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Objetivo General
Conocer el grado de efectividad alcanzado por el sistema de contabilidad, a través del nivel de acoplamiento
existente entre los principales elementos del sistema contable y su efecto en la calidad de la información
obtenida.
Objetivos Específicos
Propósito:
El presente Instrumento ha sido elaborado con la finalidad de obtener información sobre el área de
contabilidad de las empresas de la localidad, específicamente sobre el sistema de información contable
existente. Tiene carácter confidencial y de uso exclusivo para el entrevistador. Su estructuración obedece al
objetivo de la presente investigación, que es precisamente conocer y analizar el sistema de información
contable utilizado por la empresa, tarea que se lleva a cabo como parte del desarrollo de la Asignatura
“Sistemas Contables”, a cargo del Docente Dr. Arturo Torres Gallardo, la misma que contribuirá
sustantivamente en la mejora de la formación profesional de los contadores públicos de nuestra universidad.
CUESTIONARIO
CIIU ……………………….
……….………………………………………………………………………………………………………………………….
……………………………………………………………………………………………………………………………………
Si No
a) Régimen General
b) Régimen Especial
e) Otro: ____________________________________________________________
……………………………………………………………………………………………………………………………………..
9. ¿Cuál es el volumen de ingresos anuales por ventas que tiene la empresa?
S/. …………………………………………
Si No
1.1 ¿Cuáles son las principales características del mercado en el que opera la empresa?
2.1 ¿Cuáles son los principales procesos que desarrolla la empresa producto del giro de negocio?
a) ……………………………………….. d) ………………………………………
b) ………………………………………… e) ……………………………………….
c) ………………………………………. f) ………………………………………
2.2 ¿Podría usted explicar brevemente en que consiste cada uno de los procesos que menciona?
a) ……………………………………………………………………………………………………………………………
b) …………………………………………………………………………………………………………………………..
c) ……………………………………………………………………………………………………………………………
d) …………………………………………………………………………………………………………………………..
e) …………………………………………………………………………………………………………………………..
f) ……………………………………………………………………………………………………………………………
2.3 Si se los tiene graficados los procesos: ¿podría proporcionarme una copia de esas representaciones?
Si No
2.5 ¿Reporta (o informa) el sistema de contabilidad de la empresa sobre las actividades de estos procesos?
Si No
Indique porque:.……………………………………………………………………………………………………………………………….
3) PLAN DE CUENTAS:
1. ¿El catálogo de cuentas está diseñado para proveer información sobre los procesos que se
realizan en la empresa?
Si No
2. ¿Considera Ud. que el catálogo de cuentas posee todas las cuentas para proveer información
relevante sobre las operaciones de la empresa?
Si No
3. ¿Considera Ud. que el nivel de detalle del catálogo de cuentas contiene todas las cuentas que
permitan proveer información detallada solicitada por los directivos o integrantes de la entidad?
Si No
4. ¿Considera usted que el catálogo de cuentas de la empresa describe el giro de negocio de la misma?
Si No
5. ¿ha experimentado la empresa un crecimiento o diversificación de sus negocios en los últimos
años?
Si No
6. ¿ha sufrido modificaciones, revisiones o actualizaciones el catálogo de cuentas producto del
crecimiento y/o diversificación de los negocios de la empresa?
Si No
4) POLÍTICAS CONTABLES
5) PATRÓN DE OPERACIONES
1. ¿Posee usted un patrón (lista) de los tipos de asientos de diario que se realizan normalmente
durante un ejercicio económico?
Si No
2. ¿Cómo y en qué forma es utilizado el patrón de operaciones en la empresa?
…………………………………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………………………………………………
3. ¿Cómo usted llega a determinar el momento en que debe cerrar las operaciones
correspondientes a un período contable y proceder a formular la información financiera?
……………………………………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………………………………
4. ¿Tiene usted una idea clara sobre la utilidad que puede proveer la existencia de un patrón de
operaciones de diario?
Si No
5. ¿Se ha elaborado un patrón de operaciones de diario en alguna oportunidad?
Si No
6. ¿Con que frecuencia es revisado o actualizado el patrón de operaciones?
Si No
7. ¿Considera usted que la información financiera que se elabora es integral?
Si No
SISTEMA DE REGISTROS O LIBROS:
1. ¿Lleva la empresa los libros de contabilidad con apego a las normas contables, tributarias y con
el Código de Comercio vigentes?
Si No
2. ¿cuáles son los principales registros contables y auxiliares utilizados conforme a su régimen de
renta?
………………………………………………………………………………………………………………………….
3. ¿Los sistemas de registros o libros de esta empresa se elaboran de manera:
a) Manual b) Mecanizada c) Computarizada d) Mixto
4. ¿Considera Ud. que el sistema de registro contable utilizado provee información oportuna para la
toma de decisiones?
Si No
5. ¿Considera usted que el sistema de registro contable utilizado provee información suficiente para
una correcta toma de decisiones?
