UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES DE CHIMBOTE

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CURSO:

PLAN DE NEGOCIOS

PROFESOR:

Mg. PRADO RAMOS, Mario.

PRODUCTO:

ZUMO DE PITAHAYA

INTEGRANTES:

• PAQUIYAURI JONISLLA, María Elena.

• PAYHUA HINOSTROZA, Diana.

• PEREZ HUANCA, José Luis.

• PICHARDO TELLO, Celedonia Doriza.

• PINO PAREDES; Ana María

• POMASONCCO MEJIA, Trudy Gisela.

CICLO: X GRUPO: B

AYACUCHO - PERÚ

2019
 CAPITULO III

PLAN DE PRODUCCIÓN

3.1. EL PROCESO DE PRODUCCIÓN

Ingredientes que se utilizará para la producción de zumo de pitahaya:

 Pitahaya
 Estevia
 Agua

La preparación

Para la elaboración del Zumo de Pitahaya la empresa realizara el siguiente proceso:

1. Compra de Materia Prima: Una vez que se realice la recepción de las frutas, se
verificará que se encuentren en buen estado, lo cual se logrará mediante un control
de calidad, luego de esto la materia prima permanecerá en el almacén esperando ser
procesada.
2. Almacenamiento de Materia Prima: Se mantendrá almacenada la materia prima
requerida en el proceso de producción, teniendo en cuenta que las frutas tropicales
se mantendrán en una cámara frigorífica.
3. Pesado: consiste en cuantificar la materia prima que entra al proceso para
determinar el rendimiento que puede obtenerse de la fruta.
4. Selección: se selecciona las frutas sanas y con el grado de madurez adecuado.
5. Lavado: la fruta se lava con chorros de agua y se desinfecta sumergiéndola en un
tanque con agua clorada.
6. Pelado y Trozado: la fruta pitahaya se corta en los extremos, luego se pela quitando
la cáscara más externa y se parte en trozos.
7. Licuado: la pulpa obtenida se traslada a una licuadora y se licua hasta triturar las
pepas.
8. Mezclado: Los ingredientes se mezclarán de la siguiente forma: al agua hervida se
le agregará la fruta y posteriormente estevia, los cuales serán mezclados de manera
uniforme, hasta disolver los ingredientes.
9. Pasteurización: la mezcla para el néctar se pasteuriza a 85 °C por 10 minutos para
destruir los microorganismos patógenos.
10. Filtración: Se realizará para detectar y eliminar cualquier impureza que contenga el
concentrado de las frutas. Luego del pasteurizado, se realiza una filtración del jugo
para separar posibles grumos de pulpa que estén contenidos en el mismo.
11. Sistema de enfriamiento: Es llevado al área de enfriamiento para que el mismo
baje su temperatura a temperatura ambiente, por lo que así facilita su manejo.
12. Envasado: El producto se envasará de manera automática, mediante una máquina
envasadora. Posteriormente se procederá al cierre del envase.
13. Etiquetado: En esta área se procederá a etiquetar el producto, lo cual se hará
mediante una etiquetadora.
14. Empacado: El producto es empacado en cajas de cartón. En el exterior de la caja
irá el logo del producto, lo cual nos ayudará con la promoción del mismo.
15. Control Final de Calidad: Una vez que el producto final se encuentra en las cajas,
se les hará un control de calidad final, por último, estas serán almacenadas esperando
a su distribución.
16. Distribución y Venta: Fase que consiste vender las unidades producidas de néctar
a los clientes que son vendedores del mercado de abastos y también así se les puede
vender a los consumidores directamente.

REALIZACION DEL PROCESO DE PRODUCCION

 Hervido de agua
 Lavado

 Secado

 Pelado y trozado
 Licuado y Mezclado

 Filtración

 Envasado
 Refrigeración

 Producto final

Equipo de trabajo con el producto final

 EQUIPOS Y MATERIALES PARA LA PREPARACIÓN

Equipos básicos:

