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A.1.4 Prestamos
A.1.4.1 Avance Tenedores de pólizas
A.1.4.2 Préstamos a entidades del grupo
A.1.4.3 Préstamos otorgados
A.5.1 Intangibles
A.5.1.1 Goodwill
A.5.1.2 Activos intangibles distinto a goodwill
B.4.1 Provisiones
C TOTAL PATRIMONIO
C.3 Reservas
N° Nota
TOTAL
200X1
Utilidad (Pérdida) del ejercicio
Interés minoritario
Otro resultado comprensivo
TOTAL
200X2
Capital
Pagado
Nº Resolución
Exenta : Deberá señalarse el número del Decreto o de la Resolución que autorizó la existencia de la sociedad.
Nombre de los 10 mayores accionistas señalando el nombre completo de cada uno de ellos, indicando si es
Accionistas : Adicionalmente, se deberá anotarse el porcentaje de acciones suscritas de propiedad del accionista correspo
Clasificadores de
Riesgo : Deberá anotarse la Razón Social completa de las dos clasificadoras de riesgos con que está operando la so
Clasificación de
Riesgo : Se deberá indicar en esta columna el resultado de la última clasificación efectuada por la clasificadora corres
Fecha de
clasificación : Se deberá indicar la fecha de la última clasificación de riesgo.
Debe anotarse el nombre completo de la firma de auditores independientes que a la fecha de los estados
Auditores Externos : auditoría de la sociedad.
ue autorizó la existencia de la sociedad.
completo de cada uno de ellos, indicando si es persona natural o jurídica y si es nacional o extranjero.
suscritas de propiedad del accionista correspondiente, respecto del total de acciones suscritas.
adoras de riesgos con que está operando la sociedad, para los efectos de clasificar sus obligaciones de seguros.
ndependientes que a la fecha de los estados financieros tenga mandato vigente para llevar a cabo la
BASES DE PREPARACIÓN
Al menos se debería incluir lo siguiente: ( a modo de ejemplo se describe formato tipo)
a) DECLARACIÓN DE CUMPLIMIENTO
Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)
Los estados financieros fueron aprobadas por el Directorio el (fecha)
b) PERÍODO CONTABLE
Indicar fechas o períodos cubiertos del estado financiero
c) BASES DE MEDICIÓN
Los estados financieros han sido preparados sobre la base del valor (razonable o costo) con excepción de lo siguiente
(Detallar medición a costo o valor razonable según corresponda):
i) AJUSTES A PERÍODOS ANTERIORES Y OTROS CAMBIOS CONTABLES (Considerar para estados financieros posterioes a la
1.- Cambios en las estimaciones contables (ver NIC 8.39; NIC38.121; NIC8.40)
2.-Errores (ver NIC 8.49)
3.-Cambios en las políticas contables ( ver NIC 8.30)
4.-Adopción inicial de una NIIF individual (ver NIC 8.28 (a-h)
5.-Cambios voluntarios (ver NIC 8.29 (a-e)
Información Financiera (NIIF)
n excepción de lo siguiente
ido reclasificados.
1. BASES DE CONSOLIDACIÓN (Si es aplicable incorporar lo requerido en NIC 27.41 letra b y c y NIC 27.42 letra b y c)
2. DIFERENCIA DE CAMBIO
3. COMBINACIÓN DE NEGOCIOS (Considerar lo establecido en NIIF3.66-67 8 (a-i); 68-70 y 77)
4. EFECTIVO Y EFECTIVO EQUIVALENTE
5. INVERSIONES FINANCIERAS (indicar detalladamente el criterio de clasificación en cada una de estas categorías)
6. a. Activos financieros a valor razonable
b. Activos financieros a costo
6. OPERACIONES DE COBERTURA
7. INVERSIONES SEGUROS CUENTA ÚNICA DE INVERSIÓN (CUI).
8. DETERIORO DE ACTIVOS
9. INVERSIONES INMOBILIARIAS
a. Propiedades de inversión (Revisar lo establecido en NIC 40.75)
b. Cuentas por cobrar leasing
c. Propiedades, planta y equipo (ver NIC 16.73 letra a, b y c)
10. INTANGIBLES (costo amortizado o valor revalorizado)
11. ACTIVOS MANTENIDOS PARA LA VENTA
12. OPERACIONES DE SEGUROS
a. Primas (Seguro directo, Reaseguro cedido, Reaseguro aceptado y retrocedido; Coaseguro).
b. Otros Activos y Pasivos Derivados de los Contratos de Seguro y Reaseguro
i) Componentes de depósito en contratos de seguro
ii) Derivados implícitos en contratos de seguro
iii) Contratos de seguro adquiridos en combinaciones de negocios o cesiones de cartera
iv) Gastos de adquisición
c. Provisiones Técnicas
i) Reserva de Riesgo en Curso
ii) Reserva de Rentas Privadas
iii) Reserva Matemáticas
iv) Reserva Seguro de AFP
v) Reserva De Rentas Vitalicias
vi) Reserva De Siniestros (Siniestros por pagar, liquidados y no pagados, en proceso de liquidación y ocurrido
vii) Otras reservas
viii) Participación del reaseguro en las reservas técnicas
ix) Pasivos por asimetrías contables
d. Test de adecuación de pasivos
e. Test de suficiencia de prima
f. Calce
13. PARTICIPACIÓN DE EMPRESAS RELACIONADAS : Al menos se debe revelar el criterio utilizado por la Compañía para definir las e
14. PASIVOS FINANCIEROS (Si es aplicable incorporar lo requerido en NIC 23.9 y 23.29)
15. PROVISIONES
16. INGRESOS: Adicionales a los que se detallan en Punto 12.a
17. INGRESOS Y GASTOS DE INVERSIONES
a. Activos financieros a valor razonable con cambios en resultados
b. Activos financieros disponibles para la venta
c. Inversiones mantenidas hasta el vencimiento
d. Cuentas y prestamos por cobrar
18. COSTO POR INTERESES: Agregar los costos de interés por actividades de financiamiento. (Ejemplo desarrollo inmobiliario)
19. TRANSACCIONES Y SALDOS EN MONEDA EXTRANJERA
20. IMPUESTO RENTA E IMPUESTO DIFERIDO
21. OPERACIONES DISCONTINUADAS: Corresponde revelar el criterio utilizado y el efecto en resultado del período, para las operacion
con NIIF 5
Esta descripción se refiere
ativas aceptables, a criterios
a posición financiera y en los
de estas categorías)
edido; Coaseguro).
