Competencias Indicadores de
Logros
1. Aplica las normas del
Código Tributario en el
cumplimiento correcto de las
leyes tributarias aplicables
en los procesos
administrativos financieros.
Contenidos
1.1. Identifica el 1.1.1. Determinación del
campo de aplicación campo de aplicación del
y conceptos Código Tributario:
generales del Código
Tributario.  Fuentes del Código
Tributario.
 Antecedentes históricos.
 Conceptos.
 Fines.
1.1.2. Investigación sobre las
clases de tributos conforme
el Código Tributario.
1.1.3. Análisis sobre los
impuestos:
 Concepto.
 Clasificación.
 Características.
 Antecedentes históricos.
1.1.4. Investigación sobre los
arbitrios:
 Concepto.
 Clasificación.
 Características.
 Antecedentes históricos.
1.1.5. Diferenciación entre
impuesto y arbitrio.
1.2. Define a los 1.2.1. Identificación de los
contribuyentes que contribuyentes:
tienen una función
como agentes de  Concepto.
retención.  Características. •
Responsabilidad.
 Situaciones especiales.
1.2.2. Diferenciación entre
Agente de Retención y
Agente de Percepción:
 Responsabilidades.
 Características.
1.3. Identifica el 1.3.1. Explicación del hecho
hecho generador de generador de la obligación
la obligación tributaria tributaria:
y los medios de su
extinción.  Surgimiento.
 Características.
1.3.2. Identificación de las
exenciones.
 Alcances.
 Aplicación a otros
tributos posteriores.
1.3.3. Análisis y reflexión
sobre las formas de extinción
de la obligación tributaria:
  Pago.
 Pago por terceros.
 Bajo protesta y
consignación.
 Compensación.
 Confusión.
 Condonación y remisión.
 Pago a cuenta.
 Facilidades de pago.

Competencias Indicadores de Logros Contenidos

2. Promueve el 2.1. Relaciona las 2.1.1. Explicación de las

cumplimiento de las características y infracciones tributarias:
obligaciones propósitos de las
sustantivas y formales sanciones establecidas  Conceptos.
establecidas en las en el Código Tributario.  Competencias.
leyes tributarias.  Presunciones.
 Concurrencia de las
infracciones.
 Reincidencia en cometer
infracciones.
2.1.2. Descripción de las
infracciones por incumplimiento
a las obligaciones formales y
sustantivas de los
contribuyentes y responsables.

 Características.
 Omisión en el pago de
tributos.
 Pago extemporáneo de
tributos retenidos,
percibidos y del IVA.
 Resistencia a la acción
fiscalizadora de la
administración tributaria.
2.1.3. Reflexión sobre los
deberes formales de los
contribuyentes y
responsabilidades.
2.1.4. Identificación de las
obligaciones y cumplimiento de
los deberes de las personas
jurídicas y sus representantes y
otros entes colectivos.
2.2. Describe las formas 2.2.1. Análisis sobre la
de evasión más retención del IVA que efectúan
comunes en el medio los comerciantes y el pago ante
guatemalteco y que las cajas fiscales.
contribuyen a la
2.2.2. Determinación del
defraudación tributaria.
proceso de subfacturación que
hacen los importadores para no
pagar derechos arancelarios.
2.2.3. Argumentación sobre la
forma que evaden algunas
empresas y personas
individuales el pago del
Impuesto sobre la Renta.
2.2.4. Explicación de la
 importancia que tiene para el
desarrollo del país el pago
puntual de todos los impuestos
vigentes.

Competencias Indicadores de Logros Contenidos

3. Compara los 3.1. Interpreta los 3.1.1. Descripción de los

impuestos más impuestos directos e impuestos directos que
importantes que son indirectos que reconoce reconoce la legislación
fuente de financiamiento la legislación tributaria tributaria.
para satisfacer las guatemalteca.
necesidades sociales.
3.1.2. Identificación de los
impuestos indirectos que
reconoce la legislación
tributaria.