Descripción Unidad
Licuadoras 4
Cuchillos 5
Cucharas y cucharones 6
Colador 3
Envases 5
Ollas 5
Mesa para la elaboración 3
Anaqueles de cocina 3
Tablas de picar 5
Balón de gas 2
Repostero 1
Equipos auxiliares:
Descripción Unidad
Sillas 8
Impresoras 2
Computadora 1
Laptops 2
Exhibidor 2
Escritorio 3
Cajas de billetes y monedas 2
Materiales de limpieza:
Descripción Unidad
Tachos de basura 6
Recogedores 2
Escobas 2
Trapeadores 3
Detergente 2
Lava vajilla 2
Bolsa de basura 1 paquete
3.2. CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN

Descripción de las áreas

 Caja 6.2320m2
 Área del cliente 70.9980m2
 Área de producción 27.7200m2
 SS.HH 7.6000m2

Descripción de las áreas de Centro de Operaciones

Nuestro local contará con 4 ambientes que estarán perfectamente definidos:

 Área de atención al Cliente

En esta área los clientes podrán tomar asiento para poder consumir y observar
nuestro producto, esta área medirá 70 m2, en donde se ubicarán 2 mesas, de 60
cm x 60 cm cada una, teniendo una capacidad de 2 personas por mesa. La distancia
de las sillas de cada mesa será de 60 cm, espacio apropiado según diseño
arquitectónico suficiente para el tránsito de una persona.
Se ubicará un mueble sobre el cual estará la pantalla de la computadora de registro
de ventas, en la parte baja de dicho mueble se ubicará el cajón donde se coloque
el dinero de la venta del día y en la pared posterior a las sillas donde se encontrará
el cajero vendedor.
 Área de producción
Esta área será diseñada para la preparación de los productos, esta área medirá 21
m2, y contará con una mesa de preparación de 3.6 metros de largo x 1.2 metros
de ancho, en donde se colocarán 3 licuadoras y habrá espacio para que el asistente
de preparación y el preparador de zumos puedan hacer la preparación, contaremos
con un exhibidor / congelador de 0.8 cm de ancho por 4.8 metros de largo en
donde exhibiremos las frutas para la preparación, la mueblería estará compuesta
de un lavadero, una cocina de 90 x 63 x 85 cm y una congeladora de 77 x 86.5 x
1440 cm. en donde podremos congelar nuestros insumos. Contaremos con un
anaquel de 0.7 metros de ancho x 1.4 metros de largo donde podremos colocar los
platos, vasos y otros materiales a utilizar, asimismo, al lado del lavadero
contaremos con un mueble repostero de 87 cm. de ancho por 1.2 metros de largo
en donde se guardarán los utensilios de cocina utilizados.
 Foto de cocina

Foto de servicio higiénico

 Foto de exhibidora

Foto de caja

 Área de Servicios
Esta área abarca dos servicios higiénicos uno para varones y otro para damas y
discapacitados, que según normativa municipal es necesaria para la apertura de un
local comercial. El servicio higiénico de damas y discapacitados tendrá la
siguiente medida: 2.30 metros de largo x 1.60 metros de ancho, espacio suficiente
 para que ingrese una silla de rueda y la misma pueda girar a 360°, la puerta podrá
tener un giro de 90° para que la silla de ruedas pueda ingresar y salir del ambiente
sin inconveniente

 Área administrativa
Esta área contará con 5.9 m2 en donde se ubicará un escritorio de 1 metro x 0.8
metros y sobre él, la pantalla de la computadora donde ubicará el gerente y se
colocarán en dicho escritorio accesorios, artículos de oficina y una impresora
multifuncional.
Croquis de la empresa

(tomar las rutas: 12, 7, 11, 20 y 1)

Personal requerido

Cantidad Cargo Funciones o Sueldo Total sueldo

responsabilidades mensual mensual
1 Gerencia Administrar 2000.00 2000.00
general
5 Operarios de Producir 1200.00 6000.00
producción
2 Selladores Sellar 930.00 1860.00
2 Empacadores Empacar 930.00 1860.00
2 Vendedores Vender 930.00 1860.00
2 Distribuidor Distribuir 930.00 1860.00
2 Personal de Limpiar 930.00 1860.00
limpieza
Total Salarios 17300.00