por la Compañía para definir las empresas relacionadas y como se valorizan (costo o valor razonable)
lo desarrollo inmobiliario)
NOTA: Las Compañías no deberán informar esta nota por separado, si los conceptos están incluídos en la nota de política
Adicionalmente, considerar lo establecido en NIC 1.125 y NIC1.131.
aciones basados en hipótesis sobre el futuro y sobre
"Los estados financieros de La Compañía por el ejercicio terminado el 31 de marzo de 20XX son los primeros estados financieros individuales(co
de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), no comparativos. La Compañía ha aplicado NIIF 1 al preparar sus esta
La fecha de transición de La Compañía es el 1 de enero de 20XX. La Compañía ha preparado su balance de apertura bajo NIIF a dicha fecha.
La fecha de adopción de las NIIF por La Compañía es el 1 de enero de 20XX.
De acuerdo a NIIF 1 para elaborar los estados financieros antes mencionados, se han aplicado todas las excepciones obligatorias y algunas de la
optativas a la aplicación retroactiva de las NIIF.
Exenciones a la aplicación retroactiva elegidas por La Compañía ( A MODO DE EJEMPLO SE DESCRIBEN CADA UNA DE LAS EXENCIONES S
a) Combinaciones de negocio
La Compañía ha aplicado la exención recogida en la NIIF 1 para las combinaciones de negocios. Por lo tanto, no ha reexpresado las combinacio
20XX.
c) Beneficios al personal
La Compañía ha optado por reconocer todas las ganancias y pérdidas actuariales acumuladas al 1 de enero de 20XX.
d) Reserva de conversión
La Compañía ha elegido valorar a cero la reserva de conversión surgidas con anterioridad a 1 de enero de 20XX. Esta exención se ha aplicado a
f) Fecha de transición de subsidiarias, asociadas y entidades controladas conjuntamente, filiales y coligadas con distinta fecha de t
Esta exención no es aplicable debido a que tanto la Sociedad matriz como sus afiliadas adoptarán las NIIF por primera vez en la misma fecha (1
La Compañía ha reclasificado varios títulos como inversiones disponibles para la venta a la fecha de transición según la NIC 39, que según norm
i) Contratos de seguros
La Sociedad, ha decidido utilizar la exención provista en la NIIF 1 y por lo tanto ha considerado utilizar las normas de transición establecidas por
l) Concesiones de servicios
Esta exención no es aplicable.
La Sociedad, ha decidido utilizar la exención provista en la NIIF 1 y por lo tanto ha considerado los hechos y circunstancias evidentes a la fecha
acuerdos.
Las conciliaciones presentadas a continuación muestran la cuantificación del impacto de la transición a las NIIF en la Compañía. La conciliación p
Al
01/01/XX Nota (*)
Total patrimonio según principios contables chilenos: M$
Detalle de ajustes:
Ajuste a Propiedades, planta y equipo
Ajuste por moneda funcional
Ajuste de conversión acumulados
Otros ajustes de inversiones
Ajuste de gastos diferidos y otros activos intangibles
Ajuste por valor razonable de activos disponibles para la venta
Ajuste de instrumentos financieros
Ajustes por reservas técnicas
Ajuste en inversiones contabilizadas aplicando el método de la participación
Efecto acumulado de otros conceptos no significativos
Ajuste de impuestos diferidos
Ajuste de intereses minoritarios
Total patrimonio según NIIF
(*) naturaleza del ajuste: El cuadro debe contener a lo menos explicación conceptual de los ajustes efectuados y la clasificación de acuerdo a la
Al
01/01/XX Nota (*)
Total resultado según principios contables chilenos: M$
Detalle de ajustes:
Producto de Inversiones
Ajuste de reserva
Siniestros
Gastos de adquisición
Eliminación de corrección monetaria
Impuestos diferidos
Otros
Total resultado según NIIF
(*) naturaleza del ajuste: El cuadro debe contener a lo menos explicación conceptual de los ajustes efectuados y la clasificación de acuerdo a la
rimeros estados financieros individuales(consolidados)
RIBEN CADA UNA DE LAS EXENCIONES SIN EMBARGO LA ASEGURADORA DEBERÁ COMPLETAR LO QUE LE CORRESPONDA)
lo tanto, no ha reexpresado las combinaciones de negocios que tuvieron lugar con anterioridad a la fecha de transición de 1 de enero de
enero de 20XX.
ro de 20XX. Esta exención se ha aplicado a todas las sociedades dependientes de acuerdo con lo estipulado en la NIIF 1.
aplicable.
ransición según la NIC 39, que según normativa de la Superintendencia estaban registradas como mantenida al vencimiento.
urrir en costos por desmantelamiento o similares, por lo cual no se aplica esta exención.
