LOS COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO Y

SUS CONTENIDOS EN CADA ÁREA DE RIESGO

“El control interno es un asunto, realizado por la Junta Directiva o Consejo de
Administración de una entidad, por su grupo directivo (gerencial) y por el resto del
personal, diseñado específicamente para facilitar seguridad razonable de obtener en la
empresa las tres siguientes categorías de objetivos”:

• Efectividad y eficiencia de las operaciones.

• Suficiencia y confiabilidad de la información financiera.
• Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.

La evaluación de riesgo es uno de los componentes de control interno que primeramente

va a evaluar, es decir identificar los posibles riesgos existentes dentro de la organización;
asimismo va ayudar que se pueda solucionar en su debido momento y de esta manera
evitar que dichos riesgos se vuelvan en peligros para la empresa, también tener pleno
conocimiento del ambiente en donde se va a desarrollar dicha evaluación para no tener
cualquier dificultad al momento de realizar su trabajo.

SUS COMPONENTES

Según el autor Romero, J. (2012) refiere que “el control interno consta de cinco
componentes interrelacionados, que se derivan de la forma como la administración
maneja el ente, y están integrados a los procesos administrativos, los cuales se clasifican
como”

• Ambiente de Control: “Consiste en el establecimiento de un entorno que se

estimule e influencie la actividad del personal con respecto al control de sus
actividades”.

• Evaluación de Riesgos: “Es la identificación y análisis de riesgos relevantes para

el logro de los objetivos y la base para determinar la forma en que tales riesgos
deben ser mejorados. Así mismo, se refiere a los mecanismo necesarios para
identificar y manejar riesgos específicos asociados con los cambios, tanto los que
influyen en el entorno de la organización como en su interior”

• Actividades de Control: “Son aquellas que realiza la gerencia y demás personal

de la organización para cumplir diariamente con las actividades asignadas. Estas
actividades están expresadas en las políticas, sistemas y procedimientos”

• Supervisión y seguimiento: “Se refiere a las actividades de inspección o revisión

de las tareas para comprobar el funcionamiento pleno. Para un adecuado
seguimiento (monitoreo) se deben tener en cuenta las siguientes reglas”:

 “El personal debe obtener evidencia de que el control interno está

funcionando”.
  “Sí las comunicaciones externas corroboran la información
generada internamente”.
 “Se deben efectuar comparaciones periódicas de las cantidades
registradas en el sistema de información contable con el físico de
los activos”.
 “Revisar si se han implementado controles recomendados por los
auditores internos y externos; o por el contrario no se ha hecho nada
o poco”.
 “Sí son adecuadas, efectivas y confiables las actividades del
departamento de la auditoría interna”.

• Información y Comunicación: “Se considera que existen controles generales y

controles de aplicación sobre los sistemas de información”

 Controles Generales: “tiene como propósito asegurar una operación y

adecuada, e incluyen al control sobre el centro de procesamiento de
datos y su seguridad física, contratación y mantenimiento del
hardware y software, así como la operación propiamente dicha”.
 Controles de Aplicación: “Están dirigidos hacia el interior de cada
sistema y funcionan para lograr el procesamiento, integridad y
confiabilidad, mediante la autorización y validación correspondiente”

El control interno está compuesto por cinco componentes que va a ayudar a poder
desarrollarse de la mejor manera aplicando diferentes procedimientos y funciones dentro
de la empresa en sus diferentes áreas, es decir se podrá identificar los posibles riesgos
existentes en cada área en el momento oportuno, asimismo poder supervisar cada cierto
tiempo a las diferentes áreas administrativas se va poder encontrar las fallas que puedan
existir y de esta manera poder realizar un seguimiento para solucionar el problema.

Según el autor Meléndez, J. (2016) nos menciona uno de los componentes de control
interno como es el “entorno de control, es el conjunto de normas procesos y estructuras
que constituyen la base sobre la que va a desarrollar el control interno de la organización”.

El entorno de control es aplicar las normas, procesos y estructuras, es decir es la base en

donde se va a llevar acabo el control interno dentro de una empresa u organización,
asimismo conocer la conducta de los directivos frente a sus trabajadores va poder
identificar si el ambiente en que laboran es cómodo, contar con unos directivos factibles
va ser que la empresa crezca y cumpla con todos sus objetivos propuestos.
 Según los autores Del Toro, Fonteboa, & Armada, (2005) nos define uno de los
componentes del control interno como es “la evaluación de riesgos, una vez creado el
ambiente de control está en condiciones de proceder a una evaluación de los riesgos, pero
usted no puede evaluar algo que previamente no haya identificado; por tanto, el proceso
de identificación de los riesgos comienza paralelamente con el establecimiento del
ambiente de control y del diseño de los canales de comunicación e información necesarios
a lo largo y ancho de la entidad. Debido a que las condiciones económicas, industriales,
normativas y operacionales se modifican de forma continua, se hacen necesarios
mecanismos para identificar y minimizar los riesgos específicos asociados con el cambio,
por lo que cada vez es mayor la necesidad de evaluar los riesgos previos al establecimiento
de objetivos en cada nivel de la organización”.

BIBLIOGRAFÍA

Meléndez, J. (2016). Control interno. Chimbote.

Romero, J. (31 de Agosto de 2012). Control interno y sus 5 componentes según COSO.

Obtenido de Gestiopolis: Recuperado de

https://www.gestiopolis.com/controlinterno-5-componentes-segun-coso/

Toro, d., Fonteboa, & Armada, y. S. (2005). Control Interno. Programa de preparación

económica para cuadros.