PROYECTO CONTABLE INTEGRADO DE “ACUICULTURA”

PRESENTADO POR:

OSCAR STEWARD AVELLANEDA MOLINA 121004102

ANDREA PATRICIA MARQUEZ UVA 121004121

PRESENTADO A:

JUAN ALFREDO LOPEZ CAJIAO

UNIVERSIDAD DE LOS LLANOS

FACULTAD DE CIENCIAS AGROPECUARIAS Y RECURSOS NATURALES

PROGRAMA DE MEDICINA VETERINARIA Y ZOOTECNIA

02/03/2020
 DIAGNOSTICO
En el desarrollo del presente proyecto se adelantará la descripción de los
requerimientos básicos para el cultivo de la tilapia roja en estanques, En el cultivo
de tilapia roja, se emplean fundamentalmente dos sistemas de producción; el
sistema de estanques en tierra y el sistema de jaulas o jaulones flotantes en
cuerpos de agua (embalses de hidroeléctricas o reservorios de agua para distritos
de riego), en este caso el sistema que se vera reflejado en el proyecto en
estanques de tierra.
El proyecto se va a trabajar con la tilapia roja o mojarra roja (Orechromis sp.) es
un híbrido resultante del cruce de varias especies del género Oreochromis
originarias de África e Israel, con características especiales que lo ponen en
ventaja frente a otras especies como: ganancia en peso de 600 gramos/año.
Requerimientos Básicos Para El Cultivo De La Tilapia Roja En Estanques
Es importante tener en cuenta algunos aspectos básicos, que orientan la
adecuada ubicación de los estanques en donde se adelanta satisfactoriamente el
cultivo de la tilapia, estos son: a) disponibilidad y calidad del agua, b) tipo de suelo,
c) pendiente y d) accesibilidad.
Infraestructura Productiva
La infraestructura para la producción de tilapia roja consiste en: a) estanques
construidos directamente en la tierra, b) beneficiadero, c) instalaciones sanitarias,
d) implementos y equipos.
Proceso Productivo
El proceso productivo se adelanta en seis etapas: a) preparación de estanques, b)
pre. levante, c) levante, d) engorde, e) procesamiento o transformación de los
peces, y f) comercialización.
OBJETIVO
General
Realizar un estudio para la creación de una empresa de producción intensiva de
Tilapia Roja.
Específicos:
 Realizar un estudio de mercados que permita identificar el mercado
objetivo, y la demanda potencial cualitativa y cuantitativa del proyecto.
 Realizar un estudio administrativo para identificar las necesidades en
cuanto a personal.
 Realizar un estudio técnico para determinar las necesidades técnicas para
el montaje del cultivo y para la producción de tilapia roja.
  Evaluar económica y financieramente la viabilidad del proyecto.
JUSTIFICACIÓN
En los últimos años la industria pesquera ha tenido un desarrollo sustentado en las
necesidades de alimentación y en las propiedades alimenticias del pescado,
también se han desarrollado nuevas técnicas que hacen más eficiente el cultivo,
pero debido al desconocimiento de estas técnicas aún existen muchas
organizaciones que continúan con el método tradicional; en países como Israel y
Egipto se han desarrollado técnicas de cultivo intensivo que posibilitan la
reducción de las tasas de mortalidad y generan cultivos mucho más productivos.
En este contexto se plantea la necesidad de crear empresas que mejoren las
técnicas de cultivo y crianza del pescado y que permitan satisfacer las
necesidades de la población.
Colombia es un país que gracias a su posición geográfica cuenta con una gran
biodiversidad, todos los pisos térmicos y entre otras cosas.
“Tiene una gran cantidad de cuencas hidrográficas que lo posicionan en un lugar
destacado en recursos hídricos en el mundo. Posee una de las mayores
diversidades de peces del planeta y una alta biodiversidad de organismos
hidrobiológicos, al igual que aguas dulces, salobres y marinas y terrenos aptos
que le otorgan un gran potencial para el desarrollo de la acuicultura. (FAO, 2016,
p1).
Se necesitan nuevas técnicas y técnicas mejoradas a la hora de usar estos
recursos hídricos puesto que según la Revista de la Federación Colombiana de
Acuicultores manifiesta; las condiciones más críticas del recurso hídrico,
asociadas a presión por uso, contaminación del agua, vulnerabilidad al
desabastecimiento, vulnerabilidad frente a variabilidad climática y 14 condiciones
de regulación se concentran en dieciocho subzonas hidrográficas en las áreas
Magdalena-Cauca y Caribe, que abarcan ciento diez municipios con una población
estimada de 17.5 millones de habitantes (Fedeacua, 2016 enero-febrero, p.25).
Debido a los malos manejos de las personas, de las industrias y a la falta de
conciencia con los recursos hídricos ha disminuido considerablemente la carne de
pescado generando de esta manera una necesidad de buscar nuevas técnicas de
cultivar estos peces.