3.1.3. Investigación de
impuestos directos o
indirectos que están vigentes
y que son poco conocidos.

3.2. Describe el 3.2.1. Argumentación sobre el

Impuesto al Valor impacto que tiene el IVA en el
Agregado (IVA) en la costo de vida de la población
comercialización de guatemalteca.
bienes y servicios.

3.2.2. Diferenciación entre el

débito y crédito fiscal que
genera el IVA en el proceso
de comercialización.

3.2.3. Determinación de la
importancia de emitir facturas
por los bienes y servicios que
se consuman y la recaudación
del IVA.

3.3. Identifica los 3.3.1. Definición y mecánica

aspectos generales del sobre el funcionamiento del
funcionamiento del Impuesto Sobre la Renta:
Impuesto Sobre la Renta
– ISR –.  Concepto.
 Características.
3.3.2. Identificación de los
sujetos pasivos y activos de
relación jurídica-tributaria.
Otros sujetos pasivos.
3.3.3. Identificación de los
actos afectos al ISR.
3.3.4. Análisis de la base de
cálculo del ISR.
3.3.5. Descripción del
momento en que se genera el
ISR.

contribuyente del
Impuesto Sobre la Renta
– ISR – y sus
obligaciones.
Competencias
4. Demuestra interés en
conocer las atribuciones y
facultades de la
Superintendencia de
Administración Tributaria -
SAT- y la relaciona con
actividades de su
profesión.
3.4. Describe al 3.4.1. Identificación de los
contribuyentes: régimen
general, régimen optativo y
régimen de asalariados.
3.4.2. Descripción del
contribuyente del régimen
general que desarrolla
actividades no mercantiles:
 Obligaciones.
 Inscripción.
 Documentos.
 Libros autorizados.
 Formas de pago del
impuesto.
3.4.3. Descripción del régimen
optativo del pago del ISR:
 Obligaciones.
 Inscripción.
 Documentos.
 Libros autorizados.
 Formas de pago del
impuesto.
3.4.4. Investigación sobre el
régimen de pago de los
asalariados:
 Determinación del
impuesto.
 Procedimiento.
 Retenciones y pago del
impuesto en
declaraciones juradas.
Indicadores de Logros Contenidos
4.1. Describe a la 4.1.1. Identificación de la
Superintendencia de Superintendencia de
Administración Tributaria Administración Tributaria –
como la entidad SAT –.
descentralizada del
Estado creada para  Creación.
recaudar y administrar los  Características.
tributos del país.  Base Legal.
 Fines.
 Aspectos generales
de la anterior
Administración
Tributaria.
4.1.2. Investigación y
reflexión sobre las
funciones de la SAT:
enumeración, descripción,
características,
prohibiciones.
4.1.3. Identificación de la
estructura organizacional
de la Superintendencia de
Administración Tributaria –
SAT –.
4.1.4. Explicación de El
Directorio:

 Naturaleza.
 Funciones e
integración.
 Comisión de
postulación.
 Funciones generales y
funciones específicas.
 Descripción.
4.1.5. Identificación de las
funciones y atribuciones
del Superintendente de
Administración Tributaria.

 Representación.
 Mandatos judiciales.
 Nombramiento.
 Impedimentos.
 Remoción.
 Sustitución.
 Representación.
4.1.6. Análisis de las
Intendencias de la SAT,
de aduanas:

 Recaudación y
gestión.
 De fiscalización.
 Funciones.
 Autoridad y jerarquía
de los intendentes.
4.1.7. Identificación de las
gerencias de apoyo:

 Descripción.
 Funciones.
4.1.8. Identificación de las
Aduanas: funciones,
características.
4.1.9.Identificación del
patrimonio y recursos de
la SAT.

 Fuentes de recursos.
 Auditorias.
 Régimen de
adquisiciones y
contrataciones.