GASOTECH S.A.

S
Carta a la Gerencia 25 de Noviembre del 2019
Barranquilla, 25 de Noviembre de 2019

Sr. Juan Guillermo Bello Cuadrado

GASOTECH S.A.S

Estimados señores:

En la planificación y ejecución de nuestra auditoría de los movimientos contables de

GASOTECH S.A.S comprendidos en el periodo Enero a Junio de 2019, se realizaron
procedimientos de auditoría con el propósito de expresar nuestra opinión sobre dichos
movimientos contables. Nuestra auditoría, basada en pruebas selectivas de los registros
contables e información relacionadas con los documentos legales de la entidad, no fue
diseñada para proveer seguridad sobre la estructura de control interno de la Compañía, por
lo que no necesariamente revelan todas las debilidades que pudieran existir en su sistema
de control interno.

No obstante, notamos ciertos asuntos relacionados con algunos movimientos contables de

dicha entidad y su operación, por lo que estamos sometiendo a su consideración las
observaciones y recomendaciones relativas con el fin de ayudar a la Compañía a efectuar
las mejorías y alcanzar mayor eficiencia operacional.

Este reporte es solo para información y uso de los Accionistas, el Consejo de Directores, la
gerencia y otros dentro de la organización., y no debería ser usado por otros diferentes a
las partes especificadas.

Deseamos expresarles nuestro agradecimiento por las atenciones y cooperación que nos
extendieron los funcionarios y empleados mientras realizábamos nuestro trabajo.

Si desean información adicional o quisieran conversar sobre alguno de los asuntos

incluidos, no duden en contactarnos.

Atentamente,
A&C Auditors y Consulters S.A.S
Auditor.
INFORME DE AUDITORÍA

Señores
GASOTECH S.A.S
Asamblea General de Accionistas

Informe sobre los movimientos contables

Al auditar los movimientos contables adjuntos de la Compañía Gasotech S.A.S,

comprendidos en el periodo Enero a Junio de 2019, terminados el 21 de noviembre de
2019, fueron auditados por A&C Auditors y Consulters S.A.S, quien en su dictamen del 25
de noviembre de 2019, emite su opinión.

Responsabilidad del auditor

Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre la trazabilidad de los movimientos

y transacciones realizados por la empresa Gasotech S.A.S. se ha llevado a cabo la auditoría
de conformidad con el Decreto 302 de 2015, que incorpora las Normas Internacionales de
Auditoría – NIA, Dichas normas exigen que cumpla los requerimientos de ética, así como
que planifique y ejecute la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable sobre los
movimientos contables de la empresa.
Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditoría
sobre los importes y la información revelada. Los procedimientos seleccionados dependen
del juicio del audito
Alcance de las NIA

NIA 500

El propósito de esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) es establecer normas y

proporcionar guías sobre lo que constituye evidencia de auditoría en una auditoría de
estados financieros, la cantidad y calidad de la evidencia de auditoría que se debe
obtener, y los procedimientos de auditoría, que usan los auditores para obtener dicha
evidencia.
El auditor deberá obtener evidencia suficiente apropiada de auditoría para poder llegar a
conclusiones razonables en las cuales basar la opinión de auditoría.

Evidencia de auditoría

Es toda la información que usa el auditor para llegar a las conclusiones en las que se
basa la opinión de auditoría, e incluye la información contenida en los registros contables
subyacentes a los estados financieros y otra información.318

La evidencia de auditoría, que es acumulativa por naturaleza, incluye aquella evidencia

que se obtiene de procedimientos de auditoría que se desempeñan durante el curso de la
auditoría y puede incluir evidencia de auditoría que se obtiene de otras fuentes como
auditorías anteriores y los procedimientos de control de calidad de una firma para la
aceptación y continuación de clientes.

Los registros contables generalmente incluyen los registros de asientos iniciales y

registros de soporte, como cheques y registros de transferencias electrónicas de fondos:
facturas; contratos; los mayores general y auxiliares, asientos del diario y otros ajustes a
los estados financieros que no se reflejan en asientos formales del diario; y registros como
hojas de trabajo y hojas de cálculo que soportan las asignaciones de costos, cálculos,
conciliaciones y revelaciones.