Si No
6. ¿El sistema de registro utilizado permite la elaboración de todos los informes requeridos por los
usuarios de la información?
Si No
EL ORGANIGRAMA
MANUAL DE FUNCIONES
1. ¿Existe un manual de funciones contables en la empresa?
Si No
2. ¿ha sido aprobado por el órgano competente el manual de funciones del área contable?
Si No
3. ¿Se ha divulgado el manual de funciones contables entre todos los miembros del área contable?
Si No
4. ¿Se han establecido con claridad las funciones que se llevan a cabo en cada una de las áreas o
secciones del departamento contable?
Si No
5. ¿Se verifica el cumplimiento de las funciones del personal contable?
Si No
6. ¿Se revisa este manual periódicamente?
Si No
7. Si la respuesta es SI, ¿Con que periodicidad se revisa?
a) Anualmente b) bianual c) especifique:________________________
8. ¿existen sanciones por el incumplimiento de las funciones contables?
Si No
PROCEDIMIENTOS CONTABLES
FORMATOS O FORMULARIOS
1. ¿Se tienen identificadas todas las transacciones que originan un registro o reconocimiento de la
transacción?
Si No
2. Si la respuesta es No, ¿Porqué?
Especifique: ________________________________________________________________
3. Las transacciones contables que se realizan, ¿Se encuentran todas respaldadas por documentos?
Si No
4. ¿Emiten todas las áreas de la empresa formularios?
Si No
5. ¿Son estos formularios utilizados, el resultado del análisis del organigrama?
Si No
6. ¿Tienen los formularios el número de copias necesarias para permitir el trabajo de las personas o
el registro oportuno de las transacciones en forma simultánea?
Si No
7. ¿El número de copias de los formularios, está en función de las personas que dependen de esa
información?
Si No
8. ¿se ha considerado en algún momento el criterio de costo/beneficio al establecer el número de
formularios a ser utilizados?
Si No
EL PERSONAL
REPORTES E INFORMES:
1. ¿Presentan los estados financieros anexos y análisis detallado de cada centro de costo para
determinar los costos por etapa tanto en el proceso de fabricación o de servicios de la empresa?
Si No
2. ¿Los operadores principales de la empresa emiten reportes para informar sobre el movimiento
operativo de sus departamentos y que necesitan ser reportados por contabilidad? Ejemplo:
informe de almacén, compras y ventas, créditos y cobranzas, departamento de caja, planillas
departamento de producción. ¿con que frecuencia?
Si No
3. ¿Se emiten reportes para uso de empleados y funcionarios que no son del área contable?
Si No
4. ¿Se elaboran y envían periódicamente estados de cuenta a todos los deudores? Indique con qué
frecuencia. ¿Se deja evidencia de su envío periódico?
Si No
5. ¿Se lleva un registro de cuentas y documentos por cobrar que integran la reserva de cuentas
incobrables? ¿Se sigue gestionando su cobro y hay un control adecuado sobre las
recuperaciones?
Si No
6. ¿Se controlan o contabilizan en alguna forma las reclamaciones recibidas por concepto de
mercancía dañada, faltantes y calidad inferior?
Si No
SOFTWARE CONTABLE
9. El personal operativo tanto de contabilidad como de los diferentes estamentos, ¿hacen uso del
de la información que genera el sistema contable de la empresa?
Si No
Si la respuesta es NO, indique ¿Porque?
……………………………………………………………………………………………………………………………………
10. ¿Se cuenta con manuales de operatividad, proceso y obtención de reportes, para efectos de que
se pueda operar bien el sistema contable?
Si No
11. ¿Se cuenta con medidas de seguridad para resguardar la información procesada por los distintas
áreas o departamentos que proporcionan o ingresan información al sistema contable de la
empresa?
Si No
Si la respuesta es NO, indique ¿Porqué?
______________________________________________________________________________
12. ¿Existe algún mecanismo para impedir el acceso al software contable computarizado para las
personas que no deben ingresar información?
……………………………………………………………………………………………………………………….
…………………………………………………………………………………………………………………………
13. ¿Considera adecuado a las necesidades de la empresa, el software de procesamiento de la
información contable?
Si No
14. Si la respuesta es No, indique ¿Porqué?
___________________________________________________________________________
HARDWARE
1. ¿Se planifica el equipamiento del Hardware que se requiere en el área contable de la empresa?
Si No
2. El hardware del área contable, ¿Se ha definido conforme a la plataforma tecnológica para los
distintos sistemas de información que requiere la empresa?
Si No
3. ¿Con que frecuencia la empresa brinda mantenimiento a sus equipos procesadores de
información contable?
a) Mensual
b) Trimestral
c) Semestral
d) Anual
e) otros
4. ¿Considera que los equipos utilizados son los adecuados para el procesamiento de información
contable de la empresa?
Si No
5. ¿Con que frecuencia se renuevan los equipos de cómputo del área contable en la empresa?
a) Anual
b) Bianual
c) Trianual
d) Cada quinquenio
e) Otro: