DEVOLUCION DE IVA DE LA TERCERA EDAD

Otras devoluciones  de impuestos que están en vigencia para las personas

naturales  Las personas  de la tercera edad (desde los 65 años) pueden
acceder a la devolución del Impuesto al Valor Agregado (IVA) y de Impuesto a
los Consumos Especiales (ICE)  de  sus consumos. Solo  deben juntar todas  
las  facturas de consumo  que realicen y ponerlas a su nombre.  Se consideran
bienes y servicios de primera necesidad a: vestimenta,  vivienda, salud,
comunicación, alimentación, educación, cultura, deporte, movilidad y
transporte.

Cuando     la persona de la tercera edad se acerque a las oficinas del Servicio

de Rentas Internas (SRI)  a presentar sus solicitudes de devolución (una por
mes), se le generará un reporte del trámite  para su respaldo.  

Procedimiento

1. Cuando presenta por primera vez la solicitud de Devolución de IVA

debe entregarla en las oficinas del SRI. A partir de la segunda solicitud
el beneficiario puede presentar el pedido por internet o en ventanilla.
2. El beneficio tributario del Impuesto al Valor Agregado (IVA) y del
Impuesto a los Consumos Especiales (ICE) se configura a partir del día
y mes en el cual el beneficiario cumple los 65 años de edad.
3. El listado de comprobantes es parte de la solicitud, debe contener la
información de los documentos válidos que sustentan la aplicación de
beneficios tributarios. Es decir, deben ser autorizados por el SRI y
cumplir los requisitos señalados en el Reglamento de Comprobantes de
Venta y de Retención, estar a nombre del beneficiario y corresponder a
bienes de primera necesidad adquiridos para uso y consumo personal.
En el documento debe constar el valor del IVA o ICE desglosado.
4. No serán documentos válidos para sustentar la solicitud de Devolución
de IVA e ICE, los comprobantes de venta emitidos por los contribuyentes
del Régimen Impositivo Simplificado Ecuatoriano (RISE); por su
naturaleza jurídica se establece una suerte de exención del pago del IVA
para los consumidores, por lo cual no existe derecho a crédito tributario
de IVA a sus adquirentes o usuarios.
5. No serán válidos para sustentar la solicitud de Devolución de IVA e
ICE, los comprobantes de venta de adquisiciones hechas para las
actividades económicas del beneficiario.
6. Se establece un monto máximo mensual de beneficio tributario, por
cada período solicitado según se describe a continuación:

PERÍODO MONTO MÁXIMO A MONTO MÁXIMO A

SOLICITADO DEVOLVER ICE DEVOLVER IVA
5 Remuneraciones básicas 5 Remuneraciones básicas
Hasta abril de 2016
unificadas X 15% unificadas X 12%
2 Remuneraciones básicas
A partir de mayo 2016 No aplica devolución unificadas X Tarifa de IVA
vigente (12% ó 14%)
 7. Para las solicitudes de aplicación de beneficios tributarios, aplica la
prescripción, es decir, que transcurridos más de 5 años desde la fecha
de emisión del comprobante de venta, este ya no será devuelto.
8. El beneficiario informará en la misma solicitud de devolución, los datos
de una cuenta bancaria para realizar la acreditación del valor
correspondiente, de acuerdo a las políticas implementadas por el SRI.
 
Requisitos

Solicitud presentada por ventanilla

La documentación se recepta en las oficinas del SRI a nivel nacional: 

 Solicitud de aplicación de beneficios tributarios a adultos mayores

(original y copia).
 Listado de comprobantes de venta (formato dispuesto por el SRI, debe
adjuntarse a la solicitud).
 Cédula original de identidad o ciudadanía del beneficiario.
 Cuando la persona beneficiaria no pueda acercarse a las oficinas
personalmente autorizará a otra persona para que realice el trámite,
completando en la solicitud la autorización respectiva. Se adjuntará la
copia de la cédula del beneficiario y de la persona autorizada a realizar
el trámite.
Solicitud presentada por internet

La información se recepta en la página web del SRI, en la opción 'Servicios en

Línea': 

 Obtener la clave electrónica en las ventanillas del SRI (una sola vez).
 Presentar la primera solicitud de forma manual y presencial.
 Firmar el "Acuerdo de uso de medios electrónicos" para la notificación
electrónica (se despliega la primera vez que accede a la aplicación de
devolución por internet).
 Llenar el listado de comprobantes para solicitudes por internet, en el
que se registra la información de montos y períodos para la devolución.
Se deberá colocar datos de los comprobantes de venta válidos que
sustentan la aplicación del beneficio tributario, que estén emitidos a
nombre del beneficiario y que correspondan a bienes de primera
necesidad adquiridos para uso y consumo personal.
 