nicial a valor razonable con cambios en resultados de instrumentos financieros para los que no existe un mercado activo. Por tanto esta
es.
chos y circunstancias evidentes a la fecha de transición a los efectos de determinar la existencia de arriendos implícitos en sus contratos y
a las NIIF en la Compañía. La conciliación proporciona el impacto de la transición con los siguientes detalles:
I. RIESGO FINANCIERO
Información cualitativa
Para los riesgos de crédito, liquidez y mercado la entidad informará lo siguiente:
Información cuantitativa
Para los riesgos de crédito, liquidez y mercado la entidad informará lo siguiente:
a) Datos cuantitativos resumidos acerca de su exposición al riesgo en la fecha de presentación. Esta información estará basada en
al personal clave de la dirección de la entidad (por ejemplo al Directorio de la entidad o a su gerente general).
b) Información relacionada al riesgo de crédito, liquidez y mercado considerando lo dispuesto en NIIF 7
Si los datos cuantitativos revelados en la fecha de presentación fueran poco representativos de la exposición al riesgo de la entidad d
se facilitará información adicional que sea representativa.
RIESGO DE CREDITO
Revele lo siguiente para cada clasificación de instrumentos financieros.
a) El monto que mejor represente su máximo nivel de exposición al riesgo de crédito en la fecha de presentación, sin tener en cuent
(por ejemplo acuerdos de liquidación por el neto que no cumplan las condiciones de compensación de acuerdo con la NIC 32);
b) Con respecto al monto revelado anteriormente, se debe informar una descripción de las garantías tomadas y de otras mejoras cre
c) Información acerca de la calidad crediticia de los activos financieros que no estén en mora ni hayan deteriorado su valor; y
d) El valor en libros de los activos financieros que estarían en mora o que se habrían deteriorado, si no fuera porque sus condicione
e) Segmentar la cartera de inversiones de la Compañía según clasificación de riesgo.
b) Un análisis de los activos financieros que se hayan determinado individualmente como deteriorados en la fecha de presentación,
c) Para los montos que se hayan revelado anteriormente, una descripción de las garantías tomadas por la entidad para asegurar el
a menos que fuera impracticable hacerla.
Cuando una entidad obtenga, durante el período, activos financieros o no financieros mediante la toma de posesión de garantías para
y tales activos cumplan los criterios de reconocimiento de otras Normas, la entidad revelará:
a) La naturaleza y valor en libros de los activos obtenidos; y
b) Cuando los activos no sean fácilmente convertibles en efectivo, sus políticas para enajenar o disponer por otra vía de tales activo
RIESGO DE LIQUIDEZ
Revele, lo siguiente:
a) Un análisis de los vencimientos de los pasivos financieros que muestre los plazos contractuales de vencimiento remanentes; y
b) Una descripción de cómo gestiona el riesgo de liquidez.
RIESGO DE MERCADO
Salvo que una entidad cumpla lo establecido la NIIF 7.41, revelará:
a) Un análisis de sensibilidad para cada tipo de riesgo de mercado al que la entidad esté expuesta en la fecha de presentación, mos
debido a cambios en la variable relevante de riesgo, que sean razonablemente posibles en dicha fecha;
b) Los métodos e hipótesis utilizados al elaborar el análisis de sensibilidad; y
c) Los cambios habidos desde el ejercicio anterior en los métodos e hipótesis utilizados, así como las razones de tales cambios.
Si la entidad elaborase un análisis de sensibilidad, tal como el del valor en riesgo, que reflejase las interdependencias entre las variab
y lo utilizase para gestionar riesgos financieros, podrá utilizar ese análisis de sensibilidad en lugar del especificado en la NIIF7.40. La
a) Una explicación del método utilizado al elaborar dicho análisis de sensibilidad, así como de los principales parámetros e hipótesis
b) Una explicación del objetivo del método utilizado, así como de las limitaciones que pudieran hacer que la información no reflejase
Cuando los análisis de sensibilidad, revelados de acuerdo a NIIF 7.40 o 7.41, no fuesen representativos del riesgo inherente a un inst
exposición mantenida durante el año), la entidad informará de ello, así como la razón por la que cree que los análisis de sensibilidad c
2.- Objetivos, Políticas y procesos para la gestión de riesgo de mercado, liquidez y crédito en los contratos de seguros. (Considerar l
3.- Exposición al riesgo de seguro, mercado, liquidez y crédito en los contratos de seguros.
en la fecha de presentación, sin tener en cuenta ninguna garantía tomada ni otras mejoras crediticias
de compensación de acuerdo con la NIC 32);
de las garantías tomadas y de otras mejoras crediticias;
en mora ni hayan deteriorado su valor; y
deteriorado, si no fuera porque sus condiciones han sido renegociadas.
omo deteriorados en la fecha de presentación, incluyendo los factores que la entidad ha considerado para determinar el deterioro; y
antías tomadas por la entidad para asegurar el cobro y de las otras mejoras crediticias, así como una estimación de su valor razonable,
mediante la toma de posesión de garantías para asegurar el cobro, o ejecute otras mejoras crediticias (por ejemplo avales),
enajenar o disponer por otra vía de tales activos, o para utilizarlos en sus operaciones.
esté expuesta en la fecha de presentación, mostrando cómo podría verse afectado el resultado del ejercicio y el patrimonio
sibles en dicha fecha;
os, así como las razones de tales cambios.
reflejase las interdependencias entre las variables de riesgo (por ejemplo, entre los tipos de interés y de cambio)
ad en lugar del especificado en la NIIF7.40. La entidad revelará también:
como de los principales parámetros e hipótesis subyacentes en los datos suministrados; y
pudieran hacer que la información no reflejase plenamente el valor razonable de los activos y pasivos implicados.
n representativos del riesgo inherente a un instrumento financiero (por ejemplo porque la exposición a final de año no refleje la
por la que cree que los análisis de sensibilidad carecen de representatividad.
