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Contribuciones Federales y Eststales
Contribuciones Federales y Eststales
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I. CONTRIBUCIONES FEDERALES.
Tienen su origen histórico en el poder del imperio del Estado (facultad del
Estado Romano), que le permitía el dominio absoluto sobre los pueblos
conquistados sometiéndolos a su autoridad e imponiéndoles la obligación de
aportarle recursos.
IMPUESTOS:
De acuerdo con lo que dispone el Artículo 2°, Fracción I, del Código Fiscal
de la Federación, “Impuestos son las contribuciones establecidas en Ley que
deben pagar las personas físicas y morales que se encuentren en la
situación jurídica o de hecho previstas por la misma y que sean distintas de
las señaladas en las fracciones II, III Y IV de este artículo.” (I.S.R., I.V.A.,
IEPS., etc.)
I. Impuestos:
c. Tabacos labrados.
a. A la importación.
b. A la exportación.
11. Accesorios.
Artículo 2°, Fracción II, del C.F.F. “Aportaciones de seguridad social son las
contribuciones establecidas en Ley a cargo de personas que son substituidas
por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la Ley en
materia de seguridad social o alas personas que se beneficien en forma
especial por servicios de seguridad social proporcionados por el mismo
Estado.” (INFONAVIT, I.M.S.S., I.S.S.S.T.E., etc.).
CONTRIBUCIONES DE MEJORAS:
Artículo 2°, Fracción III, del C.F.F. “Contribuciones de mejoras son las
establecidas en Ley a cargo de las personas físicas y morales que se
beneficien de manera directa por obras públicas.” (Contribución de mejoras
para obras públicas de infraestructura hidráulica).
DERECHOS:
Artículo 2°, Fracción IV, del C.F.F. “Derechos son las contribuciones
establecidas en Ley por el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio
público de la Nación, así como por recibir servicios que presta el Estado en
sus funciones de derecho público, excepto cuando se presten por
organismos descentralizados u órganos desconcentrados cuando, en este
último caso, se trate de contraprestaciones que no se encuentren previstas
en la Ley Federal de Derechos. También son derechos las contribuciones a
IV. Derechos:
a. Secretaría de Gobernación.
d. Secretaría de Marina.
g. Secretaría de Energía.
h. Secretaría de Economía.
m. Secretaría de Salud.
o. Secretaría de Turismo.
c. Secretaría de Economía.
DEL PERIODO
DEL PERIODO
Para conocer más acerca del I.N.P.C. se estudiarán loa artículos 20 y 20-BIS del
C.F.F.
ACCESORIOS DE CONTRIBUCIONES:
Artículo 2°, último párrafo del C.F.F. “Los recargos, las sanciones, los gastos
de ejecución y la indemnización a que se refiere el séptimo párrafo del
artículo 21 de este Código son accesorios de las contribuciones y participan
de la naturaleza de éstas. Siempre que en este Código se haga referencia
únicamente a contribuciones no se entenderán incluidos los accesorios, con
excepción de lo dispuesto en el artículo 1°.”
A) RECARGOS
Los recargos suelen definirse como una especie de intereses moratorios que
se cobran a los contribuyentes en los casos de pago extemporáneo de un
tributo. Son ingresos que percibe el Estado por la falta de pago oportuno de
las contribuciones; es decir, se trata de una indemnización que recibe el
Estado por no percibir a tiempo el dinero que le corresponde por concepto
de contribuciones.
La tasa de recargos para cada uno de los meses de mora será la que resulte
de incrementar en 50% la que mediante la Ley fije el Congreso de la Unión.
(Se fija en el artículo 8° de la Ley de Ingresos de la Federación).
Los recargos, en los términos del párrafo segundo del art.21 del C.F.F., se
causaran hasta por cinco años y se calcularán sobre el total del Crédito
Fiscal, excluyendo los propios recargos, la indemnización del 20% de
cheques no pagados, los gastos de ejecución y las multas por infracción a
disposiciones fiscales.
Los recargos se causan por cada mes o fracción que transcurra a partir del
momento en que debió efectuarse el pago, hasta que el mismo se efectúe.
B) SANCIONES
C) GASTOS DE EJECUCIÓN
CONCEPTO PARCIAL
IMPUESTOS:
a) Impuesto sobre enajenación de vehículos de motor
usados. $ 59,752,092.00
b) Impuesto sobre loterías, rifas, sorteos y concursos. 3,559,428.00
c) Impuesto sobre servicios de hospedaje. 15,085,874.00
d) Impuesto sobre erogaciones por remuneración al
trabajo personal, prestado bajo la dirección y
dependencia de un patrón. 775,150,770.00
DERECHOS:
a) Por servicios urbanísticos, de asentamientos
humanos y de protección ambiental. 3,937,887.00
b) Por servicios de transporte público. 52,497,807.00
c) Por servicios de transporte particular. 574,993,135.00
d) Por servicios de tránsito. 4,533,770.00
e) Por la expedición y renovación de licencias para
conducir vehículos automotores. 160,561,821.00
f) Derechos por servicios de seguridad privada. 6,900,000.00
IMPUESTOS:
Para los efectos del Impuesto a que se refiere este capítulo, se considera
enajenación de vehículos:
Para los efectos del Impuesto, se considera, salvo prueba en contrario, que
la enajenación se efectuó en el Estado de Michoacán, cuando al realizar las
funciones y actividades de registro y control de vehículos, se compruebe al
menos alguno de los supuestos siguientes:
Son responsables solidarios del pago del Impuesto a que se refiere este
capítulo:
Son sujetos de este Impuesto las personas físicas o morales que obtengan
ingresos derivados de premios por loterías, rifas, sorteos y concursos cuyo
Para efectos del entero a que se refiere el párrafo anterior, los organismos
descentralizados formularán y proporcionarán a la Secretaría de Finanzas y
Administración, liquidaciones mensuales en las que se señalen los datos
relativos a la identificación de los premios pagados e impuesto retenido en el
territorio del Estado.
