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a) Fondo variable.
Es el importe que determina la administración para la realización de gastos y compras, los
cuales, es necesario pagarlos de manera inmediata, el importe de este fondo varía
periódicamente, dependiendo de las necesidades que se tengan en la entidad. Esta cuenta se
carga por su saldo al iniciar el ejercicio y por los aumentos que tenga en el ejercicio, se abona
por el importe de los pagos menores efectuados. Por sus disminuciones y por asiento de
cierre del ejercicio, su saldo es deudor y representa el importe en efectivo del fondo variable
de caja. Este fondo puede tener varias subcuentas como se crea conveniente o sea necesario,
para poder llevar un adecuado control de las diferentes áreas o departamentos que requieren
realizar pagos menores de inmediato.
b) Fondo fijo.
Es un fondo disponible en efectivo que se emplea para compras de poco valor que se pagan
con mayor eficacia y comodidad al contado que mediante cheque.
Normalmente el fondo de caja chica es fijo, manteniendo una cantidad mínima, que se
reembolsa periódicamente. Consiste en un fondo fijo que la Empresa crea de acuerdo a sus
requerimientos. El establecimiento de dicho fondo se hace mediante retiro en cheque de la
cantidad convenida.
4.Realizar los asientos de diario para registrar la conciliación bancaria.