Evidencia suficiente apropiada de auditoría

La suficiencia es la medida de la cantidad de evidencia de auditoría. Lo apropiado es la

medida de la calidad de evidencia de auditoría: o sea, su relevancia y su confiabilidad
para dar soporte para. O detectar representaciones erróneas en, las clases de
transacciones, saldos de cuentas, y revelaciones y aseveraciones relacionadas. La
cantidad de evidencia de auditoría que se necesita se afecta por el riesgo de
representación errónea de importancia relativa (a mayor riesgo, es probable que se
requiera más evidencia de auditoría) y también por la calidad de dicha evidencia (a
calidad más alta.
La confiabilidad de la evidencia de auditoría es influida por su fuente v por su naturaleza y
depende de las circunstancias individuales bajo las que se obtiene.
La evidencia de auditoria es más confiable cuando se obtiene de fuentes
independientes fuera de la entidad.

· La evidencia de auditoría que se genera internamente es más confiable cuando son

efectivos los controles relacionados impuestos por la entidad.
· La evidencia de auditoría que se obtiene directamente por el auditor (por ejemplo,
observación de la aplicación de un control) es más confiable que la evidencia de auditoría
que se obtiene de manera indirecta o por inferencia
·(Por ejemplo, investigación sobre la aplicación de un control).
·La evidencia de auditoría es más confiable cuando existe en forma documental, ya sea
en papel, en forma electrónica, o en otro medio (por ejemplo, un registro escrito en el
momento de una reunión es más confiable que una representación oral posterior de los
asuntos que se discutieron).
·La evidencia de auditoría que proporcionan los documentos originales es más confiable
que la obtenida en fotocopias o facsímiles.

Cuando el auditor, para desempeñar procedimientos de auditoría, usa información

producida por la entidad, el auditor deberá obtener evidencia de auditoría sobre la
exactitud e integridad de la información.

El uso de aseveraciones para obtener evidencia de auditoría

La administración es responsable por la presentación razonable de estados financieros

que reflejen la naturaleza y operaciones de la entidad. Al representar que los estados
financieros dan un punto de vista verdadero y razonable (o se presentan razonablemente,
respecto de todo lo importante) de acuerdo con el marco de referencia de información
financiera aplicable, la administración, de modo implícito o explícito, hace aseveraciones
respecto del reconocimiento, valuación, presentación y revelación de los diversos
elementos de los estados financieros y revelaciones relacionadas.
El auditor usa aseveraciones para evaluar los riesgos al considerar los diferentes tipos de
potenciales representaciones erróneas que puedan ocurrir y, de ahí, diseñar
procedimientos de auditoría que respondan a los riesgos evaluados.

Las aseveraciones que usa el auditor caen dentro de las siguientes categorías:

(a) Aseveraciones sobre clases de transacciones y eventos por el periodo que se audita:

(i) Ocurrencia-las transacciones y eventos que se han registrado han ocurrido y

corresponden a la entidad.
(ii) Integridad-se han registrado todas las transacciones y eventos que debieran haberse
registrado.
(iii) Exactitud-las cantidades v otros datos relativos a las transacciones y eventos
registrados se han registrado de manera apropiada.
(iv) Corte-las transacciones y eventos se han registrado en el ejercicio contable correcto.
(v) Clasificación-las transacciones y eventos se han registrado en las cuentas apropiadas.
(b) Aseveraciones sobre saldo, de cuentas a final del ejercicio:

(i) Existencia-los activos, pasivos e intereses de participación existen.

