La cuenta caja chica es también conocida como caja menor que tiene como fondo un valor

pequeño con respecto a otras cuentas. Es usada para gastos ínfimos en los cuales no se puede
o no requieren del proceso de la emisión de un cheque. Normalmente la caja chica tiene un
fondo fijo, la cual se va reponiendo conforme los gastos aparecen, siempre sustentados por un
documento legal.

Lo normal es que la suma de los diversos comprobantes de egresos y el efectivo sea igual al
total del fondo asignado a la Caja Chica; pero puede suceder que se haya hecho un pago que
no se ha relacionado, o se cancela un comprobante por una suma mayor o menor, o el cajero a
hecho un uso indebido del mismo. Todo esto puede originar faltantes o sobrantes de dinero en
la Caja Chica.

En el caso de que se detecte un faltante, se tienen dos alternativas:

Cobrarle el faltante a la persona que lo tiene en custodia la caja menor.

Considerar como un gasto para la empresa. (No recomendable)

Para realizar esta reposición se debe analizar los desembolsos de dinero realizados y constatar
que estos tengan sustento de documento y cuenten con la autorización respectiva.

El arqueo de caja es el proceso de revisión física que se realiza aleatoriamente en momentos

determinados, sin previo aviso, esto con el objetivo de comprobar si el efectivo se está
llevando de forma correcta, si se cotejan con los documentos y nos arroja un saldo real.Este
proceso es parte del control interno por lo que se debe implementar en cualquier tipo de
empresa.

Soldevilla y Sobrevías (p.289) explican que las cuentas de tesorería están sometidas a un riesgo
especial dadas las continuas entradas y salidas de dinero, puede pasar que haya un error o una
apropiación indebida de efectivo por lo que merecen un control especial.

Para realizar un correcto examen a esta cuenta es recomendable realizarla en fechas aleatorias
y sin previo aviso a la persona que lo custodia, de esta forma la tendrá actualizada en todo
momento y no presenten diferencias de caja y se debe tener registrados los cobros y
realizados en caja y tenerlos en cuenta, así como contabilizados.

Otro punto que se podría considerar sería que se lo haga previo al inicio de la jornada o al
concluirla ya que sería complicado realizar la comparación de valores con el dinero en
movimiento.

Por último el tener una plantilla para realizar este proceso de control, se la debe tener en una
hoja de Excel, alimentada cada que exista movimientos para tener actualizada a la revisión.

Cualquiera de estos procesos y otros se los debe incluir en un manual que debe entregarse a la
persona que está a cargo de la caja menor para que los tenga en cuenta junto con otros, como
cuál es el monto máximo a desembolsar por transacción, cual es el valor mínimo que deben
tener en efectivo para realizar la reposición y otros aspectos que se consideran relevantes.