TALLER # 1

CON LA SIGUIENTE INFORMACION REALIZAR ESTADO DE SITUACION Y RESULTADO INTEGRAL DESPUES DE

ORGANIZADO APLICAR RAZONES FINANCIERAS Y PRESENTAR INFORME ESCRITO

INGRESOS ORDINARIOS 145,550,000

COSTOS DE VENTA 85,426,758 A
GASTOS POR HONORARIOS 2,567,000 EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL
GASTOS DE AFILIACION 3,500,000 INVENTARIOS
GASTOS POR SEGUROS 450,000 CUENTAS COMERCIALES POR
TEMPORALES 3,200,000 OTRAS CUENTAS POR COBRAR
GASTOS LEGALES 356,000 ANTICIPO DE IMPUESTOS
GASTOS AMORTIZADOS 8,950,000 TOTAL ACTIVO CORRIENTE
GASTOS DE DEPRECIACION 7,459,000
ENVASES Y EMPAQUES 1,450,000 ACT
POLVORA Y SIMILARES 8,500,000 MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO
PUBLICIDAD PROPAGANDA Y PRO. 3,500,000 MAQUINARIA Y EQUIPO
OTROS INGRESOS 7,200,000 EQUIPO DE COMPUTO
GASTOS BANCARIOS 345,000 DEPRECIACION ACUMULADA
COMISIONES BANCARIAS 456,000 TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
INTERESES BANCARIOS 6,750,000
EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO 2,820,000 TOTAL ACTIVO
CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR 23,450,000
ANTICIPO DE IMPUESTOS 6,530,000 PA
OTRAS CUENTAS POR COBRAR 3,500,000 OBLIGACIONES BANCARIAS A
INVENTARIOS 12,300,000 IMPUESTOS, RTE FTE. Y OTRO
MAQUINARIA Y EQUIPO 65,000,000 IMPUESTOS A LAS UTILIDADES
MUEBLE, ENSERES Y EQUIPO 15,000,000 TOTAL PASIVO CORRIENTE
EQUIPO DE COMPUTO 8,000,000
DEPRECIACION ACUMULUDA - 18,500,000 PASIVO NO COR
BLIGACIONES BANCARIAS A CORTO PLAZO 7,300,000 OTROS PASIVOS L.P SOCIOS
IMPUESTOS, RTE FTE. Y OTROS 1,548,896 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
IMPUESTOS A LAS UTILIDADES POR PAGAR 6,547,280
OTROS PASIVOS L.P SOCIOS 27,110,862 TOTAL PASIVO
CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO 40,000,000
UTILIDAD DE EJERCICIOS ANTERIORES 22,300,000 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO
UTILIDAD DEL PRESENTE EJERCICIO 13,292,962 UTILIDAD DE EJERCICIOS ANTE
UTILIDAD DEL PRESENTE EJER
TOTAL PATRIMONIO

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

 ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
FECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO 2,820,000
NVENTARIOS 12,300,000
UENTAS COMERCIALES POR COBRAR 23,450,000
TRAS CUENTAS POR COBRAR 3,500,000
NTICIPO DE IMPUESTOS 6,530,000
OTAL ACTIVO CORRIENTE 48,600,000

ACTIVO NO CORRIENTE
MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO 15,000,000 ACTIVO PASIVO PATRIMONIO
MAQUINARIA Y EQUIPO 65,000,000 118,100,000 42,507,038 75,592,962
QUIPO DE COMPUTO 8,000,000 ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO
EPRECIACION ACUMULADA - 18,500,000 118,100,000 .= 118,100,000
OTAL ACTIVO NO CORRIENTE 69,500,000

OTAL ACTIVO 118,100,000

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
BLIGACIONES BANCARIAS A CORTO PLAZO 7,300,000
MPUESTOS, RTE FTE. Y OTROS 1,548,896
MPUESTOS A LAS UTILIDADES POR PAGAR 6,547,280
OTAL PASIVO CORRIENTE 15,396,176