(ii) Derechos y obligaciones-la entidad posee o controla los derechos a los activos, y los
pasivos son obligaciones de la entidad.
(iii) Integridad-se han registrado todos los activos, pasivos e intereses de participación que
debieran haberse registrado.
(iv) Valuación y asignación de los activos, pasivos e intereses de participación se incluyen
en los estados financieros por los montos apropiados y cualesquier ajustes de valuación o
asignación resultantes se registran de manera apropiada.
(c) Aseveraciones sobre presentación y revelación:
(i) Ocurrencia v derechos y obligaciones-los eventos, transacciones y otros asuntos
revelados han ocurrido y corresponden a la entidad.
ii) Integridad-se han incluido todas las revelaciones que debieran haberse incluido en los
estados financieros.
(iii) Clasificación y comprensibilidad-la información financiera se presenta y describe de
manera apropiada, y las revelaciones se expresan con claridad.
(iv) Exactitud y valuación-la información financiera y de otro tipo se revelan
razonablemente y por sus montos apropiados.

Procedimientos de auditoría para obtener evidencia de auditoría

(a) Obtener un entendimiento de la entidad y su entorno, incluyendo su control interno,

para evaluar los riesgos de representación errónea de importancia relativa a los niveles de
estado financiero y de aseveración (los procedimientos de auditoría desempeñados para
este fin se citan en las NIA como .procedimientos de evaluación del riesgo.);
(b) Cuando sea necesario o cuando el auditor haya determinado hacerlo así, hacer
pruebas de la efectividad operativa de los controles para prevenir, o detectar y corregir,
representaciones erróneas de importancia relativa a nivel de aseveración (los
procedimientos de auditoría desempeñados para este fin se citan en las NIA como
.pruebas de controles.); y
(c) Detectar representaciones erróneas de importancia relativa al nivel de aseveración (los
procedimientos de auditoría desempeñados para este fin se citan en las NIA como
"procedimientos sustantivos" e incluyen pruebas de detalles de clases de transacciones.
saldos de cuentas, y revelaciones, y procedimientos sustantivos analíticos).

Se suplementan con procedimientos adicionales de auditoría en forma de pruebas de

controles, cuando sea necesario, y de procedimientos sustantivos.

Las pruebas de controles son necesarias en dos circunstancias. Cuando la evaluación del
riesgo por el auditor incluye una expectativa de la efectividad operativa de los controles,
se requiere que el auditor pruebe dichos controles para soportar la evaluación del riesgo.
Además. Cuando los procedimientos sustantivos solos no dan evidencia suficiente
apreciada de auditoría, se requiere que el auditor desempeñe pruebas de controles para
obtener evidencia de auditoría sobre su efectividad operativa.
Inspección de registros o documentos

La inspección consiste en examinar registros o documentos, ya sean internos o externos,

en forma impresa, electrónica, o en otros medios. La inspección de registros y
documentos proporciona evidencia de auditoría de grados variables de contabilidad,
dependiendo de su naturaleza y fuente y, en el caso de registros y documentos internos,
de la efectividad de los controles sobre su producción. Un ejemplo de inspección usada
como prueba de controles es la inspección de registros o documentos para evidencia de
autorización.
 Carta de Recomendaciones para Mejorar el Control Interno
Noviembre 25 de 2019

RECOMENDACIONES,
 En los siguientes registros se logra evidenciar, debito de pagos bancarios los cuales
corresponden a una cuenta de gasto.
ano_doc per_doc nitem num _doc codigo descrip fecha debito credito nit_ter nom bre NIT doc_rel tip_doc

2019 06 31017 ND-2019060002 136008001 PAGO INTERESES DE SOBREGIRO, DAVIVIENDA 5-jun-19 $ 21.996,36 $ - 860034313 BANCO DAVIVIENDA S.A. I-00002 06

2019 06 30996 ND-2019060002 111005005 PAGO INTERESES DE SOBREGIRO, DAVIVIENDA 5-jun-19 $ - $ 21.996,36 860034313

2019 06 30843 ND-2019060003 136008001 PAGO INTERESES DE SOBREGIRO, BANCOLOMBIA 1-jun-19 $ 15.953,19 $ - 890903938 BANCOLOMBIA S.A. I-00001 06
2019 06 30825 ND-2019060003 111005002 PAGO INTERESES DE SOBREGIRO, BANCOLOMBIA 1-jun-19 $ - $ 11.364,26 890903938 BANCOLOMBIA S.A. 06
2019 06 30826 ND-2019060003 111005002 PAGO INTERESES DE SOBREGIRO, BANCOLOMBIA 1-jun-19 $ - $ 4.588,93 890903938 BANCOLOMBIA S.A. 06