CONCEPTOS
EFECTIVO EN CAJA
BANCOS
OTRO EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO
TOTAL
Adicionalmente, se debe revelar cualquier monto significativo de los saldos de efectivo y equivalente de efectivo qu eno este disponibl
equivalente de efectivo qu eno este disponible por la Compañía (VER NIC 7.35)
A.1.3
(*) Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
(1)
ACTIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE
Nivel 1 (*)
INVERSIONES NACIONALES SUB TOTAL
Renta Fija Sub total
Instrumentos del Estado
Instrumentos Emitidos por el Sistema Financiero
Instrumento de Deuda o Crédito
Instrumentos de Empresas Nacionales Transados en el Extranjero
Mutuos hipotecarios
Renta Variable Sub total
Acciones de Sociedades Anónimas Abiertas
Acciones de Sociedades Anónimas Cerradas
Fondos de Inversión
Fondos Mutuos
Otros
INVERSIONES EN EL EXTRANJERO SUB TOTAL
Renta Fija Sub total
Títulos emitidos por Estados y Bancos Centrales Extranjeros
Títulos emitidos por Bancos y Financieras Extranjeras
Títulos emitidos por Empresas Extranjeras
Renta Variable Sub total
Acciones de Sociedades Extranjeras
Cuotas de Fondos de Inversión Extranjeros
Cuotas de Fondos de Inversión Constituidos en el país cuyos activos están invertidos en valores
extranjeros
Cuotas de Fondos Mutuos Extranjeros
Cuotas de Fondos Mutuos Constituidos en el País cuyos Activos están invertidos en valores
extranjeros
Otros
DERIVADOS SUB TOTAL
Derivados de cobertura
Derivados de inversión
Otros
TOTAL
a) Instrumentos cotizados con mercados activos; donde el valor razonable está determinado por el precio observado en dichos mercados.
b) Instrumentos cotizados con mercados no activos, donde el valor razonable se determina utilizando una técnica o modelos de valoración, sobre la bas
c) Instrumentos no cotizados, donde también el valor razonable se determina utilizando técnicas o modelos de valoración, salvo que con la información
determinar un valor razonable de manera fiable, en cuyo caso la inversión se valoriza a costo histórico. Adicionalmente, se debe revelar el modelo utiliz
Adicionalmente si existe algún prestamo o cuenta por cobrar a valor razonablese debe revelar de acuerdo a lo establecido en NIIF7.9 (a-d)
N° de
Tipo de Instrumento Contratos
Forward
Compra
Venta
Opciones
Compra
Venta
Swap
TOTAL
Cuenta de
Número Margen
de M$
Contrato
TOTAL
Total
Adicionalmente, esta Nota incorpora los Cuadros que se detallan a continuación, cuya información se obtiene de Circular de Inversiones vigente.
CONTRATOS DE OPCIONES
(Miles de pesos)
INFORMACIÓN AL:
Tipo
De
Operación
-1
COMPRA
COBERTURA
INVERSION
TOTAL
VENTA
COBERTURA
INVERSION
TOTAL
CONTRATOS DE FORWARDS
(Miles de pesos)
INFORMACIÓN AL:
Tipo de
Operación
COMPRA
COBERTURA
COBERURA 1512
INVERSION
TOTAL
VENTA
COBERTURA
COBERTURA 1512
INVERSION
TOTAL
CONTRATOS DE FUTUROS
(Miles de pesos)
INFORMACIÓN AL:
Contrato Operación
COMPRA
COBERTURA
INVERSION
TOTAL
VENTA
COBERTURA
INVERSION
TOTAL
Contratos SWAPS
(Miles de pesos)
Información al:
, de acuerdo al objetivo del contrato, incluyendo el número de contratos, movimiento de la Cuenta de Márgenes
Monto activos
Cobertura 1512 Cobertura en Margen (1)
Efecto en
M$ M$
Resultados del
M$ Ejercicio M$
Resultado
Resultado del desde inicio de
periodo operación
M$ M$
Monto
M$ Plazo Contraparte Custodio
ene de Circular de Inversiones vigente.
Folio Ítem
-4 -5 De
Riesgo
-6
1 1
N 1
1 1
2 1
N 1
1 1
2 1
1 1
N 1
Folio Operación
-1 CONTRAPARTES DE LA OPERACIÓN
-3 -4 de Riesgo
-5
N 1
1 1
N 1
1 1
2 1
N 1
1 1
N 1
1 1
N 1
1 1
2 1
N 1
Folio Ítem
-1 -2 Nacionalidad Clasificación
-4 de Riesgo
-5
Nombre (3)
1 1
2 1
N 1
1 1
2 1
N 1
1 1
2 1
N 1
1 1
2 1
N 1
e utilizada en reñación a la variación de los factores que se consideran para establecer el precio.