PASIVO NO CORRIENTE
TROS PASIVOS L.P SOCIOS 27,110,862
OTAL PASIVO NO CORRIENTE 27,110,862

OTAL PASIVO 42,507,038

PATRIMONIO
APITAL SUSCRITO Y PAGADO 40,000,000
TILIDAD DE EJERCICIOS ANTERIORES 22,300,000
TILIDAD DEL PRESENTE EJERCICIO 13,292,962
OTAL PATRIMONIO 75,592,962

OTAL PASIVO + PATRIMONIO 118,100,000

 TALLER # 1

CON LA SIGUIENTE INFORMACION REALIZAR ESTADO DE SITUACION Y RESULTADO INTEGRAL DESPUES

DE ORGANIZADO APLICAR RAZONES FINANCIERAS Y PRESENTAR INFORME ESCRITO

INGRESOS ORDINARIOS 145,550,000

COSTOS DE VENTA 85,426,758
GASTOS POR HONORARIOS 2,567,000
GASTOS DE AFILIACION 3,500,000
GASTOS POR SEGUROS 450,000
TEMPORALES 3,200,000
GASTOS LEGALES 356,000
GASTOS AMORTIZADOS 8,950,000
GASTOS DE DEPRECIACION 7,459,000
ENVASES Y EMPAQUES 1,450,000
POLVORA Y SIMILARES 8,500,000
PUBLICIDAD PROPAGANDA Y PRO. 3,500,000
OTROS INGRESOS 7,200,000
GASTOS BANCARIOS 345,000
COMISIONES BANCARIAS 456,000
INTERESES BANCARIOS 6,750,000
EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO 2,820,000
CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR 23,450,000
ANTICIPO DE IMPUESTOS 6,530,000
OTRAS CUENTAS POR COBRAR 3,500,000
INVENTARIOS 12,300,000
MAQUINARIA Y EQUIPO 65,000,000
MUEBLE, ENSERES Y EQUIPO 15,000,000
EQUIPO DE COMPUTO 8,000,000
DEPRECIACION ACUMULUDA - 18,500,000
BLIGACIONES BANCARIAS A CORTO PLAZO 7,300,000
IMPUESTOS, RTE FTE. Y OTROS 1,548,896
IMPUESTOS A LAS UTILIDADES POR PAGAR 6,547,280
OTROS PASIVOS L.P SOCIOS 27,110,862
CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO 40,000,000
UTILIDAD DE EJERCICIOS ANTERIORES 22,300,000
UTILIDAD DEL PRESENTE EJERCICIO 13,292,962
 RESULTADO INTEGRAL
INGRESOS ORDINARIOS 145,550,000
COSTOS DE VENTA 85,426,758

RESULTADO BRUTO 60,123,242

OTROS INGRESOS 7,200,000

GASTOS POR HONORARIOS 2,567,000

GASTOS DE AFILIACION 3,500,000
GASTOS POR SEGUROS 450,000
GASTOS LEGALES 356,000
GASTOS AMORTIZADOS 8,950,000
GASTOS DE DEPRECIACION 7,459,000
TEMPORALES 3,200,000
ENVASES Y EMPAQUES 1,450,000
POLVORA Y SIMILARES 8,500,000
PUBLICIDAD PROPAGANDA Y PRO. 3,500,000
TOTAL GASTOS OPERACIONALES 39,932,000

RESULTADO OPERACIONAL 27,391,242

GASTOS BANCARIOS 345,000

COMISIONES BANCARIAS 456,000
INTERESES BANCARIOS 6,750,000
TOTAL GASTOS NO OPERACIONALES 7,551,000

RESULTADO ANTES DE IMPTOS 19,840,242

IMPUESTOS A LAS UTILIDADES POR PAGAR 6,547,280

RESULTADOS DEL PERIODO 13,292,962

 Activo corriente 4,860,000 0.32
Razon de Liquidez
Pasivo corriente 15,396,176

Total Pasivo 42,507,038 0.36

Endeudamiento
Total Activo 118,100,000

Cuentas por cobrar x no. Días

Rotación de cartera
Ventas Netas

Total Patrimonio 75,592,962 0.64

Autonomía
Total Activo 118,100,000

Utilidad Neta
Rentabilidad sobre ventas
Ventas Netas

Utilidad neta x 100

Rentabilidad sobre activos
Activo Total

Activo Corriente - Inventario 36,300,000 2

Prueba ácida
Pasivo Corriente 15,396,176
Por cada peso tiene 0,32 centavos de capacidad para pagar sus obligaciones en un corto plazo, arrojando
la cantidad de activo circulante con que dispone la empresa para respaldar esta deuda.

