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Campus: Tuxtla Gutiérrez

Carrera: Administración de Empresa.

AUD Y CONSULTORIA ADM

Actividad 3. Síntesis

Mtra. Alicia Campos Almodóvar

Carlos Ivan Martinez Constantino

Miercoles 6 de noviembre del 2019

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RESPONSABILIDADES Y OBJETIVOS DE AUDITORÍA

En este capítulo tras un análisis de mi comprensión me parece resaltar las

siguientes ideas principales:

Ya que este libro contiene una gran importante al entendimiento y aplicación de los
procedimientos de auditoría.

objetivo de una auditoría común de estados financieros por parte de un auditor

independiente es la expresión de una opinión sobre la imparcialidad con que
presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la posición financiera,
resultado de operaciones y su flujo de efectivo en conformidad con los principios de
contabilidad generalmente aceptados opinión sobre los estados financieros ,
objetivo principal emite una opinión sobre su objetividad y avala por escrito dichos
estados.

Si el auditor considera que los estados financieros no están presentados de manera

objetiva o no llegan a una conclusión debido a la falta de datos o a alguna condición
preponderante, entonces tiene la responsabilidad de notificar tal situación a los
usuarios a través de su informe de auditoría.
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Otro objetivo es distinguir entre las responsabilidades de la administración

referentes a los estados financieros, y el control interno proveniente de la
responsabilidad de los auditores para la verificación de los estados financieros y la
efectividad del control un programa de auditoría.

Describir por qué el auditor tiene una combinación de certezas al auditar diferentes
clases de operaciones y a los saldos finales de las cuentas
Por otra parte me parece muy importante destacar los siguientes puntos:
Existencia, operaciones registradas que en realidad ocurrieron. La inclusión de una
venta en el diario de ventas cuando no ha ocurrido, es una violación al objetivo de
existencia. Este objetivo es el equivalente del auditor a la afirmación de existencia
u ocurrencia por parte de la administración.

Integridad, se registran las operaciones existentes, se refiere al hecho de que todas

las operaciones que debieran incluirse en los diarios hayan sido incluidas. No incluir
una venta en el diario de ventas y en el libro mayor cuando una venta ha ocurrido,
representa una violación al objetivo de integridad.

Precisión o exactitud, las operaciones registradas están asentadas con los montos
correctos, se refiere a la precisión de la información relativa a transacciones
contables. Para las operaciones de ventas, habría una violación al objetivo de
precisión si la cantidad de bienes embarcados fuese diferente a la cantidad
facturada,

En algunas auditorías se hace más énfasis en algunas de estas verificaciones como

en procedimientos analíticos y verificaciones de controles, en tanto que en otras se
hace hincapié en las verificaciones sustantivas de operaciones y detalles de saldos.
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Evidencia de la auditoría

Me parece muy importante este capítulo ya que desde este primer texto capto mi
atención, algunas veces la evidencia más importante no se encuentra en los
informesde contabilidad

Y como bien lo dice el libro, la base de cualquier auditoría es la recopilación de la

evidencia y la evaluación que realiza el auditor. El auditor debe tener el
conocimiento y la capacidad para acumular la suficiente evidencia competente en
cada auditoría para cumplir con las normas de la profesión.
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Un procedimiento de auditoría es la instrucción detallada para la recopilación de un

tipo de evidencia de auditoría que se ha de obtener en cierto momento durante la
auditoría. Al diseñar procedimientos de auditoría, es común presentarlos en
términos muy específicos para que puedan utilizarse como instrucciones durante la
auditoría

Obtener el diario de salidas en efectivo y comparar el nombre de la persona que

paga, el monto y la fecha del cheque cancelado con el diario de salidas de efectivo

Existen siete categorías amplias de evidencias entre las cuales el auditor puede
escoger. Estas categorías, conocidas como tipos de evidencias, que se presentan
a continuación, se definen y analizan en esta sección:

1. Examen físico.
2. Confirmación.
3. Documentación.
4. Procedimientos analíticos.
5. Interrogatorio al cliente.
6. Re desempeño.
7. Observación
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Conclusiones:

Todos los diferentes dictámenes son analizados en profundidad y su relación con

los procedimientos de control y sustantivos son sustentados teóricamente. Uno de
los temas que mas llamo mi atención el auditor es desde ver el escenario completo,
cuando visita la planta para conseguir una impresión general de las instalaciones
del cliente, para observar si el equipo está oxidado, determinar si es obsoleto y
observar a los individuos que realizan tareas de contabilidad para determinar si la
persona a quien se le ha asignado una responsabilidad, la está cumpliendo. La
observación muy pocas veces suficiente en sí misma dado que existe el riesgo de
que el personal del cliente involucrado en aquellas actividades se percate dela
presencia del auditor. Y desde ahí comienza esta gran labor del auditor que por
consiguiente, pueden deducir las responsabilidades conforme a las políticas de la
compañía y poder dar un seguimiento de las impresiones iniciales con otros tipos
de evidencias de corroboración. Todo cuenta en el proceso del auditor.

Referencia
Arens, Alvin A.. (1996). 5. Responsabilidad y objetivos de la auditoría.
En Auditoria. Prentice Hall Hispanoamérica.

Arens, Alvin A.. (1996). 6. Evidencia de la auditoría. En Auditoria. Prentice Hall

Hispanoamérica.