CARACTERISTICAS DE LA OPERA
-6
Moneda (9)
CARACTERISTICAS DE LA OPERACION
-5 -6 -9
CARACTERISTICAS DE LA OPERACION
-6 -7 -8 -9 Operación Vencimiento
-11
TOTAL
TOTAL
CARACTERISTICAS DE LA OPERACION
-12 -14
Mercado al Inicio de la
Vencimiento M$ Fecha de Operación (14) Mercado a la de
-15
INFORMACION DE VALORIZACION
-15 M$ M$ Información
INFORMACION DE VALORIZACION
-16 -17
Origen de
Información
-19
ACTIVOS FINANCIEROS A COSTO AMORTIZADO
A.1.4
INVERSIONES NACIONALES
Renta Fija
INVERSIONES EN EL EXTRANJERO
Renta Fija
EVOLUCIÓN DE DETERIORO
Cuadro de evolución del deterioro. Total
Saldo inicial al 01/01 (-)
Disminución y aumento de la provisión por deterioro (-/+)
Castigo de inversiones (+)
Variación por efecto de tipo de cambio (-/+)
Otros (1)
TOTAL
Nota Las compañías deben explicar el modelo utilizado para determinar el deterioro
costo amortizado (2) deterioro costo amortizado neto
Mutuos hipotecarios
Creditos sindicados
costo amortizado
Avance Tenedores de pólizas
Prestamos otorgados
Nota (1) Las compañías deben explicar el modelo utilizado para determinar el deterioro
costo
amortizado
deterioro neto Valor razonable
INVERSIONES SEGUROS CON CUENTA ÚNICA DE
A.1.5 INVERSIÓN (CUI) ACTIVOS A VALOR RAZONABLE
(*) Nivel 1 a) Instrumentos cotizados con mercados activos; donde el valor razona
Nivel 2 b) Instrumentos cotizados con mercados no activos, donde el valor raz
Nivel 3 c) Instrumentos no cotizados, donde también el valor razonable se dete
determinar un valor razonable de manera fiable, en cuyo caso la invers
R RAZONABLE ACTIVOS A COSTO
TOTAL COSTO DETERIORO TOTAL TOTAL INVERSION POR
ACTIVOS A ACTIVOS A SEGUROS CON CUENTA
VALOR COSTO ÚNICA DE INVERSIÓN
RAZONABLE
dos activos; donde el valor razonable está determinado por el precio observado en dichos mercados.
dos no activos, donde el valor razonable se determina utilizando una técnica o modelos de valoración, sobre la base de información de mercado.
ambién el valor razonable se determina utilizando técnicas o modelos de valoración, salvo que con la información disponible no sea posible
nera fiable, en cuyo caso la inversión se valoriza a costo histórico. Adicionalmente, se debe revelar el modelo utilizado.
A.1.6 PARTICIPACIONES DE ENTIDADES DEL GRUPO
Nº de acciones
Nombre Empresa Relacionada RUT Monto Inversión
Total
a)
Porcentaje de
Nombre de sociedades participación Saldo al DD.MM.YY Valor razonable
Compañía 1
Compañía 2
… etc
TOTAL
Adicionalmente, incluir el valor libro de las inversiones en asociadas (Ver NIC 28.38) y considerar lo estableciod en NIC28.37
Valor razonable
Saldo inicial
Adiciones
Ventas
Vencimientos
Prepagos
Dividendos
Cortes de Cupón
Traspaso (1)
Valor razonable Utilida/Perdida reconocida en
Resultado
Patrimonio
Amortización
Deterioro
Tipo de cambio
Otros (2)
Saldo final
Si durante el período se hubieran producido incumplimientos de las condiciones del acuerdo de préstamo, distintas de las descritas an
la entidad incluirá la misma información requerida anteriormente ( a menos que, en la fecha de presentación o antes, los incumplimien
(*) Corresponde a la TIR de reinversión que hace que el valor presente neto de los flujos de activos y pasivos sea igual a cero.
costo amortizado Reclasificación Observación '(1)
ancieros) y esté autorizada a venderla o a hipotecrala sin que se haya producido un impago por parte del propietario de la garantía, revele:
otro de patrimonio (véase el párrafo 28 de la NIC 32), y el instrumento incorpore varios derivados implícitos
ertible con una opción de rescate), informará la existencia de esas características.
a los fondos de amortización para cancelación de deudas o a las condiciones de rescate relativas a esos préstamos por pagar;
os por pagar antes de la fecha de autorización para emisión de los estados financieros.
o de préstamo, distintas de las descritas anteriormente, y que autoricen al prestamista a reclamar el correspondiente pago,
a de presentación o antes, los incumplimientos se hubieran corregido o las condiciones del prestamo se hubieran renegociados).