El grado de inversión de los activos totales con los recursos obtenidos a corto plazo es de 0,36

Por cada 0,64 pesos la empresa puede financiarse con capital propio.

Por cada peso adeudado la empresa cuenta con 2 Centavos para pagar
3.156627983

0.359924115

57200000 3.715208244
15396176
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
NIT: XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
INDICES PARA ANALISIS FINANCIERO
ESTADOS CORTADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE XXXX

CLASE DE RAZON

1,- INDICADORES DE LIQUIDEZ

1,1,- RAZON CORRIENTE
1,2,- PRUEBA ACIDA
RAZON DE CORRIENTE DISPONIBLE
RAZON DE LIQUIDEZ INMEDIATA
PRUEBA DE FUEGO
1,3,- SOLIDEZ

2,- INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO

2,1,- NIVEL DE ENDEUDAMIENTO EXTERNO
2,2,- ENDEUDAMIENTO TOTAL
2,3,- ENDEUDAMIENTO A CORTO PLAZO
2,4,- COBERTURA DE INTERESES
2,5,- INDICADORES DE LEVERAGE O DE APALANCA

3,- INDICADORES DE ACTIVIDAD

3,1,- ROTACION DE CARTERA

3,2,- ROTACION DE INVENTARIOS

3,3,- ROTACION DE ACTIVOS FIJOS

3,4,- ROTACION DE LOS ACTIVOS OPERACIONALES
3,5,- ROTACION DE ACTIVOS TOTALES
3,6,- ROTACION DE PROVEEDORES

4,- INDICADORES DE RENDIMIENTO

4,1,- MARGEN BRUTO DE UTILIDAD
4,2,- MARGEN OPERACIONAL DE UTILIDAD
4,3,- MARGEN NETO DE UTILIDAD
4,4,- RENDIMIENTO DEL PATRIMONIO
4,5,- RENDIMIENTO DEL ACTIVO TOTAL

5,- SISTEMA DUPONT

E XXXX

FORMULA

ACTIVO CORRIENTE/PASIVO CORRIENTE

(ACTIVO CORRIENTE-INVENTARIO)/PASIVO CORRIENTE
(ACTIVO CORRIENTE-INVENTARIO)/PASIVO CORRIENTE
(ACTIVO CORRIENTE-INVENTARIO)/PASIVO CORRIENTE
(ACTIVO CORRIENTE-INVENTARIO)/PASIVO CORRIENTE
ACTIVO TOTAL/PASIVO TOTAL

(PASIVO EXTERNO/ACTIVO TOTAL)*100

(PASIVO TOTAL/ACTIVO TOTAL)*100
(PASIVO TOTAL CON TERCEROS/PASIVO CORRIENTE)*100
UTILIDAD DE OPERACIÓN/INTERESES PAGADOS
LEVERAGE TOTAL = PASIVO EXTERNO/PATRIMONIO
LEVERAGE A CORTO PLAZO = PASIVO CORRIENTE/PATRIMONIO
LEVERAGE FINANCIERO TOTAL = PASIVOS TOTALES CON ENTIDADES FINANCIERAS/PATRI

