UNIVERSIDAD DE ORIENTE

NUCLEO NUEVA ESPARTA

COORDINACION DEL PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA.

EMPRESAS DE HOTELERAS Y SERVICIOS ASISTENCIALES PRIVADOS

EMPRESAS HOTELERAS y EMPRESAS ASISTENCIALES (CLINICAS

Las empresas inician sus operaciones En caso de existir diferencias superiores a
presentando en sus mayores analíticos: 100,00 Bs, se le cobrera al empleado o se le
banco Bs. 500.000,00 y Capital Social Bs. pagara al cliente.
500.000,00 Utiliza un sistema de Inventario Continuo y
Las empresas son contribuyentes especiales. el método PEPS
Los enunciados indica la base imponible. Utilice la comisión bancaria TDC 6% y TD 1%
Las empresas tienen un margen de ganancia Todos los ARI recibidos indican desgravamen
bruta del 20%. único y sin carga familiar.

EJERCICIO 1. La empresa hotelera “ISLA DEL MAR C.A”, ubicada en el Estado Zulia.
El 01/09 alquila un local por Bs. 132.000,00 mensual a la empresa VICA (contribuyente ordinario especial),
firmándose un contrato por 6 meses así mismo se recibe 2 meses de depósito en garantía y un mes por adelantado.

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER BASE IMP 132,000.00

1 IVA 21,120.00
1/9/2018 BANCO 394,680.00 TOTAL 153,120.00
INGRESO COBRADO POR ANTICIPADO 130,680.00 RET IVA 15,840.00
DEPOSITO EN GARANTIA 264,000.00 RET ISLR 6,600.00
2 TOTAL 130,680.00

La empresa ofrece el servicio de banquete a la empresa CIMA CA (contribuyente ordinario especial) la cual había
entregado un depósito en garantía por Bs. 28.000 el día 15/09.

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER

2

15/9/2018 BANCO 28,000.00

DEPOSITO RECIBIDO POR BANQUETE 28,000.00

La empresa inicia sus operaciones, recibiendo una reservación por Bs. 9.000,00 el cual fue depositado en la cuenta
bancaria del hotel el día 18/09.

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER

3

18/9/2018 BANCO 9,000.00

DEPOSITO POR RESERVACION 9,000.00

Se recibe al cliente para alquilarle una habitación nº 56 de Bs. 3.000,°° (Servicio de Alojamiento es de 3pm a 1pm).
El recepcionista le da entrada al hotel el día 20/04 a las 6 pm. Al transcurrir los días el huésped solicita su estado de
cuenta 24/04 a las 8 pm días para retirarse.
FECHA DESCRIPCION DEBE HABER
4

24/9/2018 CUENTA HUESPED 17,400.00

SERVICIO DE ALOJAMIENTO 15,000.00

DEBITO FISCAL 2,400.00

Durante su estadía incurrió los siguientes gastos: Alimentos y bebidas Bs. 1.500,00/ Comisión por Servicio: Bs. 150/
Teléfono Bs. 100,00.
FECHA DESCRIPCION DEBE HABER
5

CUENTA HUESPED 2,006.00

ALIMENTOS Y BEBIDAS 1,500.00

COMISION POR SERVICIO POR PAGAR (10%) 150.00

TELEFONO 100.00

DEBITO FISCAL 256.00

El cajero recibe el pago por la diferencia a través de tarjeta de crédito, el cajero principal cierra su turno. Al momento
de revisar el sobre de remisión se encontró un voucher por Bs. 9.406,00.

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER

6

CAJA PRINCIPAL 10,406.00 COBRO 10,406.00

DEPOSITO POR RESERVACION 9,000.00 VOUCHERS 9,406.00

CUENTA HUESPED 19,406.00 FALTANTE 1,000.00

7

BANCO 8,371.34 PAGO TDC 9,406.00

ANTICIPO DE ISLR 470.30 COMISIÓN 564.36

COMISION BANCARIA 564.36 ANTICIPO 470.30

CUENTA POR COBRAR EMPLEADO 1,000.00 TRANSF 8,371.34

CAJA PRINCIPAL 10,406.00

El hotel emite factura por el servicio de alquiler, y adicionalmente se emite pago a la factura del mes de marzo al
contador externo bs. 3.000,00.
FECHA DESCRIPCION DEBE HABER BASE IMP 132,000.00

8 IVA 21,120.00

30/9/201 130,680.0
8 INGRESO COBRADO POR ANTICIPADO 0 TOTAL 153,120.00

ANTICIPO DE ISLR 6,600.00 RET IVA 15,840.00

ANTICIPO DE IVA 15,840.00 RET ISLR 6,600.00

INGRESOS POR ALQUILER 132,000.00 TOTAL 130,680.00
DEBITO FISCAL 21,120.00
9
30/9/201
8 HONORARIOS PROFESIONALES 3,000.00

CREDITO FISCAL 480.00

RET IVA 360.00

RET ISLR 47.50 17000 1,416.67

BANCO 3,072.50 42.50