Carácter General N° 188. Aplicando las tablas en gradualidad y al 100%
menos:depreciacion acumulada
menos: deterioro
menos Depreciación
menos Deterioro
M$
Período Años Valor Nominal Intereses por Recibir
_ 0- 1
_1 - 5
5 y más
totales
Indicar en la Nota lo siguiente:
menos:depreciacion acumulada
menos: deterioro
Depreciación
Deterioro
Adiciones y transferencias
Bajas y transferencias
s a y b; NIC40.53,70,77,78-79
os arrendamientos operativos no cancelables, así como los importes que corresponden a los siguientes plazos:
M$
Valor Presente
Otros Total
terrenos edificios Otros Total
A.3 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA (Ver NIIF5)
Deterioro (-)
Total (=)
'(1) Las compañías deben explicar el modelo utilizado para determinar el deterioro
Saldos con terceros TOTAL
Deterioro (-)
Total (=)
Activos corrientes
Activos no corrientes
ANTECEDENTES REASEGURADOR
Nombre Reasegurador
Código de Identificación
Tipo de Relación R/NR
País
Código Clasificador de Riesgo 1
Código Clasificador de Riesgo 2
Clasificación de Riesgo 1
Clasificación de Riesgo 2
Fecha Clasificación 1
Fecha Clasificación 2
SALDOS ADEUDADOS
Meses anteriores
(mes j-5)
(mes j-4)
(mes j-3)
(mes j-2)
(mes j-1)
(mes j)
(mes j+1)
(mes j+2)
(mes j+3)
(mes j+4)
(mes j+5)
Meses posteriores
2. PROVISION
- Saldos vencidos
- Voluntarios
3. TOTAL
MONEDA NACIONAL
MONEDA EXTRANJERA
TOTAL Cuadro de evolución del Primas por cobrar Siniestros por cobrar
deterioro (1) de reaseguros. reaseguradores
Disminución y aumento de la
provisión por deterioro (-/+)
Total (=)
'(1) Las compañías deben explicar el modelo utilizado para determinar el deterioro
el deterioro
Deterioro. (-)
Total (=)
Activos corrientes
Activos no corrientes
TOTAL PASIVO
POR RESERVA
CONCEPTO DIRECTO ACEPTADO (B.3.1)
TOTAL PASIVO
POR RESERVA
DIRECTO ACEPTADO (B.3.1)
RESERVA PARA SEGUROS DE VIDA
A.4.4.1 RESERVA DE RIESGO EN CURSO
TOTAL
TOTAL
PARTICIPACIÓN DEL
CUENTA POR REASEGURO EN LAS
COBRAR RESERVAS TECNICAS
CEDIDO DETERIORO (A.4.4)
TOTAL
PARTICIPACIÓN DEL
CUENTA POR REASEGURO EN LAS
COBRAR RESERVAS TECNICAS
CEDIDO DETERIORO (A.4.4)
A.5.1 INTANGIBLES
A.5.1.1 GOODWILL
Conforme al análisis efectuado a los principios IFRS, se identifican los siguientes aspectos que deberán ser comunicados en las Reve
- Si las vidas útiles son indefinidas o finitas y, si son finitas, las vidas útiles o los porcentajes de amortización utilizados.
- Los métodos de amortización utilizados para los activos intangibles con vidas útiles finitas.
- El valor libros y la amortización acumulada (junto con el monto acumulado de las pérdidas por deterioro de valor), tanto al principio co
- La partida o partidas, del estado de resultados, en las que está incluída la amortización de los activos intangibles.
- Una conciliación entre los valores libros, al principio y al final del período, mostrando incrementos, con indicación separada de aquello
y adquiridos en combinaciones de negocio.
- El monto de la amortización reconocida durante el período.
- Otros cambios en el valor libros durante el período.
- En los casos de activos intangibles con vida útil indefinida, además deberá informarse las razones que respalden la estimación de una
- Se deberá revelar el monto total de los desembolsos por investigación y desarrollo que se hayan reconocido como gastos durante el p
(o activados en el caso desarrollo, sujeto a condiciones de IAS 38.57).
- Se aconseja, pero no se exige, que las Compañías, revelen una descripción de los activos intangibles completamente amortizados qu
es de amortización utilizados.
CONCEPTO
Pagos Provisionales Mensuales
PPM por pérdidas acumuladas Artículo N°31 inciso 3
Crédito por gastos por capacitación
Crédito por adquisición de activos fijos
Impuesto renta por pagar (1)
Otros
TOTAL
'(1) en el caso que sean menores que los créditos
Deudas de empresas
relacionadas
I. Entidad Relacionada RUT (A.5.3.3)
Total
Compensaciones
CONCEPTO por Pagar (B.4.3.2) Efecto en Resultado
Sueldos
Indemnizaciones por cese
Planes de pensiones
Pagos basado en acciones
Otras prestaciones a corto plazo
Otras prestaciones a largo plazo
TOTAL
Naturaleza
Entidad Relacionada R.U.T. de la Relación
Activos
Sub total
Pasivos
Sub total
Otros
Sub total
Adicionalmente, revelar lo indicado en NIC24.12. Por otra parte revelar en forma separada según indica la NIC24.17,18 y considerar l
miento y valoración)
Ver B.4.3.2
TOTAL
CONCEPTO
Valores representativos de deuda
Derivados
Derivados inversión VER A.1.2
Derivados implícitos
Otros
TOTAL
Banco A
Banco B
Banco C
Nota: El saldo de la cuenta corresponde a la suma del total del punto B.1.1; B.1.2 y B.1.3
Corto Plazo Largo Plazo
Tasa Ultimo Monto Tasa Monto Ultimo
de Vencimiento M$ de M$ Vencimiento
Interés Interés
(%) (%)
TOTAL
Largo Plazo TOTAL
Ultimo
Vencimiento
B.2 PASIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA (Ver NIIF5)
FONDO i
FONDO j
FONDO n
Anexo 1 EVOLUCIÓN HISTÓRICA DEL COSTO DE SINIESTROS IMPUTADOS POR AÑOS DE OCURRENCIA
AÑOS concepto
Reserva de siniestros
AÑOS Pagos acumulados
Anteriores Total costo
Reserva de siniestros
AÑO (n-5) Pagos acumulados
Total costo
Reserva de siniestros
AÑO (n-4) Pagos acumulados
Total costo
Reserva de siniestros
AÑO (n-3) Pagos acumulados
Total costo
Reserva de siniestros
AÑO (n-2) Pagos acumulados
Total costo
Reserva de siniestros
AÑO (n-1) Pagos acumulados
Total costo
AÑO (n) Reserva de siniestros
Pagos acumulados
CONCEPTOS
CUENTA DE RESULTADO
VARIACIÓN DE LA PROVISIÓN EN EL PERIODO
PAGOS EN EL PERIODO
TOTAL SINIESTROS (DIRECTO+ ACEPTADO)
BALANCE
RESERVA DE SINIESTROS
Las notas que se detallan a continuación son aplicables a los seguros previsionales y no previsionales en calce, exceptuando los segu
inversión.