Acreditación

La acreditación se realizará a la cuenta registrada en la solicitud para la

aplicación de beneficios tributarios a adultos mayores.

Para acreditaciones en cuentas de terceras personas aplicará únicamente en

casos excepcionales y se deberá presentar la siguiente documentación:

 Poder especial notariado que avale la transferencia a una tercera

persona y explique claramente la circunstancia que impide al beneficiario
abrir una cuenta propia.
  Copia de la cédula de ciudadanía y/o pasaporte de la tercera persona
a quien se le depositará el valor de devolución.
 Posesión efectiva notariada y partida de defunción (fotocopias), si
aplica.
 Cualquier documento adicional que respalde un impedimento para la
acreditación en una cuenta propia.

Las personas con  discapacidad pueden pedir la devolución del IVA pagado al
comprar vehículos ortopédicos o no ortopédicos, siempre que estén destinados
para su  uso y traslado. También puede  pedir la devolución del impuesto por la
compra de aparatos médicos especiales y materia prima para órtesis y
prótesis.  El beneficiario tiene derecho a que el impuesto le sea reintegrado, sin
intereses, en un tiempo no mayor a 90 días. Finalmente,  los turistas también
pueden pedir devolución del IVA. Esto aplica para la compra de bienes
producidos en el país y servicios de alojamiento en montos superiores a USD
50 por factura.
DEVOLUCION DE IVA A EXPORTADORES
Las personas naturales y las sociedades que paguen el Impuesto al Valor
Agregado (IVA) en las adquisiciones locales o importaciones de bienes que se
exporten, o en bienes, materias primas, insumos, servicios y activos fijos
empleados en la fabricación y comercialización de bienes que se exporten,
tienen derecho a la devolución de este impuesto, sin intereses, en un plazo de
máximo noventa (90) días.
Recuerde que a partir de enero del 2008, el exportador es agente de retención
de IVA, por ello el valor sobre el que solicita la devolución debió retenerse de
acuerdo al porcentaje que estima la normativa vigente. Adicionalmente, desde
2008 no existe devolución de IVA para actividades relacionadas con recursos
no renovables.

DEVOLUCION DE IMPUESTO A LA RENTA

Diferencia entre pago en exceso y pago indebido

En materia tributaria un pago en exceso no es lo mismo que un pago indebido,

así que veamos cual es la diferencia.
El pago en exceso se presenta cuando se paga más de lo que la ley exige. El
pago indebido se presenta cuando se paga algo que la ley no exige, cuando no
hay un sustento legal para dicho pago.
Un ejemplo de un pago en exceso es el que surge cuando las retenciones en la fuente son
superiores al impuesto a cargo. En este caso, la retención en la fuente tiene un sustento
legal, sólo que en este caso las retenciones superaron el impuesto que el
contribuyente debe pagar por un periodo determinado.
Un ejemplo de un pago indebido podría ser cuando se paga impuesto de renta
sobre una renta considerada por la ley como exenta. En este caso la ley ha
dicho que por esa renta no se debe pagar impuesto, sin embargo se paga lo
que se convierte en un pago indebido, ilegal.
Cuando se paga un valor en exceso o indebido, naturalmente que el
contribuyente tiene la posibilidad de exigir al estado que le reintegre dichos
valores

Requisitos para personas naturales

 Presentar la declaración de Impuesto a la Renta a través de Internet

 Formulario de presentación el "Reclamo Administrativo de Pago
Indebido" o "Solicitud de Devolución de Pago en Exceso" (701), ó;
escrito del Reclamo de Pago Indebido y/o solicitud de pago en exceso,
que debe cumplir con los requisitos formales establecidos en el artículo
119 de la Codificación del Código Tributario, especificando la forma de
devolución (Nota de Crédito Desmaterializada o Acreditación en cuenta)
 Presentar los originales de la Cédula de Ciudadanía o Pasaporte y la
Papeleta de Votación del último proceso electoral.
 Copia del formulario 107, en caso de haber percibido ingresos por el
trabajo bajo relación de dependencia.
 Solo en el caso de personas naturales obligadas a llevar contabilidad,
deberán presentar también: a) Estados financieros correspondientes al
ejercicio fiscal solicitado, extraídos del sistema contable y firmado por el
peticionario y contador. b) Libros mayores de las cuentas de retenciones
en la fuente de Impuesto a la Renta correspondiente al o los años
solicitados. c) Escrito firmado por el contador y/o peticionario que
certifique que la información contenida en medio magnético es fiel copia
de la documentación que reposa en los archivos de la compañía.
 Detalle en medio magnético de los comprobantes de retención que
sustenten las retenciones en la fuente registradas en la declaración.
 

