CONTABILIDAD DE ACTIVOS

EL CORRELÓN LTDA.
ESTADO DE LA SITUACIÓN FINANCIERA
DICIEMBRE 31 DE 2018
ACTIVOS PASIVOS
Proveedores $ 75.460.000
ACTIVOS CORRIENTES Acreedores $ 24.350.000
Banco de Occ.Cta.Cte#4231 $ 104.200.000 Retención por pagar $ 3.000.000
Inversión Acc. Argos S.A. $ 39.120.000 IVA por pagar $ 22.800.000
Clientes nacionales $ 78.600.000 TOTAL PASIVOS $ 125.610.000
Retención por cobrar $ 2.000.000
Inventarios $ 131.400.000 PATRIMONIO
ACTIVOS NO CORRIENTES Capital social $ 120.000.000
Equipo Oficina $ 52.500.000 Reserva Legal $ 5.740.000
Equipo Computo $ 25.200.000 Utilidad del ejercicio $ 52.120.000
Depreciación Acumulada $ (30.870.000) Utilidad Acumuladas $ 98.680.000
Superávit Val. Acciones $ 2.400.000
Valorización de acciones 2.400.000 TOTAL PATRIMONIO $ 278.940.000
TOTAL ACTIVOS $ 404.550.000 TOTAL PAS + PAT. $ 404.550.000
POSEE 8.000 ACCIONES DE ARGOS S.A. A $4.890 CADA UNA
LA VALORIZACION CORRESPONDE A QUE LA ACCIÓN DE ARGOS SE COTIZÓ $5.190, $300 MÁS.
INVENTARIO: 657 PARES DE ZAPATILLAS A $200.000 CADA UNA.
Para el mes de enero de 2019 presenta el siguiente movimiento:
Ene.05 Se pagan la retención y el IVA del periodo anterior, ch#222.
Ene.10 se cobra toda la cartera de diciembre Consignación #1
Ene.14 se venden de contado de 200 zapatillas a $350.000 cada una, de contado, consignación #2, más IVA, retiene el 2,5%
Ene.15 compra 5000 acciones de Grupo Aval S.A. a $20.000 acción, comisión 1% más Iva y retención del 11%. Ch. #223
Ene.15 compra 150 zapatillas a $200.000 cada una, Ch. #224, más IVA, retiene el 2,5%
Ene.20 cancela la mitad del saldo de proveedores del mes anterior Ch. #225
Ene.20 Adquiere CDT ch. # 226 por $20 millones, en el Banco de Occidente a 60 días, con una tasa del 1,5%.
Ene.30 vende 400 zapatillas a $360.000 cada una, más IVA y le retienen el 2,5%, le pagan la mitad consign. #3.
Ene.30 tiene gastos generales durante el mes por $35.940.000, cheque #227
Ene.30 compra 300 zapatillas a $200.000 cada una, más IVA y retiene el 2,5%, paga la mitad con el cheq.#228.
TENER EN CUENTA HACER LAS SIGUIENTES CAUSACIONES:
Las acciones de Argos S.A. se cotizan a final de mes a $4.790 cada una
Las acciones de Aval S.A. se cotizan a final de mes a $25.400 cada una
Los intereses del CDT y que la retención que práctica el banco es del 7%
La depreciación de los activos fijos, equipos de oficina a 10 años, equipo de cómputo 5 años.
Hacer las notas débito bancarias para reconciliar

HACER:
CUENTAS T Y EL LIBRO DE BANCO
LA CONCILIACIÓN Y RECONCILIACIÓN BANCARIA
LOS AJUSTES Y CAUSACIONES (CITADAS ANTERIORMENTE)
EL ESTADO DE RESULTADOS Y EL BALANCE GENERAL
CUENTAS T
BANCO CXC INGRESOS IVA
104.200.000 25.800.000 1 78.600.000 70.000.000 3 1 22.800.000 22.800.000
2 78.600.000 101.080.000 4 8 83.880.000 78.600.000 2 144.000.000 8 5 5.700.000 13.300.000 3
3 81.550.000 34.950.000 5 10 11.400.000 27.360.000 8
8 83.880.000 37.730.000 6 A3
20.000.000 7
35.940.000 9
34.950.000 10
36.000 A5

INVENTARIO COSTO DE VENTAS RTE.X C RETENCION POR PAGAR

131.400.000 40.000.000 3 3 40.000.000 2.000.000 1 3.000.000 3.000.000
5 30.000.000 80.000.000 8 8 80.000.000 3 1.750.000 110.000 4
10 60.000.000 8 3.600.000 750.000 5
A3 8.400 1.500.000 10

PROVEEDORES INVERSION AVAL INVERSIONES CDT GASTOS

6 37.730.000 75.460.000 9 35.940.000
34.950.000 10 4 100.000.000 7 20.000.000 A1 800.000
4 1.000.000 A4 857.500
4 190.000

VALORIZACION ARGOS SUPERAVIT VAL. ARGOS PROVISIÓN ACC. ARGOS OTROS INGRESOS
2.400.000 2.400.000 A2 800.000 A1 120.000 A3
2.400.000 A1 A1 2.400.000

VALORIZ. AVAL SUPERAVIT VALORIZ. AVAL GASTOS FINANCIEROS INTERESES POR COBRAR
A2 25.810.000 25.810.000 A2 A5 36.000 A3 111.600

