RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

RETENIDO: El que vende o transfiere bienes, o presta servicios.

PERSONAS NATURALES
SE EMITE
NO OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD
AGENTE DE LIQUIDACI
ENTIDADES ÓN DE
RETENCIÓN Y COMPRAS
ORGANIS CONTRIBU DE BIENES POR
(Comprador; el MOS DEL YENTES SOCIEDAD OBLIGADA EMITE O ARRENDA
SECTOR ESPECIALE ES A LLEVAR ADQUISICI
que realiza el CONTABILI FACTURA PROFESIO MIENTO
PÚBLICO Y S ÓN DE
DAD O NOTA DE SERVICIOS NALES DE BIENES
pago) EMPRESAS VENTA INMUEBLE
PÚBLICAS (INCLUYE S PROPIOS
PAGOS
POR
ARRENDA
BIENES NO BIENES NO
ENTIDADES Y BIENES BIENES BIENES MIENTOBIENESAL BIENES NO BIENES NO
RETIENE RETIENE EXTERIOR) RETIENE
ORGANISMOS DEL SECTOR SERVICIOS SERVICIOS 30% 30% 30% 100% RETIENE
PÚBLICO Y EMPRESAS NO NO SERVICIOS SERVICIOS SERVICIOS SERVICIOS SERVICIOS SERVICIOS
PÚBLICAS BIENES NO BIENES
RETIENE NO
RETIENE 70% 70% 70% 100% 100% 100%
BIENES BIENES BIENES BIENES BIENES NO BIENES NO
RETIENE RETIENE
CONTRIBUYENTES 30% 30% 30% 100% RETIENE RETIENE
ESPECIALES SERVICIOS SERVICIOS SERVICIOS SERVICIOS SERVICIOS SERVICIOS SERVICIOS SERVICIOS
NO NO
BIENES NO BIENES
RETIENE NO
RETIENE 70%NO
BIENES 70%NO
BIENES 70% 100% 100% 100%
SOCIEDAD Y PERSONA RETIENE RETIENE RETIENE RETIENE BIENES BIENES BIENES NO BIENES NO
30% 100% RETIENE RETIENE
NATURAL OBLIGADA A SERVICIOS SERVICIOS SERVICIOS SERVICIOS SERVICIOS SERVICIOS SERVICIOS SERVICIOS
LLEVAR CONTABILIDAD NO NO NO NO
BIENES NO RETIENE 70% 100% 100% 100%
RETIENE BIENES NO RETIENE
BIENES NO RETIENE
BIENES NO BIENES NO BIENES NO BIENES NO
CONTRATANTE DE RETIENE
SERVICIOS DE SERVICIOS RETIENE RETIENE RETIENE RETIENE RETIENE RETIENE ---------------
CONSTRUCCIÓN NO SERVICIOS SERVICIOS SERVICIOS SERVICIOS SERVICIOS SERVICIOS ---
30% 30% 30% 30% 100% 30%
RETIENE

BIENES NO BIENES NO BIENES BIENES BIENES BIENES BIENES NO BIENES NO

RETIENE RETIENE
COMPAÑÍAS DE SEGUROS 30% 30% 30% 100% RETIENE RETIENE
Y REASEGUROS SERVICIOS SERVICIOS SERVICIOS SERVICIOS SERVICIOS SERVICIOS SERVICIOS SERVICIOS
NO NO
RETIENE RETIENE 70% 70% 70% 100% 100% 100%
EXPORTADORES
(UNICAMENTE EN LA
ADQUISICIÓN DE BIENES BIENES NO BIENES NO BIENES BIENES BIENES BIENES BIENES
QUE SE EXPORTEN, O EN RETIENE RETIENE 100% 100% 100% 100% 100% ---------------
LA COMPRA DE BIENES O SERVICIOS SERVICIOS
SERVICIOS SERVICIOS SERVICIOS SERVICIOS SERVICIOS ---
SERVICIOS PARA LA NO NO 100% 100% 100% 100% 100%
FABRICACIÓN Y RETIENE RETIENE
COMERCIALIZACIÓN DEL
BIEN EXPORTADO)
EXCEPCIONES:

- NO APLICA RETENCIÓN A LAS COMPAÑIAS DE AVIACION Y AGENCIAS DE VIAJE, EN LA VENTA DE PASAJES AEREOS.

- NO APLICA RETENCIÓN A LOS CENTROS DE DISTRIBUCIÓN, COMERCIALIZADORAS, DISTRIBUIDORES FINALES Y ESTACIONES DE

SERVICIO QUE COMERCIALICEN COMBUSTIBLE, ÚNICAMENTE CUANDO SE REFIERA A COMBUSTIBLE DERIVADO DEL PETROLEO

CONSIDERACIONES GENERALES:

- DENTRO DEL 70% DE RETENCION POR SERVICIOS, SE ENCUENTRAN INCLUIDOS AQUELLOS PAGADOS POR COMISIONES
(INCLUSIVE INTERMEDIARIOS QUE ACTUEN POR CUENTA DE TERCEROS EN LA ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS).

- LA RETENCION SE DEBERA REALIZAR EN EL MOMENTO QUE SE REALICE EL PAGO O SE ACREDITE EN CUENTA.

- LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS ESTAN HABILITADAS PARA EMITIR UN SOLO COMPROBANTE DE RETENCION POR LAS
OPERACIONES REALIZADAS EN EL MES, RESPECTO A UN MISMO CLIENTE.
- CUANDO UN AGENTE DE RETENCION ADQUIERA EN UNA MISMA TRANSACCION BIENES Y SERVICIOS, DEBERÁ DETALLAR EN EL
COMPROBANTE DE RETENCION DE FORMA SEPARADA LOS PORCENTAJES DE RETENCION DISTINTOS. EN CASO DE NO
ENCONTRARSE SEPARADOS DICHOS VALORES, SE APLICARÁ LA RETENCION DEL 70% SOBRE EL TOTAL DE LA COMPRA.
- LAS SOCIEDADES EMISORAS DE TARJETAS DE CRÉDITO QUE SE ENCUENTREN BAJO EL CONTROL DE LA SUPERINTENDENCIA DE
BANCOS, DEBERAN RETENER A LOS ESTABLECIMIENTOS AFILIADOS A SU SISTEMA, EN SUS PAGOS EL 30% POR BIENES O EL 70%
POR SERVICIOS.