Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
Curso 2013 / 14
Programa de la Asignatura:
AUDITORIA CONTABLE
Asignatura optativa
Licenciatura Administración de Empresas
Licenciatura Administración de Empresas y Derecho
Departamento de Contabilidad
1
Profesores: Raquel Galindo Dorado- Juan Antonio De Agustin Melero
Justificación
Metodología Docente
2
Con todo lo anterior se pretende que el alumno alcance los conocimientos
teóricos y prácticos suficientes y adecuados en la asignatura objeto de estudio.
Primera opción
Trabajo práctico desarrollado a lo largo del cuatrimestre -60%-
Lecturas y trabajos obligatorios - 30%- (exposición en clase, presentación de
informes y aportaciones singulares)
Valoración de temas de actualidad -10%- (aportaciones singulares)
Segunda opción
Un examen teórico-práctico obligatorio -60% - convocatoria general de la Facultad.
Lecturas y trabajos obligatorias 30%- (exposición en clase, presentación de
informes y aportaciones singulares)
Valoración de temas de actualidad -10%
La información financiera
El auditor de cuentas
El enfoque de auditoría
3
Etapa de Planificación del Trabajo
1. La información financiera
• Situación actual del proceso de armonización de la legislación
mercantil contable española a la normativa de la UE
• Diferentes tipos de información financiera y sus objetivos:
a. Cuentas anuales
b. Estados financieros intermedios
c. Otros documentos contables
• Obligación legal de someter a auditoría la información financiera:
a. Atendiendo a sus circunstancias.
b. Atendiendo a su tamaño.
4
3. El auditor de cuentas
• Los auditores de cuentas:
a. Auditores de cuentas individuales
b. Sociedades de auditoría
• Requisitos que deben cumplir los auditores de cuentas:
a. Requisitos que debe cumplir una persona física para ser
auditor de cuentas
b. Requisitos que debe cumplir una sociedad de auditoría
• Designación de los auditores de cuentas:
a. Por el Registrador Mercantil
b. Nombramiento Judicial
c. Por otras Personas u Órganos
• Responsabilidad de los auditores de cuentas:
a. Incompatibilidades
b. Tipos de infracciones
c. Régimen sancionador
4. El Enfoque de auditoría
• Las Normas Básicas de auditoría:
a. Normas Básicas de Carácter General
b. Normas Básicas sobre Ejecución del Trabajo
c. Normas Básicas sobre Informes
d. Desarrollo de las Normas Básicas de Auditoría
• Etapas de un trabajo de auditoría:
a. Contratación (carta de encargo)
b. Planificación
c. Ejecución
d. Supervisión
e. Emisión del informe
f. Control técnico y control de calidad
• Factores clave del enfoque de auditoría:
a. El riesgo de auditoría y sus componentes
b. Evidencia suficiente y adecuada
c. Pruebas de auditoría
5
d. Métodos para obtener evidencia
e. Importancia Relativa
f. Relación entre Evidencia, Importancia Relativa y Riesgo
Probable
g. Las Pruebas Selectivas
h. El Riesgo de Muestreo y el Riesgo Ajeno al Muestreo
6
B) Consideraciones Específicas y Solución de un Caso Práctico:
7
Selección de procedimientos de control a verificar mediante pruebas
de cumplimiento (puntos fuertes de control),
Evaluación del resultado de la prueba de cumplimiento y
comunicación, en su caso, de los incumplimientos identificados.
Actualización del Plan Global.
Identificación de la población.
Establecimiento de los objetivos de la prueba.
El archivo permanente.
8
9.-Etapa de Ejecución del Trabajo, necesaria para obtener evidencia en la que
fundamentar la opinión técnica independiente del auditor en su informe.
9
Bibliografía recomendada
Enlaces de interés
• Corporaciones Profesionales:
o REA: Registro de Economistas Auditores
o Instituto de Censores Jurados de Cuentas de España
(ICJCE)
• Instituciones Públicas:
o ICAC: Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas
o AEAT: Agencia Estatal de Administración Tributaria
• Asociaciones Profesionales:
o ASEPUC: Asociación Española de Profesores Univeritarios
de Contabilidad
o AECA: Asociación Española de Contabilidad y
Administración de Empresas
o EAA: European Accounting Association
10