Cuando los días 17 y 31, a que se refieren los párrafos anteriores, sea un
día inhábil o las oficinas de la autoridad se encuentren cerradas, el plazo se
prorrogará, conforme al “calendario de pago”
Quedan comprendidas entre los obligados las personas físicas y morales que
realicen el pago de las remuneraciones afectas a este Impuesto en la
Entidad, aún cuando para efectos distintos tengan su domicilio en otra
entidad federativa.
Los salarios y demás prestaciones que deriven de una relación laboral, para
los efectos de este impuesto, quedan comprendidos en el concepto de
remuneración al trabajo personal prestado bajo la dirección y dependencia
de un patrón.
Sin embargo, el plazo para los pagos se amplía desde uno hasta cinco días
hábiles adicionales de acuerdo con el sexto dígito numérico del Registro
Federal de Contribuyentes y conforme al siguiente: Calendario de pago
CONTRIBUCIONES ESPECIALES
DERECHOS
Por lo tanto son los servicios que presta el Estado y que nadie más lo puede
hacer. El cobro se supone que es el costo que representa para el estado
ofrecer ese beneficio para el particular que lo solicite, sea persona física o
persona moral y tiene por lo tanto un fin específico, por eso se consideran
que son servicios divisibles al poderse determinar el valor de cada
prestación.
TARIFA CONCEPT
O CUOTA
$
TARIFA CONCEPTO
CUOTA $
vehículos
F) Para la construcción de industrias medianas. 8,236.00
T A R I F A:
CONCEPTO CUOTA
Autotransporte de pasajeros foráneo de primera clase 627.00
Autotransporte de pasajeros foráneo de segunda clase, 627.00
suburbano y mixto
Autotransporte colectivo foráneo y colectivo suburbano 312.00
CONCEPTO CUOTA
GRUPO GRUPO GRUPO
Tipo de Concesiones
UNO DOS TRES
Auto de alquiler 1289.00 650.00 375.00
Camión urbano y suburbano 650.00 356.00 193.00
Colectivo urbano, escolar y turismo 1723.00 867.00 439.00
Materiales para la construcción,
carga en general, servicio de grúa y 867.00 439.00 223.00
pipa
Carga ligera y otros servicios 760.00 399.00 223.00
TARIFA
I. Por dotación de placas:
CONCEPTO CUOTA $
Los derechos que se causen por los servicios que proporcione la Dirección de
Archivos del Poder Ejecutivo, se cubrirán conforme a la siguiente:
TARIFA
CONCEPTO CUOTA $
Los derechos que se causen por los Servicios del Registro Civil, se pagarán
conforme a la siguiente:
TARIFA
CONCEPTO CUOTA $
Las Haciendas Públicas de los Municipios del Estado de Michoacán, así como
sus organismos descentralizados, conforme a lo establecido en la Ley de
Hacienda Municipal del Estado de Michoacán, percibirán durante el Ejercicio
Fiscal del Año 2010, los ingresos que se obtengan por concepto de:
I. IMPUESTOS:
II. DERECHOS:
II.- Derechos son las contraprestaciones establecidas en Ley por pago a los
municipios, por los servicios de carácter administrativo prestados
directamente o a través de organismos descentralizados que se constituyan
para tales efectos.
1) IMPUESTO PREDIAL
II. A los registrados durante los años de 1981, 1982 y 1983. 1.00% anual
III. A los registrados durante los años de 1984 y 1985. 0.375% anual
II. A los registrados durante los años de 1981, 1982 y 1983. 1.00% anual
III. A los registrados durante los años de 1984 y 1985. 0.75% anual
a) El terreno.
La base del Impuesto predial tanto de predios urbanos como rústicos será el
valor catastral registrado.
CONCEPTO TASA
No causarán este impuesto los lotes baldíos que no hayan sido enajenados
por primera vez en fraccionamientos de nueva creación, así como tampoco
aquellos lotes baldíos que carezcan únicamente de banqueta por falta de
pavimento, adoquinado, empedrado o similares en la calle de su ubicación o
en los linderos a la vía pública.
II. Sobre los ingresos obtenidos por los organizadores, por la enajenación de
billetes o demás comprobantes que permitan participar de rifas, loterías,
concursos o sorteos. 8%