AJUSTE DE RESERVA POR CALCE
al XXXX
(Miles de pesos)
Pasivos
Monto Inicial
Monto Final
No Previsionales Variación
Monto Inicial
Monto Final
Previsionales Variación
Monto Inicial
Monto Final
Total Variación
MES TASA
mi-2
mi-1
mi
ANEXO 5 APLICACIÓN GRADUAL TABLAS DE MORTALIDAD RV – 2004- SEGUROS CALCE- NCG N° 178.
RTF 85 RTFS 85
La diferencia entre la RTFS 85 y la RTF85, equivalente a M$ …. se registró en el cuenta FECU 5.26.31.10.00, Ajuste de
Reserva por Calce.
Donde:
Reserva Técnica Financiera,
RTF S =
Reserva Técnica Financiera, de pólizas con inicio de vigencia an
RTF 85 =
Reserva Técnica Financiera, de pólizas con inicio de vigencia an
RTF04 =
Ajuste por
diferencia de
Incremento Disminuciones cambio Otros Saldo final
ón de las reservas.
Reserva Valor del Reserva
Fondo Descalce
Seguros CUI
TOTAL
TOTAL
TOTAL
TOTAL
Ajuste por
diferencia de
Incremento Disminuciones cambio Otros Saldo final
OS DE OCURRENCIA
Evolución del costo de los siniestros en los años siguientes al de ocurrencia
año de ocurrencia 1 año después 2 años después 3 años después 4 años después 5 años después
ción de la reserva de siniestros desde el año de ocurrencia hasta el período de reporte.
en a los pagos de siniestros acumulados desde el año de ocurrencia hasta el período de reporte.
oria de la provisión pendiente y los pagos acumulados.
gresar el monto de siniestros en la fecha que ocurrió el evento
ue se denunció el siniestro
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
RTF04 - RTFS 85
=
Diferencia por
RTF 04 Reconocer
Reserva Técnica Financiera, de pólizas con inicio de vigencia anterior al 9 de marzo de 2005.
cnica Financiera, de pólizas con inicio de vigencia anterior al 9 de marzo de 2005, determinada al MMM-AAAA considerando tabla de mortalidad RV-85 y factor de segu
cnica Financiera, de pólizas con inicio de vigencia anterior al 9 de marzo de 2005, determinada en cada trimestre considerando tabla de mortalidad RV-2004, con sus fa
Más de 5 años
Años anteriores Total
0 0
0 0
0 0
0 0
de mortalidad RV-85 y factor de seguridad de 0,8.
bla de mortalidad RV-2004, con sus factores de mejoramiento y sin considerar factor de seguridad. “
B.3.2 DEUDAS POR OPERACIONES DE SEGURO
Saldos con
empresas
CONCEPTOS relacionadas
PASIVOS NO CORRIENTES
PASIVOS CORRIENTES
REASEGURADORES
VENCIMIENTOS RIESGOS
DE SALDOS NACIONALES
1. Saldos sin
Retención
Meses anteriores
(mes j-3)
(mes j-2)
(mes j-1)
(mes j )
(mes j+1)
(mes j+2)
(mes j+3)
Meses posteriores
2. Fondos Retenidos
Total (1+2)
MONEDA NACIONAL
MONEDA
EXTRANJERA
Pasivos corrientes
Pasivos no corrientes
Saldos con terceros TOTAL
RIESGOS TOTAL
EXTRANJERO
S GENERAL
TOTAL
B.4.1 PROVISIONES
Provisión
adicional Incrementos en
Saldo al efectuada en el provisiones
CONCEPTO 01.01.20XX periodo existentes
PROVISIÓN 1
PROVISIÓN 2
PROVISIÓN N
TOTAL
Asesores previsionales
Corredores
Otros
Otras deudas por seguro
Total
PASIVOS NO CORRIENTES
PASIVOS CORRIENTES
C.4.3 DIVIDENDOS
La Compañía debe presentar el importe en dividendos reconocidos durante el período. (Ver NIC1.107 y NIIC1.137)
Corresponde informar cualquier ajuste que se deba realizar, por reajustabilidades de monedas, por asimetrías contables, etc.
r NIC1.107 y NIIC1.137)
Vida
Individuales
Colectivos
Previsionales
CUI
Generales
Incendio/terremoto
Robo
Vehículo
Transporte
Accidentes
Otros
TOTAL
Costo de
Código Tipo Prima Cedida Reaseguro
de
Identificación Relación País M$ No
R/NR Proporcional
M$
Nombre (VER I.7)
1.- Reaseguradores
R1
R2
1.1.- Subtotal Nacional
R1
R2
2.- Corredores de
Reaseguros
CRN1
R1.1
R1.2
CRN2
R2.1
R2.2
2.1.- Subtotal Nacional
CRE1
R1.1
R1.2
CRE2
R2.1
R2.2
Total
CONCEPTO
Siniestros Directo
Siniestros pagados directos (+)
Siniestros por pagar directos (+)
Siniestros por pagar directos período anterior (-)
Siniestros Cedidos
Siniestros pagados cedidos (+)
Siniestros por pagar cedidos (+)
Siniestros por pagar cedidos período anterior (-)
Siniestros Aceptados
Siniestros pagados aceptados (+)
Siniestros por pagar aceptados (+)
Siniestros por pagar aceptados período anterior (-)
TOTAL
I.4 COSTO DE RENTAS DEL EJERCICIO
Rentas vitalicias
Sobrevivencia Circular 528 SIS Rentas Privadas
1.6 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Remuneraciones
Gastos de recaudación
Gastos de cobranza
Otros gastos asociados al canal de distribución.