2019 06 31246 ND-2019060004 136008001 PAGO INTERESES DE SOBREGIRO, BANCOLOMBIA 7-jun-19 $ 20.504,88 $ - 890903938 BANCOLOMBIA S.A. I-00002 06
2019 06 31200 ND-2019060004 111005002 PAGO INTERESES DE SOBREGIRO, BANCOLOMBIA 7-jun-19 $ - $ 20.504,88 890903938 BANCOLOMBIA S.A. 06

2019 06 31455 ND-2019060005 136008001 PAGO INTERESES M.E, OBLIGACION N.K002319, OCCIDENTE 8-jun-19 $ 144.171,06 $ - 890300279 BANCO OCCIDENTE I-00003 06
2019 06 31426 ND-2019060005 111005001 PAGO INTERESES M.E, OBLIGACION N.K002319, OCCIDENTE 8-jun-19 $ - $ 144.171,06 890300279 BANCO OCCIDENTE 06

2019 06 32036 ND-2019060008 136008001 PAGO INTERESES DE SOBREGIRO, DAVIVIENDA 14-jun-19 $ 72.043,93 $ - 860034313 BANCO DAVIVIENDA S.A. I-00005 06
2019 06 32012 ND-2019060008 111005005 PAGO INTERESES DE SOBREGIRO, DAVIVIENDA 14-jun-19 $ - $ 72.043,93 860034313 BANCO DAVIVIENDA S.A. 06

2019 06 31855 ND-2019060009 136008001 PAGO INTERES M.E OBLIGACION N.K002262, OCCIDENTE 13-jun-19 $ 651.049,66 $ - 890300279 BANCO OCCIDENTE I-00004 06
2019 06 31826 ND-2019060009 111005001 PAGO INTERES M.E OBLIGACION N.K002262, OCCIDENTE 13-jun-19 $ - $ 651.049,66 BANCO OCCIDENTE

2019 06 31016 ND-2019060010 136008001PAGO SALDO OBLIGACION N.7602029200062137, DAVIVIENDA5-jun-19 $ 44.858,70 $ - 860034313 BANCO DAVIVIENDA S.A. I-00003 06
2019 06 30999 ND-2019060010 111005005PAGO SALDO OBLIGACION N.7602029200062137, DAVIVIENDA5-jun-19 $ - $ 12.413.117,98 860034313 BANCO DAVIVIENDA S.A. 06

2019 06 32824 ND-2019060011 136008001 PAGO INTERESES DE SOBREGIRO, BBVA 18-jun-19 $ 281.558,00 $ - 860003020 BBVA COLOMBIA S.A. I-00001 06
2019 06 32779 ND-2019060011 111005003 PAGO INTERESES DE SOBREGIRO, BBVA 18-jun-19 $ - $ 281.558,00 860003020 BBVA COLOMBIA S.A. 06

2019 06 31245 ND-2019060012 136008001 PAGO INTERESES DE SOBREGIRO, DAVIVIENDA 7-jun-19 $ 2.355,92 $ - 860034313 BANCO DAVIVIENDA S.A. I-00004 06
2019 06 31202 ND-2019060012 111005005 PAGO INTERESES DE SOBREGIRO, DAVIVIENDA 7-jun-19 $ - $ 2.355,92 860034313 BANCO DAVIVIENDA S.A. 06

2019 06 32825 ND-2019060013 136008001 PAGO INTERESES DE SOBREGIRO, DAVIVIENDA 18-jun-19 $ 41.113,24 $ - 860034313 BANCO DAVIVIENDA S.A. I-00006 06
2019 06 32781 ND-2019060013 111005005 PAGO INTERESES DE SOBREGIRO, DAVIVIENDA 18-jun-19 $ - $ 41.113,24 860034313 #N/A 06