3.3. PROGRAMA DE PRODUCCIÓN

Diagrama del proceso

ELABORACION DE ZUMO DE PITAHAYA

RECEPCION

SELECCION

AGUA CLORADA LAVADO

SECADO

EXTRACCION DE LA PULPA

CORTE
 ENVASADO

ETIQUETADO

ALMACENAMIENTO DISTRIBUCION

VENDEDOR

Envasado del producto final

3.4. SISTEMA DE CALIDAD

Para conseguir calidad se necesita tanto el compromiso de los propietarios como de la

gerencia, de cada responsable de área, de cada supervisor y de cada persona en su puesto
de trabajo. Este compromiso se logrará alineando los objetivos personales con los de la
empresa, priorizando el bienestar del grupo sobre los intereses particulares y actuando
siempre con transparencia, solidaridad, ética y moral.
El control se puede realizar antes, a modo de prevención, realizando mantenimiento de
las máquinas y capacitación del personal; o durante, a modo de evaluación, a través de
inspecciones o pruebas del producto.
Los costos de fallas se presentan cuando hay una inconformidad después del proceso.
Esta puede ser interna, es decir que el producto todavía no ha llegado al cliente y se
manifiesta en desperdicios, reprocesamiento y pérdida de tiempo.
La falla también puede ser externa cuando el producto ya ha llegado al cliente, generando
costos de reposición y recompensación y, lo más importante, pérdida de clientes.
El cliente es el motor de una organización. Un cliente disconforme comunica su mala
experiencia, por lo que la empresa no pierde sólo a ese cliente, sino a muchos clientes
potenciales.
ZUMOS AYACUCHO SAC, tiene muy claro que el éxito de su negocio radica en la
entrega de un producto de calidad y excelentes servicios, por lo que se han determinado
las siguientes directrices:
 La materia prima que no cumpla un alto estándar de calidad debe ser devuelta.
 El trato con el cliente debe ser cordial y respetuoso, tratando siempre de conocer
sus gustos e intentar personalizar sus necesidades.
 El tiempo de entrega de los requerimientos deberá ser mínimo.
 Tanto los operarios como el encargado deben conocer las características de los
productos ofrecidos y ser capaces de asesorar al cliente si este lo requiere.
 Los operarios deben cumplir estrictamente los procesos de manipulación de los
ingredientes del producto.
 Se debe mantener el área de servicio en óptimas condiciones y atender los pedidos
con rapidez.
 La conexión a internet debe funcionar en todo momento.
 Cada dos horas se deben revisar los cuartos de servicios para asegurar su limpieza
e higiene.
 El encargado debe testear en forma aleatoria la calidad y presentación del
producto.
 Cada cierto tiempo se le solicitará al cliente que completé una encuesta de
satisfacción.
3.4.1. Requisitos sanitarios y estándares de calidad

Teniendo en cuenta que es un producto apto para el consumo humano, los requisitos
legales y prácticas para obtener un sistema de calidad son:

A. Buenas prácticas de manufactura

Las buenas prácticas de manufactura (BPM) para alimentos procesados son
programas
requeridos por la ley para asegurar que el alimento ha sido preparado, empacado,
transportado y almacenado en condiciones sanitarias, cuyo objeto es proteger la
salud del consumidor.
Es esta manera la implementación de las BPM se enfocarán en aspectos como:
 Desarrollo implementación y seguimiento a las políticas de administración del
personal (capacitación y selección)
 Adecuación de las instalaciones físicas y de la maquinaria utilizada, así como
de un programa de mantenimiento limpieza, y calibración.
 Definir y documentar todos los procesos de producción, empaque y
comercialización
 Desarrollo de análisis de laboratorio a los productos en forma periódica como
lo determina la norma, durante los procesos de producción y manipulación
 Implementación de un sistema de aseguramiento según lo determina la norma
ISO 9000.
 Desarrollo de normas de higiene y documentación de procesos de limpieza y
desinfección.
 Implementación y capacitación a todo el personal en prácticas de BPM, así
como de cambios o ajustes que se le hagan a la norma.
B. Análisis de peligros y puntos críticos de control

Para realizar un control y seguimiento en el sistema de calidad, se determina la

aplicación de un método preventivo, implementando un sistema de análisis de
peligros y puntos críticos de control, en sus siglas en ingles HACCP, el cual
consiste en estudiar todos y cada uno de los procesos en la cadena de producción
de determinado producto, y así lograr tomar las medidas necesarias para evitar
contaminación o peligro en los alimentos a comercializar o consumir.
 De esta manera los principios de HACCP son:
 Conducir un análisis de peligro
 Establecer los puntos críticos de control (PCC)
 Establecer los límites críticos (LC)
 Establecer procedimientos de monitores
 Establecer acciones correctivas
 Establecer procedimientos de verificación
 Establecer procedimientos de documentación y mantenimiento de registros