ANTECEDENTES
El proceso de piscicultura en Colombia ha tenido cierto avance en los últimos
años, pero aún se encuentra en una etapa de maduración puesto que en muchas
granjas aún se aplican métodos rústicos de producción que implican altas tasas de
mortalidad y mayor consumo de recursos para sus operaciones; esta problemática
se ha abarcado desde diferentes puntos de vista, como lo es, la producción en
pozos, la producción en piscinas artificiales y con diferentes tecnologías.
“La piscicultura en Colombia ha tenido un rápido desarrollo como alternativa de
producción porque permite ciclos cortos, inversiones bajas y tiene un comercio
que va desde el consumo familiar hasta la exportación” Pardo, Suarez, y García.
(2010); siendo una alternativa de gran valor para las nuevas empresas por su
potencial y por las características que implican el uso de nuevas tecnologías para
la producción, por lo tanto, se hace necesario estudiar los diferentes métodos y
técnicas de producción que se han desarrollado para un óptimo desarrollo de la
industria piscícola.
Algunos autores han abordado el tema desde el punto de vista de integración
biológica entre especies por medio de policultivos naturales, como lo es el caso de
Arcos, Álvarez, Sinche, y Recalde (2006) quienes se enfocaron en la investigación
de cultivos integrados de arroz y Tilapia roja por medio de un método de
integración en el cual se dio una simbiosis entre ambas especies obteniendo
beneficios en cuanto a rapidez de la producción y resultados económicos más
favorables obteniendo mejores índices de productividad y de beneficios
económicos, siendo un método poco tecnificado cuyo resultado favorable se dio
por la interacción entre ambas especies.
En un estudio realizado por el ministerio de agricultura “La importancia de la
cadena de la tilapia radica en su representatividad para el agro en el país. Su
capacidad representada por el aumento en sus niveles de producción, en la
generación de empleo rural y en su potencial exportador” Zubieta, Zubieta, y
Barbosa (2007). Siendo el aspecto tecnológico un impulsador del agro;
tecnologías como el uso de tanques de geomembrana, medidores de ph, oxígeno
y temperatura, control automatizado por medio de software y sistemas de cultivo
intensivo han permitido aumentar los niveles de producción y posicionar mejor la
industria de la piscicultura.

ESTUDIO DE MERCADO
Para el estudio de mercado se identifica la población objetivo que son los padres
de familia encargados de proveer y definir que alimentos consumirá su familia;
estos son los individuos a los que va dirigida la encuesta definida para tal estudio,
donde se pretenden identificar las principales variables que serán claves a la hora
de establecer las características y condiciones finales con las que contara el
pescado como el color, peso, características, tipo de alimentación que deben tener
los alevinos de acuerdo a las propiedades nutricionales requeridas y propiedades
inherentes suministradas por el alimento que se elegirá.
Se procede a buscar personas con las características anteriormente descritas
como clientes potenciales del producto en cuestión, y se realiza una encuesta
piloto la cual se aplicó en el municipio de Villavicencio Meta, a nivel de la plaza de
mercado de llana-bastos, más exactamente en los supermercados de compra y
venta de pescado, encontrando 30 establecimientos a los cuales se puede ofrecer
el producto, esta encuesta que permite establecer el tamaño de la muestra y
posteriormente el análisis de estos datos permitirán definir la demanda del
proyecto que se está llevando a cabo, proyectada a los periodos definidos para el
análisis.

30∗1.962∗0.5∗0.5
n= = 29 establecimientos
0.032∗( 30−1 )+1.96 2∗0.5∗0.5
Con la muestra ya establecida se procedió a realizar la encuesta en los
establecimientos.
Investigación de mercados – producto nuevo
Instrumento: Encuesta

La tilapia roja es un hibrido del cruce de cuatro especies de tilapia; tres de ellas de origen
africano, puede adaptarse al medio en donde se encuentre y su alimentación es a base
de concentrado (equilibrado).
Había escuchado o conoce la tilapia roja SI ____; NO _____

- identificación:
Nombre: ____________________________________________, Edad ____________
Barrio: _______________________, Establecimiento:
_____________________________