VENTAS A CREDITO EN EL PERIODO/CUENTAS POR PAGAR PROMEDIO

PERIODO PROMEDIO DE COBRO = (CUENTAS POR COBRAR PROMEDIO*365 DIAS)/VENTAS
PERIODO PROMEDIO DE COBRO = 365 DIAS/NUMERO DE VECES QUE ROTAN LAS CUENTA
PARA EMPRESAS COMERCIALES:
COSTO DE MERCANCIAS VENDIDAS EN EL PERIODO/INVENTARIO PROMEDIO DE MERCANC
DIAS DE INVENTARIO A MANO = (INVENTARIO PROMEDIO*365 DIAS)/COSTO DE LA MERCAN
DIAS DE INVENTARIO A MANO = 365 DIAS/ROTACION DEL INVENTARIO DE MERCANCIAS
VENTAS/ACTIVOS FIJOS BRUTOS
VENTAS/ACTIVOS OPERACIONALES BRUTOS
VENTAS/ACTIVOS TOTALES BRUTOS
(CUENTAS POR PAGAR PROMEDIO*365 DIAS)/COMPRAS A CREDITO DEL PERIODO

(UTILIDAD BRUTA/VENTAS NETAS)*100

(UTILIDAD OPERACIONAL/VENTAS NETAS)*100
(UTILIDAD NETA/VENTAS NETAS)*100
(UTILIDAD NETA/PATRIMONIO)*100
(UTILIDAD NETA/ACTIVO TOTAL BRUTO)*100

(UTILIDAD NETA/VENTAS)*(VENTAS/ACTIVO TOTAL) = UTILIDAD NETA/ACTIVO TOTAL

BASES:
ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO FIJO BRUTO
ACTIVO TOTAL
ACTIVO TOTAL BRUTO = TOTAL ACTIVO+DEPRECIACION
DEPRECIACION Y PROVISIONES
ACTIVOS OPERACIONALES BRUTOS = ACTIVO FIJO BRUTO + INVENTARIO
COMPRAS EN EL PERIODO = CUENTA 6215
COSTO DE VENTAS
CUENTAS POR COBRAR SIN IVA
CUENTAS POR PAGAR SIN IVA
DIAS DEL AÑO
INTERESES PAGADOS = CUENTA 530520
INVENTARIO
PASIVO CON ENTIDADES FINANCIERAS
PASIVO CORRIENTE
PASIVO EXTERNO = PASIVO CORRIENTE
PASIVOS LABORALES
PASIVO TOTAL
PASIVO TOTAL CON TERCEROS = PASIVO CORRIENTE - LABORALES
PATRIMONIO
UTILIDAD BRUTA
UTILIDAD NETA
UTILIDAD OPERACIONAL
VENTAS = VENTAS (TOTAL INGRESOS OPERACIONALES)
RESULTADO
PESOS

3.16
2.36
2.36
2.36
2.36
2.78

13.04
35.99
100.00
4.06
0.20
0.20
0.10

7.39
48.74
48.74

6.95
51.83
51.83
1.65
1.06
1.16
0.00

41.31
18.82
9.13
 17.58
10.59

0.11

$ 48,600,000.00
$ 88,000,000.00
$ 118,100,000.00
$ 125,559,000.00
$ 7,459,000.00
$ 137,859,000.00
$ 85,426,758.00
$ 85,426,758.00
$ 19,705,882.35
$ 0.00
360
$ 6,750,000.00
$ 12,300,000.00
$ 7,300,000.00
$ 15,396,176.00
$ 15,396,176.00
$ 0.00
$ 42,507,038.00
$ 15,396,176.00
$ 75,592,962.00
$ 60,123,242.00
$ 13,292,962.00
$ 27,391,242.00
$ 145,550,000.00
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
NIT: XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
ESTADOS CORTADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE XXXX
INTERPRETACIÓN DE LOS INDICADORES PARA ANALISIS FINANCIERO

INTERPRETACION

1,-

1,1,-

1,2,-
1,3,-

2,-
2,1,-
2,2,-

2,3,-

2,4,-
2,5,-

3,-

3,1,-

3,2,-

3,3,-
3,4,-
3,5,-
3,6,-

4,-
4,1,-
4,2,-

4,3,-
4,4,-
4,5,-

5,-
 XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
IT: XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
STADOS CORTADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE XXXX
NTERPRETACIÓN DE LOS INDICADORES PARA ANALISIS FINANCIERO