C. DIRESA
La DIRESA a través de la división de Registro Sanitario y Certificación Sanitaria
tiene como objetivo evaluar el cumplimiento de los lineamientos técnico
normativos y requisitos para el otorgamiento del Certificado de Registro Sanitario
de Alimentos y Bebidas industrializados, sean de fabricación nacional o
importados, así como generar un sistema único de codificación, sujetos a
vigilancia y control sanitario.
La Certificación Sanitaria Oficial se otorga a solicitud de parte, previa
conformidad de los requisitos, como: Habilitación Sanitaria, inspección del lote y
análisis microbiológicos establecidos en la norma sanitaria vigente. Autorización
Sanitaria de Aditivos para comercio nacional y exterior.

D. Normas ISO 9001 – 2000

La norma ISO 9001 – 2000 promueve un enfoque basado en procesos, en una

organización toda actividad que utiliza recursos y los gestiona con el fin de que
los elementos de entrada se transformen en resultados, se puede considerar como
un proceso. Es así que esta norma mejora los procesos organizativos de una
empresa, es por ello que este certificado tiene una gran influencia en el mercado
puesto que evidencia mejoras en calidad y satisfacción del cliente.
3.5. ANALISIS DE COSTOS

3.5.1. COSTO INICIAL

Todo negocio debe incurrir en ciertos gastos para poder iniciar sus operaciones. A
continuación, se detallarán cuáles son los costos necesarios para la producción de
ZUMOS de pitahaya de 1000 botellas de 325 ml de la empresa zumos Ayacucho
SAC, para el adecuado funcionamiento. Este detalle es muy importante para que los
futuros inversionistas sepan con claridad en dónde se invierte el capital aportado.

INVERSION INICIAL EN ACTIVOS FIJOS

Tabla 1: EQUIPOS DE TRANSPORTE

Descripción Unidad Cantidad Precio Precio

Unitario Total
Furgoneta Unidades 1 50,400 50,400.00
Total de inversión en vehículos 50,400.00

Tabla 2: EQUIPOS PARA LA PREPARACION DEL ZUMO

Descripción Unidad Cantidad Precio Precio

Unitario Total
Licuadoras semiindustriales Unidades 4 300.00 1200.00
Congeladora Unidades 1 950.00 950.00
Embotelladora Unidades 1 3000.00 2,000.00
Cocina Industrial Unidades 1 1200.00 1,200.00
Etiquetadora Unidades 1 1500.00 1,500.00
Total de inversión en equipos 6,850.00

Tabla 3: EQUIPOS PARA ADMINISTRACION

Descripción Unidad Cantidad Precio Precio

Unitario Total

Escritorio unidad 1 600.00 600.00

Sillas giratorias unidad 2 90.00 180.00
Anaquel de oficina unidad 1 450.00 450.00
Laptop unidad 1 2,000.00 2,000.00
Impresora unidad 1 700.00 700.00
Total de equipos para administración 3930.00

Tabla 4: EQUIPOS PARA EL AREA DE VENTAS

Descripción Unidad Cantidad Precio Precio Total

Unitario
Sillas Unidad 12 20.00 120.00
Impresoras Unidad 2 700.00 1,400.00
Computadoras Unidad 2 2,000.00 4,000.00
Exhibidores Unidad 2 250.00 500.00
Escritorios Unidad 2 400.00 800.00
Caja de billetes y Unidad 2 100.00 200.00
monedas
Total de equipos para atención al cliente 7020.00

3.5.1.1. INVERSION INCIAL EN ACTIVOS INTANGIBLES

Tabla 5: FORMALIZACION Y PERMISOS

Concepto Cantidad Precio Precio

Unitario Total
Licencia de funcionamiento 1 271.00 271.00
Registro sanitario DIRESA 1 185.60 185.60
Permiso de DIGESA 1 876.00 876.00
Permiso de defensa civil 1 141.50 141.50
Software 1 250.00 250.00
Impresión de boletas y Facturas 1 500.00 500.00
Libro de actas 1 10.00 10.00
Legalización de libro de actas 1 10.00 10.00
Minuta de constitución 1 100.00 100.00
 Escritura publica 1 50.00 50.00
Gastos notariales 1 30.00 30.00
Búsqueda de nombre-SUNARP 1 7.00 7.00
Derecho de inscripción 1 3.00 3.00
Por el nombramiento de 1 20.00 20.00
administradores
Por el otorgamiento por el poder 1 20.00 20.00
Por la copia literal 1 80.00 80.00
Registro de la marca en INDECOPI 1 535.00 535.00
Total Formalización y permisos 3089.10

