 2,572,000
233595 OTROS GASTOS POR PAGAR 3,662,190 7,335,690
236505 RETEFUENTE SOBRE SALARIOS - 606,634
236515 RETEFUENTE EN HONORARIOS 10% - 120,000
236525 RETEFUENTE POR SERVICIOS A PN 6% - 210,000
236530 RETEFUENTE EN ARRIENDOS 3,5% - 157,500
236540 RETEFUENTE EN COMPRAS 2,5% 77,500 3,262,500
236575 AUTORETENCIONES - 918,000
236725 RETEIVA POR SERVICIOS 15% - 84,000
236740 RETEIVA 15% - 1,576,800
236825 RETEICA POR SERVICIOS 9,66 X 1.000 - 88,872
236840 RETEICA EN COMPRAS 11,04 X 1.000 - 662,400
237005 APORTES EPS - 1,205,058
 237006 APORTES ARL - 44,201
237010 APORTES CAJA, ICBF Y SENA - 723,323
238030 APORTES A PENSION - 1,722,775
240801 IVA GENERADO - 48,960,000
240802 IVA DESCONTABLE 10,448,000 -
240803 IVA TEORICO 1,660,800 -
250505 SALARIOS POR PAGAR - 14,367,501
261005 CESANTIAS - 519,126
261010 INTERESES SOBRE CESANTIAS - 5,191
261015 VACACIONES - 353,103
261020 PRIMA DE SERVICIOS - 519,126
413536 VENTA DE ELECTRODOMESTICOS - 306,000,000
510503 SALARIO INTEGRAL 10,000,000 -
510506 SUELDOS 6,160,000 -
510527 AUXILIO DE TRANSPORTE 72,000 -
510530 CESANTIAS 519,126 -
510533 INTERESES SOBRE CESANTIAS 5,191 -
510536 PRIMA DE SERVICIOS 519,126 -
510539 VACACIONES 353,103 -
510568 APORTES ARL 44,201 -
510569 APORTES EPS 653,846 -
510570 APORTES PENSION 1,016,123 -
510572 APORTES CAJA DE COMPENSACION 338,708 -
510575 APORTES ICBF 230,769 -
510578 APORTES SENA 153,846 -
511010 HONORARIOS 1,200,000 -
513525 SERVICIO DE ACUEDUCTO 1,200,000 -
513530 SERVICIO DE ENERGIA 850,000 -
513535 SERVICIO DE TELEFONO 450,000 -
519530 UTILES Y PAPELERIA 350,000 -
522010 ARRENDAMIENTOS 4,500,000 -
530535 DESCUENTOS COMERCIALES CONDICIONADOS 5,279,808 -
613536 COSTO DE VENTA 118,937,500 -
31150501 APORTES SOCIO 1 - 40,000,000
31150502 APORTES SOCIO 2 - 40,000,000
31150503 APORTES SOCIO 3 - 40,000,000
1,597,726,279 1,597,726,279
R $3,500,000

DESCUENTO
 SALDO
-
1,000,000
248,691,224
-
7,650,000
7,344,000
3,378,240
918,000
25,562,500
43,596,000
20,000,000
3,500,000
20,880,000
-
-
-
3,673,500
606,634
120,000
210,000
157,500
3,185,000
918,000
84,000
1,576,800
88,872
662,400
1,205,058
 44,201
723,323
1,722,775
48,960,000
(10,448,000)
(1,660,800)
14,367,501
519,126
5,191
353,103
519,126
306,000,000 306,000,000
10,000,000 142,833,347
6,160,000
72,000 163,166,653
519,126
5,191
519,126
353,103
44,201
653,846
1,016,123
338,708
230,769
153,846
1,200,000
1,200,000
850,000
450,000
350,000
4,500,000
5,279,808
118,937,500
8,849,499
8,849,498
8,849,497
FECHA $ P.P. ENTRADAS SALIDAS
DETALLE
Q $ Q
1-Oct 1,000,000 APORTE DE SOCIO 20 20,000,000
2-Oct 1,800,000 COMPRA G.C.A 10 18,000,000
3-Oct 1,550,000 COMPRA R.C 30 46,500,000
4-Oct 1,408,333 VENTA 30
5-Oct 1,200,000 COMPRA R.S 50 60,000,000
8-Oct 1,278,125 VENTA G.C 60
SALIDAS SALDOS
$ Q $
20 20,000,000
30 38,000,000
60 84,500,000
42,250,000 30 42,250,000
80 102,250,000
76,687,500 20 102,249,940
4
 AUXILIO DE TOTAL
NOMBRE BASICO DIAS SUELDO SALUD
TRANSPORTE DEVENGADO

EMPLEADO 1 10,000,000 30 10,000,000 - 10,000,000 307,692

EMPLEADO 2 616,000 30 616,000 72,000 688,000 21,760
EMPLEADO 3 5,544,000 30 5,544,000 - 5,544,000 221,760
TOTAL 16,160,000 16,160,000 72,000 16,232,000 551,212

