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TRIBUTARIA II
Retencin en la Fuente
Es la obligada a efectuar la
Agente Retenedor
retencin
Beneficiario del pago o abono en
Sujeto Pasivo
cuenta, afectada con la retencin
Elementos
Pago o Abono en
Momento de la causacin
Cuenta
Tarifa
El beneficiario del
Concepto La entidad que
pago sea sujeto efecta el pago o
pasivo del impuesto El concepto por el abono en cuenta
que origina la cual se va a retener, debe ser agente
retencin efectivamente sea retenedor
un concepto sujeto
a retencin
Agente
Beneficiario
Retenedor
La compensacin debe ser solicitada dentro de los seis (6) meses siguientes
a la presentacin de la declaracin de retencin y no debe ser rechazada
Si se presenta sin pago antes del vencimiento del plazo para declarar,
siempre que el pago se efecte dentro del plazo para declarar (Dto 019/12;
Concepto 41667 DIAN 28 de Junio de 2012)LUIS MIGUEL OBANDO
TRIBUTARIA II
RETENCIONES PRACTICADAS EN EXCESO
DECRETO 1189/88 ART. 6
Solicitud
En el mismo Si el monto de
escrita del
Reintegrar los perodo en que la retencin es
afectado con la
valores se realice el insuficiente
retencin,
retenidos en reintegro podr puede
acompaada de
exceso o descontarla de descontarlo en
las pruebas,
indebidamente las retenciones los perodos
cuando a ello
a declarar siguientes
hubiere lugar
No consignar
dentro de los 2 Multa equivalente al
meses siguientes doble de lo no Si el
a la fecha fijada Prisin de 48 a consignado sin que retenedor
por el Gobierno 108 meses supere el equivalente paga no hay
para la a 1.020.000 UVT. sancin
presentacin y ($28.844.580.000)
pago
Es un mecanismo
La base sujeta a
que utiliza el
retencin depende El Decreto 14 de
Estado para
de la actividad 2014 determin
facilitar el
econmica de quien las tarifas segn Tarifas: 0,4%,
recaudo
recibe el pago o el la actividad 0,8% y 1,6%,
anticipado del
abono en cuenta, econmica del
Impuesto sobre la
en este caso el contribuyente
Renta para la
gobierno
Equidad CREE.
Por su Colombiano
Nacionalidad Extranjero
Residente
Por su Residencia
No residente
Empleados
Por su Naturaleza
Trabajadores por cuenta propia
Tributaria
Otros
LUIS MIGUEL OBANDO
TRIBUTARIA II
Clasificacin de las Personas Naturales Residentes (Art 329 ET)
EMPLEADOS (Conjuntos)
OTROS
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SISTEMAS DE DETERMINACIN DE LA RENTA PN
Sistema Renta
Ordinario Presuntiva
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TRIBUTARIA II