3.5.2. COSTOS FIJOS

3.5.2.1. CAPITAL DE TRABAJO

Tabla 6: SUELDOS DEL PERSONAL DE PRODUCCION

Cantidad Cargo Sueldo Total

mensual
2 Operarios de producción 1124.91 2,249.82
1 Selladores 930.00 930.00
1 Empaquetadores 930.00 930.00
Total de sueldos del personal de producción 4,109.82

Tabla 7: SUELDOS DEL PERSONAL DE ADMINISTRACION Y VENTAS

Cantidad Cargo Sueldo Total

Mensual
1 Gerente General 1,500.00 1,500.00
2 Vendedores 930.00 1,860.00
2 Distribuidores 930.00 1,860.00
Total de sueldos de personal de administración y ventas 5,220.00
 Tabla 8: SUELDOS DEL PERSONAL DE SERVICIO

Cantidad Cargo Sueldo Total

Mensual
2 Personal de Limpieza 930.00 1,860.00
Total de sueldos del personal de limpieza 1,860.00

Tabla 9: SERVICIOS

Concepto Costo Mensual Total Pago Mensual

Agua 90.00 90.00
Luz 206.00 206.00
Teléfono e internet 90.00 90.00
Total de costo de servicios 386.00

Tabla 10: ALQUILERES

Concepto UNIDAD Costo Mensual Total

Alquiler de local 1 1,500.00 1,500.00
Total de costo de alquileres 1,500.00

Tabla 11: GASTOS PARA PUBLICIDAD Y PROMOCIÓN

DESCRIPCION UNIDAD PRECIO TOTAL

UNITARIO
Afiches 50 1.00 50.00
Publicidad televisiva (1/hora) 200.00 200.00
Publicidad radial 100.00 100.00
Publicidad en Redes sociales 0.00 0.00
Total de gastos en publicidad y promoción 350.00
 Tabla 12: MATERIALES DE OFICINA

Descripción Unidad de medida Cantidad Costo Costo

unitario total
Papel bond millar 1 12.00 12.00
Lapiceros docena 12 0.50 6.00
Tinta para impresora botellas 4 15.00 60.00
Archivadores unidades 5 8.00 40.00
Resaltador docena 3 2.50 7.50
Total materiales de oficina 125.50

Tabla 13: INSUMOS Y MATERIALES

Unidad de Costo
Insumos por botella de 325 ml. Cantidad Costo total
medida unitario
Pitahaya kilo 100 15.00 S/. 1,500.00
Stevia concentrada kilo 40 50.00 S/. 2,000.00
Envases (frasco de vidrio)
unidad 1000 0.50 S/. 500.00
325ml
Tapa metálica unidad 1000 0.20 S/. 200.00
Precinto de seguridad unidad 1000 0.10 S/. 100.00
Etiqueta unidad 1000 0.10 S/. 100.00
Embalaje por botella unidad 1000 0.10 S/. 100.00
Agua litros 200 0 S/. 50.00
Total costos por frascos de 325 ml. S/. 4,550.00

Tabla 14: MATERIALES DE PRODUCCION

Descripción Unidad Cantidad Precio Precio Total

Unitario
Cuchillo unidades 5 10.00 50.00
Cucharas y cucharones unidades 6 8.00 48.00
Coladores unidades 3 10.00 30.00
Tabla de picar unidades 5 10.00 50.00
Ollas unidades 5 70.00 350.00
Embudo unidades 5 5.00 25.00
Mesa de elaboración unidades 3 200.00 600.00
Anaqueles de cocina unidades 3 800.00 2,400.00
Platos unidades 6 5.00 30.00
Vasos unidades 12 4.00 48.00
Balón de gas unidades 2 80.00 160.00
Repostero unidades 2 300.00 600.00
Total de inversión en materiales de producción 4,391.00