Requisitos para Personas Jurídicas

 Presentar la declaración de Impuesto a la Renta a través de la Banca

o Internet.Escrito del Reclamo de Pago Indebido y/o En Exceso, que
debe cumplir con los requisitos formales establecidos en el Art. 119 del
Código Tributario especificando la forma de devolución (Nota de Crédito
Desmaterializada o acreditación en cuenta)
  Copia del nombramiento del representante legal, debidamente
actualizado e inscrito en el Registro Mercantil.
 Presentar los originales de la cédula de identidad y de la papeleta de
votación del representante legal
 Copia de la libreta de ahorros, estado de cuenta corriente o
certificación bancaria de productos a nombre de la sociedad
contribuyente.
 Estados financieros  correspondientes al ejercicio fiscal solicitado,
extraídos del sistema contable y firmados por el representante legal y
contador de la compañía.
 Libros mayores de las cuentas de retenciones en la fuente de
Impuesto a la Renta correspondiente al o los años solicitados.
 Escrito firmado por el contador y/o representante legal  que certifique
que la información contenida en el medio magnético es fiel copia de la
documentación que reposa en los archivos de la compañía.
 Detalle en medio magnético de los comprobantes de retención que
sustenten las retenciones en la fuente registradas en la declaración:
 

Las Solicitudes de Devolución por pago indebido en exceso no requieren

de la firma de abogado

Las pautas más importantes     al  pedir devolución de pago en exceso del
Impuesto a la Renta Las personas naturales  (en relación de dependencia o
profesionales no obligados a llevar contabilidad) pueden pedir devolución
cuando  el impuesto  retenido fue  mayor a lo que realmente registró en el
año.       Un ejemplo  de pago en exceso es si   el contribuyente estimó gastos
deducibles (alimentación, vestimenta, educación, vivienda y salud) por USD 3
000, pero al final del año gastó USD 5 000. Ahí aplicaría un reclamo.     Para
demostrarlo,  el contribuyente debe reunir documentos que comprueben que el
hecho ocurrió. En el caso de las personas en relación de dependencia es
necesaria la copia del Formulario 107.    Para los profesionales   no obligados a
llevar contabilidad, el requisito indispensable es presentar  los comprobantes
que sustenten las  retenciones en la fuente realizadas por el contratista del
servicio.   La solicitud de  devolución de pago en exceso es un trámite personal.
Es decir, en el caso de las personas en relación de dependencia, lo deben
hacer ellas mismas y no exigir al empleador que lo realice.    Para presentar  la
solicitud  de reclamo ante el SRI, el contribuyente debe llenar el formulario de
Reclamo administrativo de pago indebido (701) o la  Solicitud de devolución de
pago en exceso (701-A). Adicionalmente,  el contribuyente debe adjuntar una
copia de la libreta de ahorros, estado de cuenta corriente o certificación
bancaria, con el objetivo de que el dinero de la devolución le sea acreditada.  
Estas cuentas  financieras no pueden estar a nombre de un tercero.
Únicamente se aceptan aquellas que son de propiedad del contribuyente o,
incluso, de su cónyuge. Así se garantiza el destino de los fondos. El proceso
siguiente  luego de solicitar la devolución de pago en exceso del IR La
autoridad  tributaria verificará toda la información que el contribuyente le remita
como parte de su solicitud de devolución. Tendrá 120 días hábiles para darle
una notificación.   Si en ese período,  que en realidad implica  como seis meses
calendario, la autoridad tributaria no le responde, se dará por sentada su
aceptación al reclamo que interpuso.   Si el SRI  le dio la razón,
inmediatamente le acreditará el dinero por concepto de su reclamo en la cuenta
que el contribuyente dispuso. Se debe verificar dicha cantidad.    Una negativa 
del SRI al reclamo de pago indebido o en exceso no implica la anulación total
del proceso. El contribuyente podrá volver a solicitarlo con los ajustes dados
por el SRI.   Aunque  la Ley determina que estos procesos deben realizarse
con el aval de un abogado, la autoridad tributaria no lo ha visto necesario. Por
tanto, el trámite puede ser personal.   Si la respuesta del SRI  no le satisface o
quiere reclamar sobre los intereses generados, es muy probable que la
autoridad tributaria le exija el respaldo  de un abogado.   Los contribuyentes 
pueden pedir la devolución hasta de tres años antes. Y esto se  puede hacer el
día inmediato al de vencimiento del plazo de declaración y pago del IR.  Este
año,  las solicitudes de devolución de contribuyentes que registraron deducibles
de gastos deberán realizarse a partir del 28 de junio, debido al cambio de
normativa.

FORMULARIO 108