1- Ingresos: 1 a 2 SMLV ____; 3 a 4 SMLV ____; 5 o más SMLV _____

2- consumo:
Acostumbra a solicitar tilapia roja en su tienda SI ____; No ____

2.1- Con que frecuencia incluye tilapia en sus pedidos

1 vez a la semana _____; 1 vez a la quincena _____; 1 vez al mes _____

2.2- Cuál es la preferencia en la presentación de la tilapia roja que usted compra

Peso máx. de 300 gr _____; peso max. de 350 gr _____ ; peso max. de 500 gr
_______

3- distribución
¿La preferencia para adquirir sus productos entre ellos la tilapia roja, es?
En grandes productores _____; productores locales _____; pequeños productores _____
Con entrega a domicilio _____
4- precio:
Estaría dispuesto a cancelar por este producto:
En presentación de 350 gr
Entre $8.000 y $15.000 ______
Entre $16.000 y $20.000 ______

4.1- En presentación de 500 gr

Entre $8.000 y $15.000 ______
Entre $16.000 y $20.000 ______

5- competencia
Actualmente su preferencia en tilapia roja se enfoca en:
Tilapia Importadas _____; Tilapias Nacionales ______

5.1- La tilapia que solicita habitualmente, le generan

Satisfacción en la calidad: SI_____; NO ______

5.2- La tilapia que solicita habitualmente, le generan

Satisfacción en el precio: SI_____; NO ______

Una vez realizada la encuesta, los valores hallados en cada pregunta fueron debidamente
tabulados en porcentaje y así mismo graficados.

  A B C
1 10 15 5
2 25 4  0
2.1 10 10 9
2.2 0 15 14
3 0 25 4
4 22 7 0
4.1 26 3 0
5 0 29 0
5.1 13 16 0
5.2 11 18 0
 pregunta 1 pregunta 2 pregunta 2.1
17% 14%
33%
31% 34%

50% 34%
86%

A B C A B C A B C

pregunta 2.2 pregunta 3 pregunta 4

14%
24%
44%
56%
76%
86%

A B C A B C A B C

pregunta 4.1 pregunta 5 pregunta 5.1

10%
24%

76%
90% 100%

A B C A B C A B C

pregunta 5.2
27%

73%

A B C

En conclusión, el estudio de encuesta de Tilapia roja muestra un estado de

consumo frecuente de la población encuestada. Es decir, puedo afirmar que el
proyecto de acuicultura resulta satisfactorio económicamente. También se notó
una preferencia por parte de la comunidad, en la compra de la tilapia en
almacenes y tiendas locales que es al sector objetivo que queremos llegar; como
también se observó porcentajes significativos en consumidores de una buena
cantidad de tilapia. Con el estudio de la población es importante recalcar que no
 se busca abarcar absolutamente todo el mercado, si no guardar proporción entre
oferta y demanda.

DETERMINACION DE RECURSOS HUMANOS – MOD – MOI

SALARIO SALARIO
CARGO CANTIDAD SALUD PENSIÓN ARL % CESANTIAS
MENSUAL ANUAL
        8,50% 12%   8,33%
$ 297.50 420.00 18.27
Gerente 1 $ 3.500.000 42.000.000 0 0 0 291.550
$ 264.00 22.96
Administrador 1 $ 2.200.000 26.400.000 187.00 0 8 183.260
153.00 216.00
Contador 1 $ 1.800.000 21.600.000 0 0 9.396 149.940
178.50 252.00 91.35
Médico Veterinario y Zootecnista 1 $ 2.100.000 25.200.000 0 0 0 174.930
108.00 21.92
Conductor de alimentos 1 $ 900.000 10.800.000 76.500 0 4 74.970
120.00 69.60
Encargado de manejo animal 1 $ 1.000.000 12.000.000 85.000 0 0 83.300
Encargado del manejo del 108.00 21.92
alimento 1 $ 900.000 10.800.000 76.500 0 4 74.970
102.00 144.00
Jefe de inventario 1 $ 1.200.000 14.400.000 0 0 6.264 99.960
1.132.88
TOTAL             0

INTERES SOBRE
CARGO PRIMA VACACIONES PARAFISCALES TOTAL CLASIFICACION MOD/MOI
CENSANTIAS
  12% 8,33% 4,17% 9%    
$ $
Gerente 349,86 291.550 $ 145.810 $ 315.000 43.780.030 MOD
$ $
Administrador 219,912 183.260 $ 91.652 $ 198.000 27.343.360 MOD
 $ $
Contador 179,928 149.940 $ 74.988 $ 162.000 22.515.444 MOD
Médico
Veterinario y $ $
Zootecnista 209,916 174.930 $ 87.486 $ 189.000 26.348.406 MOI
Conductor de $ $
alimentos 89,964 74.970 $ 37.494 $ 81.000 11.274.948 MOI
Encargado de
manejo $ $
animal 99,96 83.300 $ 41.660 $ 90.000 12.572.960 MOD
Encargado del
manejo del $ $
alimento 89,964 74.970 $ 37.494 $ 81.000 11.274.948 MOD
Jefe de $ $
inventario 119,952 99.960 $ 49.992 $ 108.000 15.010.296 MOI
$
170.120.39
TOTAL 11328,8       1  
ACTIVOS DE OPERACIÓN Y DE ADMINISTRACIÓN

