Actividad 4 - Módulo

Organizador de Información

Situación 1: A Marcelo le acaban de informar que como su hijo fue declarado incapaz judicialmente, le corresponde a él
abonar sus impuestos, por su rol de representante legal.

Situación 2: Juan realizó la venta de una casa de su propiedad en la Escribanía “Gutierrez”. Al firmar el contrato de venta
la escribana retuvo del precio de venta el valor del impuesto a la transferencia inmobiliaria.

Situación 3: Pedro se acaba de enterar que en cada entrada al teatro se agrega al precio de la misma un impuesto que es
cobrado por el dueño de la sala.

Situación 4: María por ser jubilada no debe pagar el 35% del impuesto a los ingresos tributos.

Situación 5: Pedro fue a su abogado a consultarle si iba a poder cobrar una deuda que Ricardo tenía con él, ya que había
entrado en concurso. Al hablar con el abogado este le informa que como Ricardo debía dinero al fisco este iba a cobrar
en forma prioritaria su deuda.

Situación 6: Josefa pide asesoramiento a su contador, ya que quiere saber si después de 15 años AFIP le puede exigir el
cumplimiento de un tributo no pagado.

Situación 7: Pedro acaba de ser contratado para trabajar como empleado en el fisco.

Situación 8: María está con su contador realizando la declaración jurada informativa de bienes personales para saber si
tiene que pagar el impuesto.

Situación 9: Juan regresó de sus vacaciones en Colombia. Allí había comprado unos perfumes así que realizó el formulario
de Aduanas al llegar al aeropuerto. Al controlarlo el personal de AFIP le dijo que en base a lo que había comprado debía
pagar un impuesto de 15 dólares.
Situación 10: AFIP dispuso que en el verano se realizaran controles aleatorios a los comerciantes de la costa argentina
para verificar que toda la documentación y libros contables se encuentren en orden.

Situación 11: Contra la resolución de AFIP que determinó que debía pagar impuesto a las ganancias por un valor elevado,
Juan quiere presentar un recurso inmediatamente.

Situación 12: El abogado le expuso a María que tenían que realizar el recurso previsto en el art. 74 del Decreto
Reglamentario de la Ley 11.683 para solucionar su problema.

Entrega la resolución de esta actividad en un archivo Word, utilizando la tipografía calibri 12, en una página con
orientación horizontal.

Sentencias:

1) Responsable solidario.

2) Responsable codeudor.

3) Agente de retención.

4) Agente de percepción.

5) Agente ejecutante.

6) Agente retenedor.

7) Agente de cobro.

8) Exención.

9) Beneficios.

10) Privilegios.

11) Prioridad.

12) Prescripción.

13) AFIP.

14) DGI.

15) Determinación Tributaria por el sujeto pasivo.

16) Determinación tributaria de oficio.

17) Determinación tributaria mixta.

18) Facultades fiscalizadoras e investigadoras.

19) Recurso de reconsideración.

20) Recurso de apelación ante el Director General.

21) Objeto.

22) Contribuyente.

23) Capacidad jurídica tributaria.

24) Resarcimiento.

25) Hecho imponible.

26) Novación.

27) Deberes formales de los sujetos pasivos.

28) Recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación.

29) Base presuntiva.

30) Liquidaciones administrativas.

31) No excluye de la obligación jurídica tributaria principal al destinatario legal tributario.

32) Es un deudor a titulo ajeno.

33) Excluye de la obligación jurídica tributaria principal al destinatario legal tributario.

34) Es un deudor a título propio.

35) Es alguien que, por su función pública, actividad, oficio o profesión, se halla en contacto directo con un importe
dinerario de propiedad del contribuyente.

36) Es alguien que, por su función pública, actividad, oficio o profesión, se halla en contacto directo con un importe
dinerario de propiedad del fisco.

37) Puede ser un deudor del contribuyente.

38) Recibe un monto tributario del contribuyente que posteriormente debe depositar a favor del fisco.

39) Retiene una suma en concepto de tributo.

40) Recibe un monto tributario del contribuyente que posteriormente debe depositar a su favor

41) Es independiente de la cantidad de riqueza que posea.

42) Puede consistir en una actividad administrativa o jurisdiccional.

43) Cortan el nexo normal entre la hipótesis como causa y el mandato como consecuencia.

44) Constituyen límites al principio constitucional de generalidad.

45) Constituyen límites al principio constitucional de legalidad.

46) Es la prelación otorgada al Fisco en concurrencia con otros acreedores sobre los bienes del deudor.

47) Es la prelación otorgada al Fisco en concurrencia con otros deudores sobre los bienes del acreedor.

48) Provoca una colisión entre el derecho público y el privado.

49) Dos personas reúnen, por derecho propio, la calidad de acreedor y deudor recíprocamente.

50) Puede suceder en un plazo de 05 o 10 años.

51) Puede suceder en un plazo de 10 o 20 años.

52) Puede su computo verse suspendido o interrumpido.

53) Se compone de 3 organismos: la Dirección General Impositiva, la Dirección General de Aduanas y la Dirección
General de los Recursos de la Seguridad Social.

