PLANEACION TRIBUTARIA

PRESENTADO A LA DOCENTE
LUZ NELLY TRUJILLO

PRESENTADO POR
OMAIRA ORTIZ CORRALES
DORIS MARCELA LOPEZ

FUNDACION UNIVERSITARIA DEL AREA ANDINA

CONTADURIA PÚBLICA – GRUPO 921
BOGOTA D.C
20 – ENERO/20
 IVA

Además de la devolución del IVA a 2,8 millones de colombianos pobres, los tres
días sin IVA, se incluyeron en el proyecto las siguientes propuestas:

 Se aclaró que los tres días sin IVA solo aplicarán para ventas presenciales y se
elimina la posibilidad de emitir documentos equivalente POS para acceder al
beneficio, solo se permite factura electrónica.

 Proponen renta exenta para servidores públicos diplomáticos, consulares y

administrativos del Ministerio de Relaciones Exteriores para la prima y la prima de
costo de vida de estas personas en el exterior.

 La sobretasa a la banca tendrá como destino la financiación de la red vial terciaria

para contribuir con el bienestar general de la población.

 Baja el IVA al 5 % para bicicletas y motocicletas eléctricas de hasta 50 UVT

($1.713.500 hoy).

 La declaración anual de activos en el exterior será aplicable cuando el valor

patrimonial de los activos al 1 de enero de cada año sea superior a los 2000 UVT
($68,5 millones).

 El impuesto al cannabis se destinará a financiar proyectos del programa nacional

de sustitución de cultivos.

 Disminuyen las sanciones por presentar de forma extemporánea la declaración de

activos en el exterior, por ejemplo, el monto máximo de la sanción pasaría del 25 %
al 10 %%.

 Se gravan con impuesto predial las áreas que proporcionen bienes y servicios
relacionados con la explotación comercial de los aeropuertos.
 El 20 % de la contraprestación recibida por entidades del orden nacional en
concesión o APP se destinará a los distritos o municipios en donde estén los
aeropuertos.

2,2 billones de pesos dejarían de recibir la Nación por la devolución del IVA para los
más pobres del país.

GMF
Con las modificaciones introducidas por la Ley de crecimiento de 2019 al numeral
21 del artículo 879 del ET, los fondos de inversión colectiva, patrimonios autónomos,
personas naturales o jurídicas (la norma anterior solo se refería a sociedades), u
otras entidades cuyo objeto social sea la realización de operaciones de
factoring, podrán marcar como exentas del GMF hasta 10 cuentas; con la Ley
de financiamiento se contemplaba dicha modificación, sin embargo antes,
con la Ley 1819 de 2016, eran solo cinco.

La Ley de crecimiento económico no introdujo cambios a la exención en el pago del

GMF establecida en el numeral 1 del artículo 879 del ET para las transacciones que
no excedan las 350 UVT mensuales, equivalentes a $12.462.000 para el año
gravable 2020. Este beneficio aplica a una única cuenta de ahorros, depósito
electrónico o tarjeta prepago.

RENTA PERSONAS NATURALES

 Se restablece el rango máximo de ingresos laborales no sometidos a retención en
la fuente que paso de un ingreso bruto devengado mensual de 87 a 95 UVT (de
$3.098.000 a $3.383.000).

 Se incluye la condición de restar costos y gastos asociados a rentas de trabajo

provenientes de honorarios y compensaciones por servicios personales en
desarrollo de una actividad profesional independiente. En caso de que se contraten
menos de 2 trabajadores para el desarrollo de su actividad, se podrá optar entre
restar costos y gastos o hacer uso de la renta exenta del 25% que consagra el
numeral 10 del artículo 206 del ET.

 Se revive la renta exenta como gastos de representación de los Magistrados de

Tribunales, sus Fiscales y Jueces. Además, se adiciona la exención para los
procuradores judiciales.
 RENTA PERSONAS JURIDICAS
 Se crea una deducción especial sobre la renta bruta –beneficio tributario-
equivalente al 120% por los pagos de salarios a empleados menores de 28 años,
siempre y cuando se trate del primer empleo. La deducción no podrá exceder de
115 UVT mensuales.

 Se revive la reducción de la tarifa del impuesto sobre la renta, así: 32% para el 2020,
31% para el 2021 y del 30% a partir del 2022. Mientras tanto por el año 2019 la tarifa
va a ser del 33%.

 Se revive la deducción del 100% de los impuestos, tasas y contribuciones

efectivamente pagadas durante el año a excepción del 4 x 1000 que solo sigue
siendo deducible el 50%. Por el año 2019 tiene igual tratamiento por ley de
financiamiento. Hasta el año gravable 2018 solo fue deducible el 100% de los
impuestos pagados por ICA y predial y 50% del 4 x 1000.

 Se revive el descuento tributario en el impuesto sobre la renta del 50% del ICA
pagado hasta el año 2021 y del 100% a partir de 2022. Por el año 2019 se puede
hacer uso del descuento tributario por ley de financiamiento.

 Se revive la sobretasa del impuesto sobre la renta a entidades financieras con renta
gravable igual o superior a 120.000 UVT (4% para 2020, 3% para 2021 y 2022). Por
el año gravable 2019 no aplica por haberse declarado inexequible.

 Se incrementa la cantidad de empleos de 250 a 400 como condición para acceder

a la tarifa especial del régimen en renta para las Mega Inversiones, así como permite
que existan proyectos de Mega Inversiones en zonas francas.

 Se revive el régimen SIMPLE de tributación, pero se incrementó la tarifa del

impuesto para la categoría 3 que comprende los servicios profesionales y/o el
ejercicio de las profesiones liberales.