DEPRECIACIÓN ACUM.
30.870.000
857.500 A4
LIBRO AUXILIAR BANCO: EXTRACTO BANCARIO
Banco de Occidente - Extracto bancario CTA CTE.11111-5
Libros auxiliar - Banco de Occidente Cta.Cte#11111-5 Fecha BancoConceptode OccidenteCARGOS ABONOSCTA CTE.11111-5
- Extracto bancario SALDO
Fecha Concepto Debito Haber Saldo Saldo inicial $ 104.200.000
Ene 1 Saldo inicial $ 104.200.000 Ene. 8 Cheque #222 $ 25.800.000 $ 78.400.000
Ene 9 Consignación $ 78.600.000 $ 157.000.000
Ene.05 Cheque # 222 $ 25.800.000 $ 78.400.000
Ene 9 ND comisión $ 18.000 $ 156.982.000
Ene.06 Consignación #1 $ 78.600.000 $ 157.000.000
Ene 12 Consignación $ 81.550.000 $ 238.532.000
Ene.09 Consignación #2 $ 81.550.000 $ 238.550.000 Ene 12 ND comisión $ 18.000 $ 238.514.000
Ene.10 Cheque # 223 $ 101.080.000 $ 137.470.000 Ene 13 Cheque # 223 $ 101.080.000 $ 137.434.000
Ene.15 Cheque # 224 $ 34.950.000 $ 102.520.000 Ene 18 Cheque # 224 $ 34.950.000 $ 102.484.000
Ene.20 Cheque #225 $ 37.730.000 $ 64.790.000 Ene 20 Ch.#226 CDT #345-1,5% $ 20.000.000 $ 82.484.000
Ene.20 Cheque #226 $ 20.000.000 $ 44.790.000 Ene 23 Cheque #225 $ 37.730.000 $ 44.754.000
Ene.30 Consignacion #3 $ 83.880.000 $ 128.670.000 Ene 30 Cheque #227 $ 35.940.000 $ 8.814.000
Ene.30 Cheque #227 $ 35.940.000 $ 92.730.000 Saldo Enero 31 de 2019 $ 8.814.000
Ene.30 Cheque #228 $ 34.950.000 $ 57.780.000

CONCILIACIÓN Y RECONCILIACIÓN BANCARIA

CONCILIACIÓN BANCARIA RECONCILIACIÓN BANCARIA

LIBROS DE CONTABILIDAD: Saldo Enero 31 $ 57.780.000 LIBROS DE CONTABILIDAD: Saldo Enero $ 57.744.000
Menos: Relacion Consignac. no registradas $ 83.880.000 Menos: Relacion Consignac. no registradas $ 83.880.000
Mas: Relacion Cheques girados no cobrados $ 34.950.000 Mas: Relacion Cheques girados no cobrados $ 34.950.000
Mas: Notas crédito no contab. Ch.Dvtos. $ -
Menos: Notas debito no contabilizadas $ 36.000

Saldo en libros ajustado $ 8.814.000 Saldo en libros ajustado $ 8.814.000

Menos: Menos:
Saldo de bancos Enero 31 $ 8.814.000 Saldo de bancos Enero 31 $ 8.814.000
Diferencia: $ - Diferencia: $ -
CUADRO DE AJUSTES
NO OLVIDE CONTABILIZAR LOS AJUSTES EL CORRELÓN LTDA.
ESTADO DE RESULTADOS
VR. BOLSA VR. HIST VARIACION ACCIONES AJUSTE PERIODO DE ENERO DE 2019
ARGOS $ 4.790 $ 4.890 $ (100) 8.000 $ (800.000)
AVAL $ 25.400 $ 20.238 $ 5.162 5.000 $ 25.810.000 INGRESOS $ 214.000.000
VALOR INT/MES INT/# DÍAS RETENC. INT. X C (-) COSTOS DE VENTAS $ 120.000.000
CDT $ 20.000.000 $ 300.000 120.000 8.400 111.600 UTILIDAD BRUTA $ 94.000.000
BASE AÑOS DEPREC/AÑO DEPREC./MES
EQ.OFIC $ 52.500.000 10 12 $ 437.500 (-) GASTOS $ 37.597.500
COMPTA $ 25.200.000 5 12 $ 420.000 UTILIDAD OPERATIVA $ 56.402.500
+ UTILIDAD VENTA ACCIONES $ -
+ OTROS INGRESOS $ 120.000
EL CORRELÓN LTDA. (-) GASTOS FINANCIEROS $ 36.000
ESTADO DE LA SITUACIÓN FINANCIERA UTILIDAD NETA $ 56.486.500

ABRIL 30/19

ACTIVOS PASIVOS

ACTIVOS CORRIENTES Proveedores $ 72.680.000

Banco de Occ.Cta.Cte#4231 $ 57.744.000 Acreedores $ 24.350.000
Inversión Acc. Argos S.A. $ 39.120.000 Rte. por pagar $ 2.360.000
Inversión Acc. Aval S.A. $ 101.190.000 Iva $ 23.560.000
Provisión Acc. Argos S.A. $ (800.000) TOTAL PASIVOS $ 122.950.000
CDT Bancolombia $ 20.000.000
Clientes nacionales $ 83.880.000 PATRIMONIO
Retenc.por Cobrar $ 7.358.400 Capital social $ 120.000.000
Intereses por cobrar $ 111.600 Reserva Legal $ 5.740.000
Inventarios $ 101.400.000 Utilidad neta $ 56.486.500
ACTIVOS NO CORRIENTES Utilidad del ejercicio $ 150.800.000
Equipo Oficina $ 52.500.000 Superavit val $ 25.810.000
Equipo Computo $ 25.200.000
Depreciación Acumulada $ (31.727.500)
Valorizaciones $ 25.810.000 TOTAL PATRIMONIO $ 358.836.500

TOTAL ACTIVOS 481.786.500 TOTAL PAS. Y PATRIMONIO 481.786.500