54) Se compone de 3 organismos: la Dirección General Impositiva, la Administración Nacional de Aduanas y la

Dirección General de los Recursos de la Seguridad Social.

55) Depende del Ministerio de Economía.

56) Depende del Ministerio de Hacienda.

57) Establecida por el art. 20 de la Ley 11.683.

58) Establecida por el art. 25 de la Ley 11.683.

59) Se realiza mediante una declaración jurada.

60) La lleva a cabo unilateralmente la AFIP.

61) La efectúa la administración con colaboración del sujeto pasivo.

62) El sujeto pasivo aporta los datos y el fisco determina el monto a pagar.

63) El fisco aporta los datos y el sujeto pasivo determina el monto a pagar.

64) Establecidos por el art. 35 de la Ley 11.683.

65) Entre ellas se menciona actuar como agentes encubiertos.

66) Clausurar preventivamente el establecimiento cuando el funcionario autorizado por la Administración Federal
de Ingresos Públicos constatare que se hayan configurado uno o más de los hechos u omisiones previstos en el artículo 41
de la ley nacional de procedimiento tributario.

67) Surge del art. 76 de la Ley 11.683.

68) Surge del art. 78 de la Ley 11.683.

69) Puede interponerse sin necesidad de pago previo y tiene efecto suspensivo.

70) Surge del art. 74 del Decreto Reglamentario de la Ley 11.683.

71) Surge del art. 75 del Decreto Reglamentario de la Ley 11.683.

72) Se interpone dentro de los 15 días de notificado el acto.

Modelo a completar

Derecho tributario material

Situación Concepto Características
Situación 1: A Marcelo le acaban de Responsable solidario. Es un deudor a titulo ajeno.
informar que como su hijo fue
declarado incapaz judicialmente, le
corresponde a él abonar sus
impuestos, por su rol de
representante legal.
Situación 2: Juan realizó la venta de Agente de retención. Es alguien que, por su función
una casa de su propiedad en la pública, actividad, oficio o profesión,
Escribanía “Gutierrez”. Al firmar el se halla en contacto directo con un
contrato de venta la escribana importe dinerario de propiedad del
retuvo del precio de venta el valor contribuyente.
del impuesto a la transferencia
inmobiliaria.
Situación 3: Pedro se acaba de Agente de percepción. Recibe un monto tributario del
enterar que en cada entrada al contribuyente que posteriormente
teatro se agrega al precio de la debe depositar a favor del fisco.
misma un impuesto que es cobrado
por el dueño de la sala.
Situación 4: María por ser jubilada Exención. Constituyen límites al principio
no debe pagar el 35% del impuesto a constitucional de generalidad.
los ingresos tributos.
Situación 5: Pedro fue a su abogado Privilegios. Es la prelación otorgada al Fisco en
a consultarle si iba a poder cobrar concurrencia con otros acreedores
una deuda que Ricardo tenía con él, sobre los bienes del deudor.
ya que había entrado en concurso. Al
hablar con el abogado este le
informa que como Ricardo debía
dinero al fisco este iba a cobrar en
forma prioritaria su deuda.
Situación 6: Josefa pide Prescripción. Puede suceder en un plazo de 05 o
asesoramiento a su contador, ya que 10 años.
quiere saber si después de 15 años
AFIP le puede exigir el cumplimiento
de un tributo no pagado

Derecho tributario formal

 Situación Concepto Características
Situación 7: Pedro acaba de ser Se compone de 3 organismos: la Depende del Ministerio de Hacienda.
contratado para trabajar como Dirección General Impositiva, la
empleado en el fisco. Dirección General de Aduanas y la
Dirección General de los Recursos de
la Seguridad Social.
Situación 8: María está con su Determinación Tributaria por el El sujeto pasivo aporta los datos y el
contador realizando la declaración sujeto pasivo. fisco determina el monto a pagar.
jurada informativa de bienes
personales para saber si tiene que
pagar el impuesto.
Situación 9: Juan regresó de sus Determinación tributaria mixta. La efectúa la administración con
vacaciones en Colombia. Allí había colaboración del sujeto pasivo.
comprado unos perfumes así que
realizó el formulario de Aduanas al
llegar al aeropuerto. Al controlarlo el
personal de AFIP le dijo que en base
a lo que había comprado debía
pagar un impuesto de 15 dólares.
Situación 10: AFIP dispuso que en el Facultades fiscalizadoras e Establecidos por el art. 35 de la Ley
verano se realizaran controles investigadoras. 11.683.
aleatorios a los comerciantes de la
costa argentina para verificar que
toda la documentación y libros
contables se encuentren en orden.
Situación 11: Contra la resolución de Recurso de reconsideración. Surge del art. 76 de la Ley 11.683.
AFIP que determinó que debía pagar
impuesto a las ganancias por un
valor elevado, Juan quiere presentar
un recurso inmediatamente.
Situación 12: El abogado le expuso a Recurso de apelación ante el Director Surge del art. 78 de la Ley 11.683.
María que tenían que realizar el General.
recurso previsto en el art. 74 del
Decreto Reglamentario de la Ley
11.683 para solucionar su problema.