CAPITULO III

METODOLOGÍA

3.1. Diseño de la Investigación

El diseño a utilizar en esta investigación es no experimental. Según Santa

Palella y Feliberto Martins (Metodología de la investigación cuantitativa) “Es el que
se realiza sin manipular en forma deliberada ninguna variable. El investigador no
sustituye intencionalmente las variables independientes. Se observan los hechos
tal y como se presentan en su contexto real y en un tiempo determinado o no, para
luego analizarlos. Por lo tanto, en este diseño no se construye una situación
específica si no que se observan las que existen. Las variables independientes ya
han ocurrido y no pueden ser manipuladas, lo que impide influir sobre ellas para
modificarlas”

3.1.1. Tipo de investigación

Se utilizó la investigación de campo con referencia documental “La
investigación de campo es aquella que consiste en la recolección de datos
directamente de los sujetos investigados, o de la realidad donde ocurren los
hechos (datos primarios), sin manipular o controlar variable alguna, es decir, el
investigador obtiene la información pero no altera las condiciones existentes” Este
método permitió obtener la información necesaria para la investigación, se
recolectaron datos de forma directa sobre el funcionamiento del control interno en
la Coordinación de Tesorería de FUNDABIT ; lo cual sirvió de base para elaborar
una descripción de la situación actual, de igual manera se utilizó material
documental que fue de gran utilidad para sustentar la problemática planteada.

3.1.2. Nivel de la Investigación

 Este trabajo se presenta con un nivel descriptivo. Para Fidias Arias (El Proyecto
de Investigación. Año 2006): “La investigación descriptiva consiste en la
caracterización de un hecho, fenómeno, individuo o grupo, con el fin de establecer
su estructura o comportamiento”. Esta investigación se realizó bajo la modalidad
de Proyecto Factible, pues se elaboro una propuesta viable, destinada a atender
necesidades específicas a partir de un diagnóstico.

3.2. Métodos y técnicas de recolección de datos.

Observación directa
La observación “es una técnica que consiste en visualizar o captar mediante la
vista, en forma sistemática, cualquier hecho, fenómeno o situación que se
produzca en la naturaleza o en la sociedad, en función de unos objetivos de
investigación preestablecidos” (Fidias Arias. 2006).
Se aplicó esta técnica para obtener información visual que fuese de utilidad
para describir la situación actual del control interno dentro de la Coordinación de
Tesorería de FUNDABIT.

Entrevista
“La entrevista, más que un simple interrogatorio, es una técnica basada en un
dialogo o conversación « cara a cara », entre el entrevistador y el entrevistado
acerca de un tema previamente determinado, de tal manera que el entrevistador
pueda obtener la información requerida. » (Fidias Arias. 2006, p.73).
Se aplicó esta técnica para profundizar el estudio, obteniendo de forma directa,
datos sobre la problemática planteada, que fueron de utilidad para elaborar el
análisis.

Encuesta
“Se define la encuesta como una técnica que pretende obtener información que
suministra un grupo o muestra de sujetos acerca de sí mismos, o en relación con
un tema en particular » (Fidias Arias. 2006, p.72).
Esta técnica sirvió de apoyo para lograr la recolección de datos más específicos y
así poder realizar el análisis cualitativo del problema planteado.

3.3. Fuentes de información

Fuentes de información primaria

Bounocore (1980) define a las fuentes primarias de información como “las que
contienen información original no abreviada ni traducida: tesis, libros, nomografías,
artículos de revista, manuscritos. Se les llama también fuentes de información de
primera mano…”. Incluye la producción documental electrónica de calidad.
Estas proveen un testimonio o evidencia directa sobre el tema de investigación,
entre las fuentes que se utilizaron destacan:
- Libros académicos
- Tesis de grado
- Entrevistas.
- Apuntes de Investigación.
Fuentes de información secundaria
Bounocore (1980) las define como aquellas que “contienen datos o
informaciones reelaborados o sintetizados…”.
Se utilizaron las siguientes:
- Informes
- Sitios web
- Citas bibliográficas.

3.4. Población y muestra

Población
Según Fidias Arias (El problema de Investigación. Año 2006): La población, o
en términos más precisos población objetivo, es un conjunto finito e infinito de
elementos con características comunes para los cuales serán extensivas las
conclusiones de la investigación.
En la Coordinación de tesorería laboran seis (6) personas, cinco (5) analistas y
una Coordinadora, en este caso nuestra población estará representada por la
Coordinadora de Tesorería, ya que es la persona que tiene el conocimiento mas
amplio sobre la problemática en estudio y nos dará su punto de vista profesional
de una manera más clara y objetiva.

Muestra
En vista que la población es pequeña se tomará toda para el estudio y esta se
denomina muestreo censal, López (1998), opina que “la muestra censal es aquella
porción que representa toda la población”.
Nuestra muestra corresponde a la indicada en la población, representada por la
Coordinadora de Tesorería.

3.5. Instrumento de Recolección de datos

Lista de Chequeo
Según Acevedo, y Rivas (1996), “consiste en una relación de características
previamente preparadas, donde la presencia o ausencia de la característica puede
ser indicada con sí o no”, con este instrumento se busca señalar la existencia de
los elementos básicos del control interno, para así poder tener una idea general de
las fallas presentes en la Coordinación de Tesorería:

Control Interno
Existe No Existe
Manual de Procedimientos 
Manuela de funciones 
Normas e instrucciones por escrito 
Comunicación efectiva 
Auditoria Constante 
Tabla 1
Guía de Entrevista:
Se presenta como una serie de preguntas abiertas, previamente establecidas a
fin de obtener respuestas sobre el tema en estudio.
La aplicación de este instrumento permitió obtener una percepción cualitativa
de la situación, logrando una interacción más abierta con la entrevistada, para así
complementar la información sobre el control interno dentro de la coordinación.
Preguntas:
1 ¿Explique cómo funciona el control interno dentro de la Coordinación de
Tesorería?
2 ¿Los empleados tienen conocimiento de los procesos que se deben realizar en
la coordinación de tesorería?
3 ¿Han realizado Auditorias en la Coordinación de Tesorería?
4 ¿Considera que la aplicación de mecanismos de control mejoraría el
funcionamiento de la Coordinación de tesorería?

Cuestionario para evaluar el control interno basado en COSO

La Técnica aplicada en la Coordinación de Tesorería de FUNDABIT para la

evaluación del control interno fue realizada en base a un cuestionario, el cual
contiene preguntas sobre las acciones y controles para determinar su
cumplimiento, para ello se elaboraron en total 70 preguntas para los distintos
componentes del Control Interno según COSO, estas preguntas fueron cerradas,
que dieron respuestas negativas y positivas, la valoración de las preguntas se
realizó del 2 para el SI y de 0 para las de NO, obteniendo 74 puntos en respuestas
positivas y 66 puntos en respuestas negativas, estas fueron las que determinaron
las deficiencias potenciales de los controles.