EJERCICIOS N°4, 5, 6 y 7

Ejercicio N°4

El Señor Carlos Mena, contador auditor prestó servicios profesionales en forma independiente durante el año 2017,
según el siguiente detalle:

Ingresos (Valores Brutos)

Servicios profesionales a una S.A. abierta por un monto mensual de $5.000.000, los cuales son cancelados los días
30 de cada mes, a partir de octubre 2017. Servicios profesionales a un amigo por un monto de $3.000.000, el 21 de
septiembre 2017 cancelando el 70% al contado y el resto a 30 días. Prestación de servicios a una empresa de
transporte (tributa bajo renta presunta) por un monto mensual de $3.000.000, a partir de septiembre de 2017,
cancelando los días 2 del mes siguiente de la emisión de la boleta.
Los gastos correspondientes al año 2017 fueron los siguientes:
1. Secretaria $500.000 mensual (desde octubre).
2. Arriendo de oficina por un monto total actualizado al 31 de diciembre de 2017 por la suma de $1.700.000.
3. Pagó un APV, por un monto mensual de 10 UF, el último día de cada mes (a partir de agosto de 2017) y no
efectuó cotizaciones provisionales durante el período.
4. Muebles y Útiles cuyo valor bruto al 31.12.2017 es de $20.000.000, fueron adquiridos en enero de 2009 (Vida
Útil 10 años).
5. Pagó un curso de perfeccionamiento en el mes de octubre de 2017, por un monto de $3.000.000.

Se Pide: Determinar el F-22 del Sr. Carlos Mena, para su respuesta considere gastos efectivos o presuntos.

Ejercicio N°5

El Señor Andrés Silva, abogado, prestó servicios profesionales en forma independiente durante el año 2017, según
el siguiente detalle:

Ingresos (Valores Brutos):

Prestó de servicios a una sociedad agrícola que tributa bajo el régimen de renta presunta por un monto mensual de
$1.300.000, a partir de septiembre de 2017, la cual le cancelaba los días 2 del mes siguiente. Servicios
profesionales a una Sociedad de responsabilidad limitada por la suma mensual de $2.500.000, los cuales son
cancelados los días 30 de cada mes, a partir de septiembre 2017. Servicios como director de una Sociedad Anónima
por la suma de $2.500.000 en el mes de diciembre cancelando el 50% al contado y el resto a 30 días. Servicios
profesionales a otro contador auditor persona natural por un monto de $2.000.000, se le canceló el 60% al contado
el día 05 de octubre de 2017 y el resto a 65 días.
Los gastos en que incurrió el año 2017 fueron los siguientes:
1. Arriendo de oficina por un monto total actualizado al 31 de diciembre de 2017 por la suma de $1.300.000.
2. Pagó un APV, por un monto mensual de 50 UF, el cual en el año no supera 600 UF, el último día de cada mes (a
partir de enero de 2017) y no efectuó cotizaciones provisionales durante el período.
3. Efectuó depósitos en una cuenta de ahorro en el Banco Estado (depósito aplazo a 35 días), la cual espera
mantener por más de 4 años.
4. Mantención de automóvil que utiliza para visitar clientes por la suma actualizada al 31.12.16 de $380.000.
5. Muebles y Útiles cuyo valor bruto al 31.12.2016 es de $12.500.000, fueron adquiridos en enero de 2002 (Vida
Útil 10 años).

Se Pide: Determinar el F-22 del Sr. Andrés Silva, para su respuesta considere gastos efectivos o presuntos.
Ejercicio N°6

El Señor Luis Rozas, Abogado prestó servicios profesionales en forma independiente durante el año 2015, según el
siguiente detalle:

Ingresos (Valores Brutos)

Servicios profesionales a una Sociedad Anónima ABIERTA denominada Inversión Alfa S.A. (la sociedad tiene 542
accionistas y cotiza en la bolsa desde enero de 2010) por un monto mensual de $2.000.000, los cuales son
cancelados los días 30 de cada mes, a partir de febrero 2017.
Servicios como director de una Sociedad Anónima de $2.500.000, en el mes de diciembre, cancelando el 50% al
contado y el resto a 30 días.
Prestación de servicios a una empresa agrícola (tributa bajo renta presunta y sin contabilidad) por un monto
mensual de $800.000, a partir de mayo de 2017, cancelando los días 5 del mes siguiente de la emisión de la boleta.

Los gastos correspondientes al año 2017 fueron los siguientes:

1. Secretaria 450.000 mensual

2. Gastos comunes 175.000 mensual
3. Pago APV, por un monto de 60 UF, el día 31 de diciembre de 2017 (UF al 31 de diciembre $ 26.347,98), no
efectúo cotizaciones provisionales obligatorias.
4. Bien Raíz cuyo valor neto al 31.12.2016 es de $42.000.000, fue adquiridos en enero de 2005 (Vida Útil 50
años)
5. Curso perfeccionamiento en el mes de Septiembre de 2017, por un monto de $1.200.000.

Se Pide: Determinar el F-22 del Sr. Luis Rozas, para su respuesta considere gastos efectivos o presuntos.

Ejercicio N°7

El Señor Luis Solari, Contador Auditor prestó servicios profesionales en forma independiente durante el año 2017,
según el siguiente detalle:

Ingresos (Valores Brutos)

Servicios profesionales a una S.A. cerrada por un monto mensual de $2.000.000, los cuales son cancelados los días
30 de cada mes, a partir de marzo 2017.
Servicios profesionales a un amigo por un monto de $1.800.000, en el mes de diciembre 2017, cancelando el 50%
al contado y el resto a 30 días.
Prestación de servicios a una empresa de transporte (tributa bajo renta presunta) por un monto mensual de
$950.000, a partir de mayo de 2017, cancelando los días 5 del mes siguiente de la emisión de la boleta.

Los gastos correspondientes al año 2017 fueron los siguientes:

1. Secretaria $350.000 mensual

2. Gastos comunes $185.000 mensual
3. AFP e Isapre 100.000 Mensual. (50 % AFP y 50% Isapre)
4. Pago APV, por un monto mensual de 10UF, el último día de cada mes (a partir de septiembre de 2017).
5. Muebles y Útiles cuyo valor bruto al 31.12.2017 es de $15.000.000, son adquiridos en enero de 2004 (Vida Útil
10 años)
6. Curso perfeccionamiento en el mes de septiembre de 2017, por un monto de $1.200.000.

Se Pide: Determinar el F-22 del Sr. Luis Solari, para su respuesta considere gastos efectivos o presuntos.