INTERPRETACION

INDICADORES DE LIQUIDEZ
REPRESENTA LA DISPONIBILIDAD DE LA EMPRESA PARA HACER FRENTE A SUS DEUDAS DE C
ACTIVOS CORRIENTES.
INDICA LA CAPACIDAD DE LA EMPRESA PARA CUBRIR LOS PASIVOS A CORTO PLAZO, CON SUS
VENTA DE SUS INVENTARIOS
DA A CONOCER LA SITUACION DE SEGURIDAD Y DE CONSISTENCIA FINANCIERA DE LA EMPRE

INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO
ESTABLECE EL PORCENTAJE DE PARTICIPACION DE LOS ACREEDORES DENTRO DE LA EMPR
PROPORCION DE ENDEUDAMIENTO DE LA EMPRESA.

INDICA QUE PORCENTAJE DE PARTICIPACION CON TERCEROS TIENE VENCIMIENTO CORRIENT

ESTABLECE LA INCIDENCIA QUE TIENEN LOS GASTOS FINANCIEROS SOBRE LA UTILIDAD DE L
ES MEJOR PARA LA EMPRESA.
MIDE EL GRADO DE COMPROMISO DEL PATRIMONIO DE LOS SOCIOS PARA CON LOS ACREEDO
INDICA EL COMPROMISO, A CORTO PLAZO, DE CADA PESO DE LOS SOCIOS.
ESTABLECE LA RELACION EXISTENTE ENTRE LOS COMPROMISOS FINANCIEROS Y EL PATRIMO

INDICADORES DE ACTIVIDAD
ESTABLECE EL NUMERO DE VECES QUE LAS CUENTAS POR COBRAR GIRAN EN UN PERIODO D
GENERALMENTE UN AÑO.
TIEMPO PROMEDIO EN DIAS EN QUE LA EMPRESA TARDA EN RECUPERAR SU CARTERA.
INDICA LAS VECES EN QUE ROTA EL INVENTARIO, ES DECIR, LAS VECES EN QUE SE CONVIERT
COBRAR.
DIAS EN PROMEDIO EN QUE SE CONVIERTEN SUS INVENTARIOS EN EFECTIVO O EN CUENTAS P
INDICA CUANTOS PESOS SE ALCANZARON A OBTENER EN VENTAS POR CADA PESO INVERTID
POR CADA PESO INVERTIDO EN ACTIVOS OPERACIONALES CUANTOS PESOS SE GENERARON
INDICA CUANTOS PESOS SE OBTUVIERON EN VENTAS POR CADA PESO INVERTIDO EN ACTIVO
ESTABLECE CADA CUANTOS DIAS EN PROMEDIO LA EMPRESA ESTÁ PAGANDO A SUS PROVEE

INDICADORES DE RENDIMIENTO
SIGNIFICA LA CAPACIDAD DE LA EMPRESA EN SU FUERZA DE VENTAS, PARA GENERAR UTILID
INDICA QUE PORCENTAJE DE LA UTILIDAD OPERACIONAL CORRESPONDE A LAS VENTAS NETA
INDICA QUE % DE LA UTILIDAD NETA CORRESPONDE A LAS VENTAS NETAS. POR CADA $ GENE
CORRESPONDEN A UTILIDAD NETA.
INDICA LA PARTICIPACION DEL PATRIMONIO SOBRE LA UTILIDAD NETA.
INDICA LA RENTABILIDAD TOTAL DE LA INVERSION. MUESTRA LA CAPACIDAD DEL ACTIVO PAR

CORRELACIONA LOS INDICADORES DE ACTIVIDAD CON LOS DE RENDIMIENTO PARA TRATAR D

DE LA INVERSION PROVIENE
PRINCIPALMENTE DE LA EFICIENCIA EN EL USO DE LOS RECURSOS PARA PRODUCIR VENTAS
QUE TALES VENTAS GENERAN.