Tabla 15: MATERIALES DE LIMPIEZA

Descripción Unidad Cantidad Precio Precio Total

Unitario
Tachos Unidad 3 10.00 30.00
Recogedores Unidad 2 10.00 20.00
Trapeadores Unidad 3 5.00 15.00
Detergente Unidad 2 3.00 6.00
Lavavajilla Unidad 2 6.00 12.00
Escobas Unidad 2 10.00 20.00
Total de materiales para limpieza 103.00

COSTOS FIJOS

 MANO DE OBRA

Cantidad Cargo Sueldo Total

mensual
2 Operarios de producción 1124.91 2,249.82
1 Selladores 930.00 930.00
1 Empaquetadores 930.00 930.00
Total de sueldos del personal de producción 4,109.82
 PLANILLA DE REMUNERACIONES

PERIOD
O: Jul-19
204145529
RUC: 69
DENOMINACION O RAZON ZUMOS AYACUCHO
SOCIAL: S.A.C.

INGRESOS DEL APORTACION DEL

TRABAJADOR RETENCIONES A CARGO DEL TRABAJADOR EMPLEADOR
ASIG
APELLID SISTEMA PRIVADO DE
NACI
ORDE CÒDIG OS Y PENSIONES- AFP REMUNERACI
CARGO ÓN TOTAL TOTAL
N O NOMBRE SNP/ON PRIMA ON NETA
FAMI DESCUEN ESSALUD APORT
S ASIGNACI TOTAL P 13% APORT DE
LIAR TO ES
SUELDO ÒN REMUNERACI E O. COMISIÓ SEGUR
BÁSICO FAMILIAR ÓN BRUTA N% OS
OPERARIO DE
1 SI 168.09 168.09 1,124.91 116.37 116.37
PRODUCCION 1,200.00 93.00 1,293.00
OPERARIO DE
2 SI 168.09 168.09 1,124.91 116.37 116.37
PRODUCCION 1,200.00 93.00 1,293.00
3 SELLADORES NO 930.00 0.00 930.00 120.90 120.90 809.10 83.70 83.70
EMPAQUETADO
4 NO 120.90 120.90 809.10 83.70 83.70
RES 930.00 0.00 930.00

T O T A L E S S/. 4,260.00 186.00 4,446.00 577.98 - - - 577.98 3,868.02 400.14 400.14

 BENEFICIOS SOCIALES

CTS MAYO VACACIONES GRATIFICACIONES BONIF. EXTR.

431.00 117.45 1,293.00 116.37

431.00 117.45 1,293.00 116.37
310.00 84.48 930.00 83.70
310.00 84.48 930.00 83.70
S/. 1,482.00 S/. 403.85 S/. 4,446.00 S/. 400.14

BENEFICIOS SOCIALES:

GRATIFICACION ORDINARIA (JULIO-DICIEMBRE)

REMUNERACION MENSUAL: 1,200.00

ASIGNACION FAMILIAR 93.00
TOTAL DE GRATIFICACION 1,293.00

BONIFICACION EXTRAORDINARIA (9%)

9 % GRATIFICACION: 116.37

TOTAL A PAGAR : 1,409.37

COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS (MAYO-NOVIEMBRE)

REMUNERACION COMPUTABLE

REMUNERAION MENSUAL 1,200.00

ASIGNACION FAMILIAR 93.00
1/6 GRATIFICACION 0.00
TOTAL 1,293.00

PERIODO COMPUTABLE

2 ENERO- 30 ABRIL: 4 MESES

CALCULO DE CTS POR 4 MESES:
( 1293 / 12 )X 4 431.00

CTS A DEPOSITAR EL 15 DE MAYO: 431.00

VACACIONES (REGISTRO MENSUAL) :
REMUNERACION MENSUAL 107.75
ESSALUD 9% 9.70
TOTAL 117.45
 ALQUILERES

Concepto Costo Mensual Total

Alquiler de local 1,500.00 1,500.00
Total de costo de alquileres 1,500.00

COSTO FIJO UNITARIO

COSTO FIJO UNITARIO = COSTO FIJO TOTAL

CANTIDAD PRODUCIDA

COSTO FIJO UNITARIO = 5,609.82

1000

COSTO FIJO UNITARIO =5.60

COSTOS VARIABLES -GASTOS

 SUELDOS DEL PERSONAL ADMINISTRATIVO Y VENTAS

Cantidad Cargo Sueldo Total

Mensual
1 Gerente General 1,500.00 1,500.00
2 Vendedores 930.00 1,860.00
2 Distribuidores 930.00 1,860.00
2 Personal de servicio 930.00 1,860.00
Total de sueldos de personal de administración y ventas 7,080.00
 SERVICIOS