Activos de Descripción Cantidad Valor Unitario Vida útil Valor Total Depreciación Depreciación
operación (AÑOS) Anual Mensual
Terreno 25 m de largo 625 m^2 50.   31.250.000    
x 25m de 000
ancho
Estanque 3 m x 15 3 500. 1.500. $ $
prefabricado 000 10 000 50.000 4.166
Geomembranas
Tuberías PVC y 6m 5 80.0 400.00 $ $
PAD 00 10 0 8.000 666.66
Estructura Material 1 1.00 1.000. $ $
prefabricada prefabricado 0.000 10 000 100.000 8.333
Instalación Personal 1 500. 500.00 $ $
incluida calificado 000 10 0 50.000 4.166
TOTAL         3.400.00 $ 17.331
0 208.000

Activos de Descripción Cantidad Valor Unitario Vida útil Valor Total Depreciación Depreciación
operación del equipo (AÑOS) Anual Mensual
Bombas Servicio 24 3 54. 162.00 $ $
automáticas horas 000 5 0 10,800 900
Vehículo Moto 1 5.000.0 5.000.00 $ $
carguera 00 5 0 1.000.000 83.333
 Sensores Iluminación 1 180.00 180.00 $ $
Lumínicos automática 0 5 0 36.000 3.000
Computador más   1 1.500.0 1.500.00 $ $
impresor 00 5 0 300.000 25.000
TOTAL       12.242.00 $ $
7.281.000 0 1.396.200 116.350
Activos de Descripción Cantidad Valor Unitario Vida útil Valor Total Depreciación Depreciación
administración del equipo (AÑOS) Anual Mensual
Escritorios y sillas Marca 1 $2.000.000 10 $2.000.000 $200.000 $16.666
en administración comercial
Computadores en Marca 1 $5.000.000 5 $5.000.000 $1.000.000 $83.333
administración comercial
TOTAL $7.000.000 $7.000.000 $1.200.000 $99.999

RECETA STANDART
SEMANA GANANCIA PESO FINAL PRODUCTO
SEMANA (gr)
1 2,1 1 Concentrado inicio
2 2,1 5
3 2,1 8
4 2,1 10
5 3,5 12 Concentrado levante
6 4,9 20
7 7,0 28
8 9,1 35
9 10,5 43
10 10,5 50
11 12,7 58
12 13,9 65
13 14,7 80
14 15,4 85 Concentrado engorde

15 16,1 97
16 16,8 109
17 17,0 121
18 17,5 133
19 17,5 150
20 17,5 165 Concentrado alto

21 17,5 190
22 17,5 215
23 17,5 240
24 17,5 265
25 17,5 290
26 17,5 320
 Tipo de alimento Edad Consumo gr / Cantidad peces Consumo total
acumulado / pez acumulado Kg
Concentrado 1 a 5 semanas 8.4 gr 300 5.04 kg
inicio
Concentrado 6 a 14 semanas 287,65 gr 300 172,59 kg
levante
Concentrado 15 a 20 semanas 102,4 gr 300 61,44 kg
engorde
Concentrado alto 21 a 26 semanas 105 gr 300 603 kg
TOTAL 842,07 kg

Tipo de alimento Precio kg Consumo total Total costo

acumulado Kg
Concentrado inicio 1000 5.04 kg $ 5,040
Concentrado 1200 172,59 kg $ 207,108
levante
Concentrado 1250 61,44 kg $ 76,800
engorde
Concentrado alto 1300 603 kg $ 783,900
TOTAL 1,072,848
MPD unidad Total
Compra alevines 300 14,4 $
Alimentación 1 1,072,848 $
Total 1,086,852 $

Precio alevín de tilapia roja x unidad: $ 0,048

Otros insumos MPI:

INSUMOS CANTIDAD $/CANTIDAD

Encalamiento Btos 20 4000 $
Sal kilos 50 900 $
Fertilizante Kg 30 2400 $
TOTAL 7300 $

