ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
El importe de los flujos de efectivo procedentes de
actividades de explotación es un indicador clave
de la medida en la que estas actividades han
generado fondos líquidos suficientes para
reembolsar los préstamos, mantener la capacidad
de explotación de la empresa, pagar dividendos y
realizar nuevas inversiones sin recurrir a fuentes
externas de financiación.
Flujos de efectivo por operación
 Cobranza de ventas de bienes o servicios
e ingresos por operaciones.
 Cobranza de regalías, honorarios,
comisiones y otros.
 Cobranza de intereses y dividendos
recibidos.
 Otros cobros de efectivo relativos a la
actividad.
 Pago a proveedores de bienes y servicios.
 Pago de remuneraciones y beneficios
sociales.
 Pago de tributos.
 Pago de intereses y rendimientos.
 Otros pago de efectivo relativos a la
actividad.
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
La presentación separada de los flujos de efectivo
procedentes de las actividades de inversión es
importante, porque tales flujos de efectivo
representan la medida en la cual se han hecho
desembolsos por causa de los recursos
económicos que van a producir ingresos y flujos
de efectivo en el futuro
Flujos de efectivo por inversión
 Cobranza de venta de valores e
inversiones permanentes.
 Cobranza de venta de inmuebles,
maquinaria y equipo.
 Cobranza de venta d activos intangibles.
 Otros cobros de efectivo relativos a la
actividad
 Pagos por compra de valores e
inversiones permanentes.
 Pagos por compras de inmuebles,
maquinaria y equipo.
 Pagos por compra de activos intangibles.
 Otros pagos de efectivo relativo a la
actividad.
ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN
Es importante la presentación separada de los
flujos de efectivo procedentes de actividades de
financiación, puesto que resulta útil al realizar la
predicción de necesidades de efectivo para cubrir
compromisos con los que suministran capital a la
empresa
Flujos de efectivo por financiación
 Cobranza de emisión de acciones o
nuevos aportes.
 Cobranza de recursos obtenidos por
emisión de valores u otras obligaciones e
largo plazo.
 Otros cobros de efectivo relativos a la
actividad.
 Pagos e amortización o cancelación de
valores u otras obligaciones de largo
plazo.
 Pago de dividendos y otras distribuciones.
 Otros pagos de efectivo relativos a a
actividad.
JHONATAN MOCARRO ENCARNACIÓN