Título del control

Control 6 Introducción a la contabilidad

Nombre Alumno

Ronald Romo Gutiérrez

Nombre Asignatura

Gestión de personas

Instituto IACC

16/12/2019
Usted se desempeña como analista contable en la empresa Ferge Ltda, la cual data
de una larga trayectoria en el rubro textil. Actualmente la empresa ha pasado a manos
del hijo del dueño, el que ocupará el cargo de gerente general y necesita conocer el
funcionamiento del área contable, principalmente de los estados financieros que
utiliza la compañía.
En este sentido, usted decide realizar un informe completo respecto del Estado de
Flujo de Efectivo (EFE) para que el nuevo gerente comprenda la relevancia que éste
tiene en el funcionamiento de la empresa.
Para elaborar el informe usted decide considerar los siguientes puntos:

 Identifica objetivos del estado de flujo de efectivo.

Según el material entregado de la semana 6, el principal objetivo de este es entregar la
información relevante a los ingresos y egresos de una institución o empresa, este se da
durante un determinado periodo de tiempo. Con esta información se puede evaluar la
capacidad que tiene esta empresa para generar efectivos y equivalentes. También se
tendrá una idea de utilizar o no estos flujos. Esta información es muy importante a la hora
de toma de decisiones de la empresa.
En el plano de los objetivos específicos la información contenida en este estado presentada
y empleada en conjunto con la del balance y el estado de resultados ayuda a inversionistas,
acreedores u otros usuarios a:
a) Determinar la capacidad de la empresa para generar futuros flujos de efectivos positivos.
b) Evaluar la habilidad de la empresa para cumplir con sus obligaciones, pagar dividendos
y satisfacer necesidades de financiamiento externo.
c) Precisar las razones de las diferencias entre el resultado (utilidad o pérdida) de un
ejercicio con el flujo neto de efectivo del mismo período.
d) Establecer los efectos sobre la posición financiera por sus transacciones de operación,
financiamiento e inversión que requieren de efectivo y las que no lo emplean.

 Describir los beneficios que proporciona la información obtenida del estado

de flujo de efectivo.

Dentro de los beneficios que podemos encontrar están:

-Evaluar los cambios en los activos netos de la empresa.
-Estructura financiera incluyendo su liquidez y solvencia.
-La habilidad gerencial parta administrar los flujos de efectivo.
-La información se utiliza como indicador del importe.
  Explicar que son las actividades de explotación, inversión y financiamiento,
junto con mencionar 2 ejemplos para cada una de ellas.

1. ACTIVIDADES DE EXPLOTACIÓN: Esta debe ser la fuente principal de los flujos en

efectivo con la idea de generar los fondos líquidos necesarios para pagar dividendos y
realizar nuevas inversiones sin recurrir a fuentes externas de financiación. La información
acerca de los componentes específicos de los flujos de efectivo de las actividades de
explotación es útil, junto con otra información, para pronosticar los flujos de efectivo futuros
de dichas actividades. Ejemplos:
Cobros procedentes de las ventas de bienes y prestación de servicios.
Cobros procedentes de regalías, cuotas, comisiones y otros ingresos ordinarios.
Pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios.
Pagos a empleados.
Cobros y pagos de las empresas de seguros por primas y otras obligaciones derivadas de
las pólizas suscritas.
Pagos o devoluciones de impuestos a la renta.

2. ACTIVIDADES DE INVERSIÓN: Estos pagos tiene su origen en la adquisición de activos

no corrientes y otros no incluidos en el efectivo, también otros activos líquidos equivalentes.
Estos flujos son muy importantes ya que representan la medida en la cual se han hecho los
reembolsos por causa de los recursos económicos que van a producir ingresos y flujos de
efectivo en el futuro. Ejemplos:
Cobros por ventas de activos fijos y otros activos a largo plazo.
Pagos por la adquisición de acciones o derechos en otras sociedades.
Cobros por venta y reembolso de acciones e inversiones en otras sociedades.
Anticipos de efectivo y préstamos a terceros.
Cobros derivados del reembolso de anticipos y préstamos a terceros.

3. ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO: Es importante la presentación separada de los

flujos de efectivo procedentes de actividades de financiación, puesto que resulta útil al
realizar la predicción de necesidades de efectivo para cubrir compromisos con los que
suministran capital a la empresa. Ejemplos:
Cobros procedentes de la emisión de acciones u otros instrumentos de capital.
Pagos a los propietarios por adquirir o rescatar las acciones de la empresa.
Cobros procedentes de la emisión de obligaciones, préstamos, bonos, cédulas hipotecarias
y otros fondos tomados en préstamo, ya sea a largo o a corto plazo.
Pagos de préstamos

 Indicar la diferencia entre el método de presentación directo e indirecto.

METODO DIRECTO: Se distingue, porque presenta por separado las principales categorías
de cobros y pagos, de actividades de operación, en términos brutos.
METODO INDIRECTO: Por su parte, inicia presentando el resultado del ejercicio (ganancia
o pérdida), posteriormente sobre este rubro se afecta por las transacciones no monetarias
(partidas del resultado que no afectan el flujo de efectivo, tales como depreciación,
provisiones, impuestos diferidos, ganancias de cambio no realizadas, participaciones en
asociadas, entre otras), por partidas de pago diferido y causaciones que afectan los cobros
y pagos de la entidad en el pasado o futuro.
Describir con sus propias palabras a lo menos 3 beneficios del informe financiero.
1.- Tener una información clara de los recursos económicos de una empresa.
2.- Poder saber la forma en que las empresas han conjugado los recursos disponibles para
lograr sus objetivos propuestos.
3.- Ayuda a las empresas a ajustarse a sus necesidades reales dentro del mercado en
general.
4.- este informe financiero es una herramienta muy importante para fortalecer y mejorar la
salud de la empresa.