MOI= 52,633,650 anual --- solo 7 meses= 30,702,962

MOD= 117,486,742 anual --- solo 7 meses= 68,533,932
DEP= 2,804,200
C. PRIMO= 118,573,594
GASTOS FABRILES= 18,000,000 anual --- solo 7 meses 10,500,000
Arriendo: 1.000.000/mes x 7= 7.000.000 $
Servicios públicos: 500.000/mes x 7= 3.500.000 $
TOTAL CARGOS INDIRECTOS POR PROCESO (7 MESES)

Cargos COSTO AÑO COSTO COSTO/TILAPI COSTO/KG

indirectos PROCESO A
MPI 0 0 0 0
MOI 52,633,650 30,702,962 102,343 35,820
DEP 2,804,200 1,635,783 5,453 1,909
GF 18,000,000 10,500,000 35,000 12,250
total 42,838,745 142,796 49,979

HOJA DE COSTOS
Cantidad 300 tilapias Costo / Tilapia Costo / kg
Concepto
MPD 1,086,852 3,623 2.824
MOD 117,486,742 391,622 137,068
CI 42,838,745 142,796 49,979
Costo Total 161,412,339 538,041 189,871
Costo unitario 538,041 / Tilapia 188,314 / kg 1,537 / lb

PRESUPUESTOS
PRESUPUESTO DE INGRESOS    
  AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
UNIDAD 1000 1500 1125 1157 1215
P.VENTA 5.333 5.546,67 5.768,53 5.999,27 6.239,25
TOTAL 5,333,333 58.240.000 63.598.080 69.449.103 75.838.421
INGRESOS

PRESUPUESTO DE EGRESOS  
  AÑO1 AÑO2 AÑO3 AÑO4 AÑO5
COSTO 4.000 4120 4243,60 4370,91 4502,04
P1
TOTAL 40000000 43260000 46785690 50598723,7 54722519,7

INCREMENTO DE VENTAS

Y COSTO DE VENTAS
incrementoventas
5% 1,05
incremento
$ventas 4% 1,04
incremento
costo de venta
3% 1,03
 c.unitario
P.venta (1-M.C)

M.C 25% = 0,25

C.unitario
p1
Tilapia 4.000

PRESUPUESTO DE GASTOS OPERACIONALES

  AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
ARRIENDO 1.000.00 1004000 1030560 1099782 1101773
0
SERVICIOS 900.500 923012,5 946087,81 969740,01 993983,51
PÚBLICOS 0
SALARIOS 2.800.00 2906400 3016843,2 3131483,2 3250479,6
ADMINISTRACIÓ 0 0 4 0
N
DEPRECIACIÓN 800.000 800.000 800.000 800.000 800.000
TOTAL 6.100.50 6.293.413 6.493.491 6.701.006 6.916.237
0
Arriendo 4% 1,04
S. públicos 2,5 1,025
S.Administ.
3,8 1,038

GASTOS FINANCIEROS CON ABONO CONSTANTE

  $ Deuda i R Abono

0 96.000.000      
1 80.000.000 1440000 17.440.000 16.000.000
2 64.000.000 1200000 17.200.000 16.000.000
3 48.000.000 960000 16.960.000 16.000.000
4 32.000.000 720000 16.720.000 16.000.000
5 16.000.000 480000 16.480.000 16.000.000
 6 0 240000 16.240.000 16.000.000

I: 0,015 AMORTIZACIÓN
ABONO 16.000.000 $inauguracion
N 6 proyecto 2.233.150
DEUDA 96.000.000 $proyección 1.550.000
$personal 900.000
$diseño
PRESUPUESTO DE CRÉDITO (4años) 500.000
  AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3

INTERÉS 2640000 1680000 720000

ESTADO DE RESULTADO
  AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
VENTAS 53.436.13 58.352.258 63.720.665
3
COSTO 40.077.10 43.343.383,6 46.875.869,4
VENTA 0 5 2
UTILIDAD 13.359.03 15.008.874 16.844.796
BRUTA 3
GASTOS 6.100.500 6.293.413 6.493.491
OPERACIONALE
S
ARRIENDO 1.600.000 1.664.000 1.730.560
SERVICIOS 900.500 923012,50 946087,81
PUBLICOS
SALARIOS 2.800.000 2906400 3016843,00
ADMIN.
DEPRECIACIÓN 800.000 800.000 800.000
UTILIDAD 7.258.533 8.715.461 10.351.305
OPERACIONAL
GASTOS 2.640.000 1.680.000 720.000
FINANCIEROS
UTILIDAD 4.618.533 7.035.461 9.631.305
IMPUESTO
PROVISION 1385559,9 2110638,405 2889391,374
IMPUESTOS 30%
UTILIDAD NETA 3.232.973 4.924.823 6.741.913