Concepto Costo Mensual Total Pago Mensual

Agua 90.00 90.00
Luz 206.00 206.00
Teléfono e internet 90.00 90.00
Total de costo de servicios 386.00

 MATERIALES DE OFICINA

Descripción Unidad de medida Cantidad Costo Costo

unitario total
Papel bond millar 1 12.00 12.00
Lapiceros docena 12 0.50 6.00
Tinta para impresora botellas 4 15.00 60.00
Archivadores unidades 5 8.00 40.00
Resaltador docena 3 2.50 7.50
Total materiales de oficina 125.50

 PUBLICIDAD

DESCRIPCION UNIDAD TOTAL

Afiches 50.00 50.00
Publicidad televisivos 200.00 200.00
Publicidad radial 100.00 100.00
Publicidad en Redes sociales 0.00 0.00
Total de gastos en publicidad y promoción 350.00
 MATERIALES DE LIMPIEZA

Descripción Unidad Cantidad Precio Precio Total

Unitario
Tachos Unidad 3 10.00 30.00
Recogedores Unidad 2 10.00 20.00
Trapeadores Unidad 3 5.00 15.00
Detergente Unidad 2 3.00 6.00
Lavavajilla Unidad 2 6.00 12.00
Escobas Unidad 2 10.00 20.00
Total de materiales para limpieza 103.00

COSTO VARIABLE UNITARIO

COSTO VARIABLE UNITARIO = COSTO VARIABLE TOTAL

UNIDADES PRODUCIDAS

COSTO VARIABLE UNITARIO = 8,044.50

1000

COSTO VARIABLE UNITARIO = 8.04

COSTO TOTAL

COSTO TOTAL = COSTOS FIJOS + COSTOS VARIABLES

COSTO TOTAL = 5,609.82+ 8,044.50

COSTO TOTAL = 13,654.32

COSTO TOTAL UNITARIO

COSTO TOTAL UNITARIO = COSTO VARIABLE + COSTO FIJO

UNIDADES PRODUCIDAS

COSTO TOTAL UNITARIO = 8,044.50 + 5,609.82

1000

COSTO TOTAL UNITARIO = 13.65

PRECIO DE VENTA

PRECIO DE VENTA = COSTO TOTAL + MARGEN DE UTILIDAD

PRECIO DE VENTA = 13,654.32+ (40%(13,654.32))

PRECIO DE VENTA = 13,654.32+ 5461.73

PRECIO DE VENTA = 19116.05

 COSTO DE PRODUCCION

COSTO DE MATERIALES DIRECTOS 4,550.00

MATERIA PRIMA 3,550.00

Pitahaya 1,500.00
Stevia concentrada 2,000.00
Agua 50

MATERIALES AUXILIARES 1,000.00

Envases (frasco de vidrio) 325ml 500

Tapa metálica 200
Precinto de seguridad 100
Etiqueta 100
Embalaje por botella 100

COSTO DEL TRABAJO DIRECTO 4,109.82

Sueldos del personal de producción 4,109.82

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 9,544.50

MATERIALES INDIRECTOS 228.5

Suministros de oficina 125.5

Materiales de limpieza 103
MANO DE OBRA INDIRECTA 7,080.00

Sueldos del personal administrativo y ventas 7,080.00

OTROS CIF 2,236.00

Servicios 386
Publicidad 350.00
Alquiler 1,500.00

COSTO DE PRODUCCION TOTAL

18,204.32
 CUADRO DE INVERSION
Producto Zumo de Pitahaya

Concepto Referencia Monto total

INVERSION FIJA
Infraestructura 0
Maquinaria y equipo
Equipos de transporte Tabla N°1 50,400.00