Otros
TOTAL
I.9 INGRESOS FINANCIEROS
ONDE A LA SUMATORIA DE a) y b)
I.11 PERDIDAS DE INVERSIONES INMOBILIARIAS Y FINANCIERAS
COSTO
Pérdidas realizadas
Venta de instrumentos financieros
Perdidas por inversiones por seguros con CUI
Otros
TOTAL PERDIDAS REALIZADAS
Pérdidas no realizados
Ajuste a mercado de la cartera de trading
Perdidas por inversiones por seguros con CUI
Otros
TOTAL PERDIDAS NO REALIZADAS
Deterioro Inversiones Financieras
Deterioro
TOTAL DETERIORO
Gastos de gestión de inversiones financiera
Gastos asociados a la gestión del portafolio de inversiones
TOTAL GASTOS DE GESTIÓN
TOTAL PERDIDAS DE INVERSIONES FINANCIERAS
TOTAL PERDIDAS DE INVERSIONES INMOBILIARIAS Y FINANCIERAS: CORRESPONDE A LA SUMATORIA DE a) y b)
VALOR RAZONABLE TOTAL
CONCEPTO
Otros Ingresos
Intereses por Primas .
Otros Ingresos
TOTAL INGRESOS
I.14 OTROS GASTOS
Están constituidos por otros y egresos provenientes de la actividad aseguradora
Otros Gastos
Gastos Financieros
Bancarios
Otros
TOTAL EGRESOS
I.15 DIFERENCIA DE CAMBIO
CUENTAS DE RESULTADOS
Cuentas de ingresos
Cuentas de egresos
Resultado de Inversiones
DIFERENCIA DE CAMBIO
I.18 UTILIDAD (PERDIDA) POR OPERACIONES DISCONTINUAS (VER NIIF 5)
1. CONCEPTO
Impuesto a la renta, tasa de impuesto 17%
Menos:
Pagos Provisionales Mensuales
PPM por pérdidas acumuladas Artículo N°31 inciso 3
Crédito por gastos por capacitación
Crédito por adquisición de activos fijos
Otros
TOTAL
CONCEPTO
Gastos por impuesta a la renta:
Impuesto año corriente
Abono (cargo) por impuestos diferidos:
Originación y reverso de diferencias temporarias
Cambio en diferencias temporales no reconocidas
Beneficio fiscal ejercicios anteriores
Reconocimientos de pérdidas tributarias no reconocidas previamente
Subtotales
Impuesto por gastos rechazados Artículo N°21
PPM por Pérdidas
Acumuladas Artículo N°31 inciso 3
Otros
Tasa de
impuesto Monto
CONCEPTO %
Utilidad antes de impuesto
Diferencias permanentes
Agregados o deducciones
Impuesto único (gastos rechazados)
Gastos no deducibles (gastos financieros y no tributarios)
Incentivos de impuestos no reconocidos en el estado de resultados
Otros
Tasa efectiva y gasto por impuesto a la renta
Acreedor del
Tipo de Contingencia o Compromiso Compromiso Activos Comprometidos
Juicios
Activos en Garantía
Otras
Tipo de Contingencia o Compromiso: Nombre o razón social de las contingencias o compromisos, estos pueden ser por Ac
Acreedor del Compromiso: Se debe indicar el nombre de la Persona Natural o Jurídica, la cual mantiene un Activ
Activos Comprometidos: Se debe señalar el nombre genérico del Activo comprometido y el Valor Contable de
Fecha Liberación Compromisos: Se debe señalar la fecha posible, en que se extinguirán los compromisos.
Monto Liberación de Compromisos: Se debe indicar el monto con que finalmente fue liberado el compromiso.
Observaciones: Se debe indicar cualquier otro Antecedente, que a juicio de la Administración sea nec
Adicionalmente, de acuerdo a NIC 37 indicar la existencia sobre cualquier activo de carácter contingente, siempre y cuando sea probable l
Por otra parte considerar lo siguiente:
NIC12.88, pasivos contingentes por impuesto
NIC19.125, pasivos que surjan de los beneficios post-empleo.
NIIF 3.47 Valor razonable de un pasivo contingente adquirido en una combinación de negocios
Saldo Pendiente de Pago a la Fecha Liberación Monto Liberación del
Fecha de Cierre de los EEFF Compromiso Compromiso Observaciones
M$ M$
o compromisos, estos pueden ser por Acciones Legales, juicios, Activos en Garantía, Otras no clasificadas en los anteriores.
o Contable de los Pasivos que originaron los compromisos, deben expresarse en miles de pesos.
ngente, siempre y cuando sea probable la entrada de beneficios económicos por esta causa. Ver NIC 37.86 c) y NIC 37.89.
HECHOS POSTERIORES
a) La entidad revelará la fecha en que los estados financieros han sido autorizados para su publicación así como quién ha dado esta au
b) Fecha del hecho que en forma posterior puede afectar los estados financieros de la aseguradora.
c) Descripción del Hecho que puede afectar los Estados Financieros de la Aseguradora. (Considerando al menos la naturaleza del even
d) Adicionalmente, si existe una combinación de negocio con fecha posterior a la fecha de cierre considerar lo establecido en NIIF3.66-
e) Por otra parte, cuando sea aplicable revelar lo establecido en NIC10.19 y NIIF5.12
ublicación así como quién ha dado esta autorización.
nsiderando al menos la naturaleza del evento y una estimación del efecto financiero; ver además lo establecido en NIC 10.21-22)