2019 06 33268 ND-2019060014 136008001 PAGO INTERESES DE SOBREGIRO, DAVIVIENDA 21-jun-19 $ 15.746,19 $ - 860034313 BANCO DAVIVIENDA S.A. I-00007 06
2019 06 33246 ND-2019060014 111005005 PAGO INTERESES DE SOBREGIRO, DAVIVIENDA 21-jun-19 $ - $ 15.746,19 860034313 BANCO DAVIVIENDA S.A. 06

 se evidencia un gasto de cobranza a banco ITAU, registrados y estos pagos por

intereses corresponden a ser registrados en un gasto.

nitem num _doc codigo descrip fecha debito credito nit_ter nom bre NIT doc_rel tip_doc

30842 ND-2019060015 136008001 GASTOS POR COBRANZA, ITAU 1-jun-19 $ 1.625.000,00 $ - 890903937 BANCO CORPBANCA COLOMBIAI-00001
S.A. 06
30828 ND-2019060015 111005006 GASTOS POR COBRANZA, ITAU 1-jun-19 $ - $ 1.625.000,00 890903937 BANCO CORPBANCA COLOMBIA S.A.

34317 ND-2019060016 136008001 PAGO INTERESES DE SOBREGIRO, BBVA 29-jun-19 $ 132.509,00 $ - 860003020 BBVA COLOMBIA S.A. I-00002 06
34284 ND-2019060016 111005003 PAGO INTERESES DE SOBREGIRO, BBVA 29-jun-19 $ - $ 132.509,00 860003020 BBVA COLOMBIA S.A. 06

34611 ND-2019060017 136008001 PAGO INTERESES DE SOBREGIRO, ITAU 30-jun-19 $ 615.619,27 $ - 890903937 BANCO CORPBANCA COLOMBIAI-00002
S.A. 06
34577 ND-2019060017 111005006 PAGO INTERESES DE SOBREGIRO, ITAU 30-jun-19 $ - $ 433.646,65 890903937 BANCO CORPBANCA COLOMBIA S.A. 06
34579 ND-2019060017 111005006 PAGO INTERESES DE SOBREGIRO, ITAU 30-jun-19 $ - $ 181.972,62 890903937 BANCO CORPBANCA COLOMBIA S.A. 06

30844 ND-2019060021 136008001PAGO INTERESES OBLIGACION N.4810091362, BANCOLOMBIA1-jun-19 $ 52.408,00 $ - 890903938 BANCOLOMBIA S.A. 06
30824 ND-2019060021 111005002PAGO INTERESES OBLIGACION N.4810091362, BANCOLOMBIA1-jun-19 $ - $ 52.408,00 890903938 BANCOLOMBIA S.A. 06

33117 ND-2019060022PAGO136008001
INTERESES M.E, OBLIGACION N.2502073301, USD 600.36, TRM 2.931.78,20-jun-19
BANCOLOMBIA
$ 1.760.123,00 $ - 890903938 BANCOLOMBIA S.A. I-00003 06
33084 ND-2019060022PAGO111005002
INTERESES M.E, OBLIGACION N.2502073301, USD 600.36, TRM 2.931.78,20-jun-19
BANCOLOMBIA
$ - $ 1.760.123,00 890903938 BANCOLOMBIA S.A. 06
  Se evidencia un gasto bancario y una cuenta de banco debitada por pago de la
misma; igual se observa registro del documento en la cuenta 5115800002 la cual
por su dinámica debería ser registrada en una cuenta 530550.

nitem num _doc codigo descrip fecha debito credito nit_ter nom bre NIT doc_rel tip_doc

34610 ND-2019060025 136008001 GASTOS FINANCIEROS BANCOLOMBIA JUNIO 30-jun-19 $ 13.185,45 890903938 BANCOLOMBIA S.A. I-00004 06
34529 ND-2019060025 111005002 GASTOS FINANCIEROS BANCOLOMBIA JUNIO 30-jun-19 $ - $ 3.946.843,39 890903938 BANCOLOMBIA S.A. 06
35635 ND-2019060025 511580001 GASTOS FINANCIEROS BANCOLOMBIA JUNIO 30-jun-19 $ 1.399.621,08 $ - 890903938 BANCOLOMBIA S.A. 06
35641 ND-2019060025 511580002 GASTOS FINANCIEROS BANCOLOMBIA JUNIO 30-jun-19 $ 1.399.621,08 $ - 890903938 BANCOLOMBIA S.A. 06
35753 ND-2019060025 530505001 GASTOS FINANCIEROS BANCOLOMBIA JUNIO 30-jun-19 $ 1.134.415,78 $ - 890903938 BANCOLOMBIA S.A. 06

3. IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO

Al auditar las cuentas de industria y comercio retenido, 236580 observamos que no hay
evidencia que represente importancia relativa o materialidad, de igual forma se evidencia
que la empresa en sus cierres de impuesto presenta algunas retenciones por pagar.
4. TERCEROS REPETIDOS

Hallazgo, en la validación de terceros se encontró duplicado el tercero Guillermo Cuadrado,

Riesgos, clasificación doble de gastos y costos en cabeza del mismo
Recomendación, reclasificación del tercero.

5. CUENTA IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR

Hallazgo:
1. en la cuenta 2408 IVA DESCONTABLE, se evidencia que algunas bases no
corresponden con el iva en ciertos registros contables, además se observan cierto
tratamiento en algunos porcentajes de iva descontables llevados en la cuenta
511570 a los cuales no se les puede determinar una base gravable.

Recomendación:
1. Revisar las bases que corresponden a dicho impuesto del iva descontable.
6. DOCUMENTOS LEGALES DE LA EMPRESA
DOCUMENTO HALLAZGO
error en dirección, no coincide con cámara de
comercio ni con actas
error en códigos de responsabilidades 11 y 35
Registra dos establecimientos económicos uno en
Galapa y el otro en Bogotá, pero en cámara de
comercio solo está inscrito el de Galapa
error en la casilla 88 entidad vigilada, las SAS son
controladas por la Superintendencia de
Sociedades y su código es 03 (hoja 2)
Error en código de actividad económica en la
casilla 161 (hoja 6), código correcto de la actividad
RUT económica 2599
Se observa que la última actualización de Rut fue
el 20 de Diciembre 2017
error en la información de la última reforma, ya
que la informada (25) no fue la última
modificación realizada, la última es la acta No 31
(adopción de la sigla PPL & CIA S.A.S
En este, no se encuentra los datos personales del
representante legal en calidad de suplente
Error en la casilla 80, fecha de vigencia según
cámara de comercio es 2004-05-31
RECOMENDACIONES
Se debe actualizar el RUT con la
dirección correspondiente
se debe actualizar Rut cambiando
responsabilidad 11 por la 48 (ley de
financiamiento 1943 de 2018), y
eliminar la responsabilidad 35 código
derogado (ley 1819 de 2016)
Se debe actualizar el RUT con el
número de establecimientos
correctos
Se debe corregir código de la entidad
de control
Se debe corregir código de la
actividad económica en la página 6
de registro de establecimientos
Se debe realizar actualización de Rut
urgente con las recomendaciones
dadas anteriormente para no
acarrear sanción alguna.
Se debe modificar la última reforma
de la compañía, incluida la fecha en
la que esta se realizó.
Actualizar el documento, anexando
la información del representante
legal
Se debe corregir fecha de vigencia de
la entidad
 Error en la certificación de la transformación de la
sociedad que paso de ser Ltda. a S.A, en la
certificación no coincide el tipo de sociedad con la
sigla
Se debe corregir los errores
La última renovación fue realizada el 31 de Marzo
CAMARA encontrados a la mayor brevedad, y
de 2017
DE cancelar la sanción correspondiente
No se encuentra registrada la acta No 31 con fecha
COMERCIO por no realizar la renovación del
28 de Enero de 2015 donde se hace adopción de la
registro mercantil en el año 2018.
sigla PPL & CIA S.A.S
Error en la dirección registrada en cámara de
comercio, no coincide con la informada en el acta
de constitución

En resolución de facturación emitida por la

RESOLUCION DIAN se evidencia error en el número de NIT
DE informado ya que el número asignado en el Actualizar los datos
FACTURACION Registro Único Tributario 901.777.777 – 7 y el
registrado en la resolución es 901.177.777-7.