Equipos para la preparación del zumo Tabla N°2 6,850.00

Equipos para administración Tabla N°3 3,930.00

Equipos para el area de ventas Tabla N°4 7,020.00

Total de maquinaria y equipo 68,200.00

Activos Intangibles
Formalización y permisos Tabla N°6 3,089.10

Total de activos intangibles 3,089.10

TOTAL DE INVERSION FIJA 71,289.10

CAPITAL DE TRABAJO
Insumos Tabla N°14 4,550.00
Materiales de producción Tabla N° 15 4,391.00
Materiales de limpieza Tabla N°16 103.00
Sueldos del personal de producción Tabla N°7 4,109.82
Sueldos del personal de administración y ventas Tabla N°8 5,220.00
Sueldos del personal de servicio Tabla N°9 1,860.00
Servicios Tabla N°10 386.00
Alquileres Tabla N°11 1,500.00
Gastos para publicidad y promoción Tabla N°12 350.00
Materiales de oficina Tabla N°13 125.50
Impuestos
IGV 2,160.00
IR 3,540.00
TOTAL DE CAPITAL DE TRABAJO 28,295.32

INVERSION TOTAL 99,584.42

Aporte propio(efectivo)-6 socios (c/u 15,000.00) 90,000.00
Financiamiento 50,000
Intereses del préstamo 1% (Anual) 271.25

CUADRO DE IMPUESTOS

ventas anuales ventas mensuales

144,000.00 12,000.00

calculo de impuesto anual impuesto mensual

Impuestos

IGV 144,000.00* 18% =25,920.00 25920.00/12=2,160.00 MES

IR 144,000.00 *29.50%42,480.00 42,480.00/12=3,540.00 MES
TOTAL 68,400.00 5,700.00

calculo de Impuestos VENTAS impuesto mensual

MENSUAL

IGV 12,000.00 2,160.00 MES

IR 12,000.00 3,540.00 MES
IMPUESTO A PAGAR TOTAL MENSUAL 5,700.00
 CUADRO 1: AMORTIZACION AL REBATIR

mes capital interés capital

pagadero
(12) (50,000.00) -1% residual
1 4,189.27 4,147.60 41.67 45,852.40
2 4,189.27 4,151.06 38.21 41,701.34
3 4,189.27 4,154.52 34.75 37,546.82
4 4,189.27 4,157.98 31.29 33,388.83
5 4,189.27 4,161.45 27.82 29,227.39
6 4,189.27 4,164.91 24.36 25,062.47
7 4,189.27 4,168.39 20.89 20,894.09
8 4,189.27 4,171.86 17.41 16,722.23
9 4,189.27 4,175.34 13.94 12,546.89
10 4,189.27 4,178.81 10.46 8,368.08
11 4,189.27 4,182.30 6.97 4,185.78
12 4,189.27 4,185.78 3.49 0.00
Total 50,271.25 50,000.00 271.25 0.00
 CUADRO DE IMPUESTO GENERAL DE LAS VENTAS
PROYECCION MENSUAL DE VENTAS 2019
MESES DEL AÑO TOTAL
ENER FEBRE MARZ AGOST SETIEMB OCTUB NOVIEMB DICIEMB
ABRIL MAYO JUNIO JULIO
O RO O O RE RE RE RE
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
1000 unidades S/. S/. S/. S/. S/. S/144,000.
12,000. 12,000. 12,000. 12,000. 12,000. 12,000. 12,000.0
de325 ml 12,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.00
00 00 00 00 00 00 0 00
S/25,920.0
IGV 2160 2160 2160 2160 2160 2160 2160 2160 2160 2160 2160 2160
0
S/169,920.
TOTAL 00

CUADRO DE IMPUESTO A LA RENTA

PROYECCION MENSUAL DE VENTAS 2019
MESES DEL AÑO TOTAL
ENER FEBRE MARZ AGOST SETIEMB OCTUB NOVIEMB DICIEMB
ABRIL MAYO JUNIO JULIO
O RO O O RE RE RE RE
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
1000 unidades S/. S/. S/. S/. S/. S/144,000.
12,000. 12,000. 12,000. 12,000. 12,000. 12,000. 12,000.0
de325 ml 12,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.00
00 00 00 00 00 00 0 00
S/42,480.0
IR 3540 3540 3540 3540 3540 3540 3540 3540 3540 3540 3540 3540
0
S/186,480.
TOTAL 00