RETENCION EN LA FUENTE SOBRE SALARIOS

INGRESOS LABORALES 7,692,308
APORTES OBLIGATORIOS A SALUD 307,692
APORTES OBLIGATORIOS A PENSION 307,692
SUBTOTAL 1 7,076,923
RENTAS EXENTAS 25% 1,769,231
BASE GRAVABLE EN PESOS - SUBTOTAL 2 5,307,692
UVT 2014 27,485
BASE GRAVABLE EN UVT 193.11
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT
22.071
menos 150 UVT)*28% más 10 UVT
VALOR DE RETEFUENTE EN PESOS 606,634
 FONDO DE RETENCION EN TOTAL TOTAL A
PENSION
SOLIDARIDAD LA FUENTE DEDUCCIONES PAGAR

307,692 100,000 606,634 1,322,019 8,677,981

21,760 - - 43,520 644,480
221,760 55,440 - 498,960 5,045,040
551,212 155,440 606,634 1,864,499 14,367,501

CESANTIAS 519,126
INT. CESANTIAS 5,191
PRIMA 519,126
VACACIONES 353,103

SALUD 653,846
PENSION 1,016,123
ARL 44,201

CAJA 338,708
ICBF 230,769
SENA 153,846
 ELECTRODOMÉSTICOS MUNDIAL LTDA.
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 ENERO A 30 DE OCTUBRE DE 2014

INGRESOS
Ingresos Operacionales 306,000,000
Descuentos -
Total Ingresos Operacionales 306,000,000
Costo de Ventas 118,937,500
Utilidad Bruta 187,062,500
GASTOS OPERACIONALES
Salario Integral 10,000,000
Salarios 6,160,000
Transporte 72,000
Cesantías 519,126
Intereses Cesantía 5,191
Prima 519,126
Vacaciones 353,103
ARL 44,201
Salud 653,846
Pensión 1,016,123
Caja de Compensación 338,708
ICBF 230,769
SENA 153,846
GASTOS DE PERSONAL 20,066,039
Honorarios 1,200,000
TOTAL HONORARIOS 1,200,000
Acueducto 1,200,000
Energía 850,000
Teléfono 450,000
Papelería 350,000
TOTAL SERVICIOS 2,850,000
Arriendo 4,500,000
TOTAL ARRIENDOS 4,500,000
Total Gastos Operacionales 28,616,039
Utilidad Operacional 158,446,461
Ingresos No Operacionales -
Total Ingresos No Operacionales -
Descuentos condicionados 5,279,808
Total Gastos No Operacionales 5,279,808
Utilidad antes de impuestos 153,166,653
Impuesto de renta 34% 52,076,662
Utilidad Liquida 101,089,991
Reserva legal 10,108,999
Utilidad del Ejercicio 90,980,992
 ELECTRODOMÉSTICOS MUNDIAL LTDA
BALANCE GENERAL
30 DE OCTUBRE DE 2014

ACTIVO PASIVO
DISPONIBLE Proveedores
Caja Menor 1,000,000 Proveedores
Bancos 248,691,224 Total proveedores
TOTAL DISPONIBLE 249,691,224 Cuentas por pagar
Total Cuentas por Pagar
Retenión en la Fuente
Anticipo Impuestos 19,290,240 Total Retención en la Fuente
TOTAL DEUDORES 19,290,240 Retención de IVA
Total Retencion de IVA
Retención de ICA
Inv. Producto A 25,562,500 Total Reteica
TOTAL INVENTARIO 25,562,500 Salud
Total Salud
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 294,543,964 ARL
Total ARL
Muebles y Enseres 43,596,000 Parafiscales
Camioneta Reparto 20,000,000 Fondo de solidaridad
Total Parafiscales
TOTAL ACTIVO FIJO 63,596,000 Pensiones
Total Pensiones
Adecuación Local 3,500,000 Impuesto de renta
papelería - Total Impuesto de renta
IVA Generado
TOTAL DIFERIDOS 3,500,000 IVA Descontable
IVA Teórico
TOTAL ACTIVO 361,639,964 Total IVA por Pagar
Salarios por Pagar
Total Salarios por Pagar
Provisión Cesantías
Provisión int. Cesantía
Provisión Vacaciones
Provisión Prima
Total Provisiones
TOTAL PASIVO
Capital Social
Reserva Legal
Resultado del ejercicio
Total Patrimonio

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

 20,880,000
20,880,000
3,673,500
3,673,500
5,197,134
5,197,134
1,660,800
1,660,800
751,272
751,272
1,205,058
1,205,058
44,201
44,201
723,323
-
723,323
1,722,775
1,722,775
52,076,662
52,076,662
48,960,000
- 10,448,000
- 1,660,800
36,851,200
14,367,501
14,367,501
519,126
5,191
353,103
519,126
1,396,545
140,549,973
120,000,000
10,108,999
90,980,992
221,089,991

361,639,964