Comprobación de Lectura Tributario

1. De donde proviene la palabra arbitrio.

Del latín arbitrium

2. Son los derechos o impuestos con que se arbitran fondos para gastos públicos,
por lo general, municipales.
Arbitrio Municipal

3. Que organismo autoriza los arbitrios municipales.

El Congreso de la República a propuesta del Concejo Municipal quien por
conducto del Organismo Ejecutivo traslada la iniciativa al Organismo
Legislativo.

4. Son impuestos o imposiciones que se procuran, obtienen o arbitran, fondos para

gastos públicos, ordinarios o extraordinarios, generalmente a los municipios y
ocasionalmente a las provincias.
Arbitrio Municipal

5. Cuáles son los dos tipos de arbitrio municipal.

a. Ordinario
b. Extraordinario

6. Es un pago pecuniario, obligatorio y definitivo que establecen las

municipalidades para percibir los ingresos que le permitirán cumplir con sus
obligaciones.
Arbitrio Municipal

7. Son aquellos ingresos que perciben las municipalidades por medio de la

recaudación, que ellas mismas realizan, de impuestos, arbitrios, tasas y
contribuciones por mejoras.
Arbitrio Municipal

8. Mencione cuales son las principales características de los Arbitrios Municipales.

a. No tienen contraprestación por parte de la Municipalidad;
b. Están establecidos en una ley;
c. Sólo los puede crear el Congreso de la República;
d. Algunos tienen destino especificado por la ley que los crea;
e. Se pagan en forma periódica; anual o mensual.
 9. Los criterios que rigen la creación de los arbitrios.
● Que haya certeza: ​Que el contribuyente sepa el monto, forma y tiempo
que debe pagar el arbitrio.
● Que sea razonable: que haya justicia tributaria, que sea razonable aun
cuando los contribuyentes tengan alta capacidad económica.
● Que los mecanismos de cobro sean ágiles: ​tiene importancia para la
municipalidad y para el usuario.
10. Cuáles son las características de los arbitrios municipales.
a. Es de pago pecuniario: ​se paga siempre en dinero.
b. De carácter obligatorio:​ establecido en una ley.
c. Es de ámbito territorial “restringido”: de acuerdo a su territorio, su
aplicación es sólo para el municipio que lo establece.

11. Mencione que leyes especiales tienen ingresos y tributos municipales.

a. Ley del Impuesto al Valor Agregado
b. Ley del Impuesto Sobre Circulación de Vehículos Terrestres, Marítimos
y Aéreos.
c. Ley de Anuncios en Vías Urbanas, Vías Extraurbanas y Similares
d. Ley Reguladora del Uso y Captación de Señales Vía Satélite y su
Distribución por Cable
e. Ley del Impuesto de Distribución de Petróleo y Combustible derivado
del Petróleo.
12. Es un impuesto indirecto sobre el consumo, es decir, financiado por el
consumidor final.
Impuesto al Valor Agregado –IVA-

13. En qué momento es percibido el IVA.

Es percibido por el vendedor en el momento de toda transacción comercial
(transferencia de bienes o prestación de servicios).

14. Del monto total del porcentaje del IVA (12%); cuál es el porcentaje que se asigna
para el financiamiento de la paz y desarrollo con destino a la ejecución de
programas y proyectos de educación, salud, infraestructura, etc.
3.5%

15. Sobre el 3.5% del monto total del porcentaje del IVA que se designa para
financiamiento de paz y desarrollo; cuál es el porcentaje que se le asigna a las
municipalidades del país.
1.5%
 16. Como pueden destinar o proporcionar las municipalidades el 1.5% que reciben
del porcentaje del IVA.
a. Hasta un máximo de 25% para gastos de funcionamiento y atención del
pago de prestaciones y jubilaciones.
b. El 75% restante se destinará con exclusividad para inversión.

17. Como se denomina la cuenta especial que existe en el Banco de Guatemala

para hacer efectiva la asignación para el financiamiento de la paz y desarrollo.
“Fondo para el Desarrollo, el Gasto Social y la Paz”

18. Quien es el organismo encargado de realizar el deposito a la cuenta “Fondo para

el Desarrollo, el Gasto Social y la Paz”.
El Congreso de la República dentro de los 15 días siguientes a la recaudación
mensual.

19. Conforme a la “Ley de Impuesto sobre Circulación de Vehículos Terrestres,

Marítimos y Aéreos”, en su artículo 6, que porcentaje se destina a las
municipalidades sobre la recaudación de vehículos terrestres de uso particular,
de alquiler, comercial, de transporte urbano de personas y motocicleta.
50% (es el mismo sistema que se distribuye el porcentaje de la CPRG como
aporte constitucional a las municipalidades).

20. Que destino le debe dar la municipalidad al aporte recibido por el impuesto de
vehículos terrestres de uso particular, de alquiler, comercial, de transporte
urbano de personas y motocicleta.
Para mantenimiento, mejoramiento, construcción y/o ampliación de calles,
puentes y bordillos de las cabeceras y demás poblados de los municipios.

21. Como se distribuye la recaudación del impuesto de los vehículos terrestres de

transporte extraurbano de personas y/o carga, para uso agrícola, para uso
industrial, para uso de construcción, etc.
a. 70% al fondo común.
b. 20% a las municipalidades.
b.a. ​10% para pago de salarios y prestaciones de empleados municipales;
b.b. ​10% al departamento de transito de la policía nacional

22. Como se distribuye la recaudación del impuesto de los vehículos marítimos, tipo
yates, veleros, lanchas o botes recreativos, lanchas o botes de pesca artesanal.
a. 70% al fondo común.
b. 20 % a las municipalidades.
 b.a. ​Para ​mantenimiento, mejoramiento o construcción de fuentes de agua
potable y drenajes.
c. ​10%​ ​a la marina nacional

23. Como se distribuye la recaudación del impuesto de los vehículos aéreos, tipo
aviones o avionetas monomotores de uso particular, helicópteros de uso
particular, etc.
a. 20% al fondo común
b. 30% a las municipalidades: ​mantenimiento, mejoramiento, construcción y/o
ampliación del sistema eléctrico.
c. 50% a la Dirección General de Aeronáutica Civil

24. Como se divide el arbitrio por la distribución de señales por cable.

a. En la capital y cabeceras departamentales Q.2.00 por usuario de
servicio
b. En el resto del país Q.1.00

25. Que ley regula lo relativo al arbitrio por distribución de señales por cable.
“Ley Reguladora del Uso y Captación de Señales Vía Satélite y su Distribución
por Cable”

26. Por medio de qué ministerio se distribuye el aporte a las municipalidades en

concepto de gasolina superior y regular.
Ministerio de Finanzas Públicas

27. De cuanto es el aporte que se les debe dar a las municipalidades por concepto
de gasolina superior y regular.
De veinte centavos de quetzal por galón

28. Que ley regula lo relativo al aporte a las municipalidades por concepto de
gasolina superior y regular.
Ley del Impuesto de Distribución de Petróleo y Combustible derivado del
Petróleo.

29. Es un impuesto directo, ya que grava los bienes inmuebles de las personas
propietarias o poseedoras y los usufructuarios de bienes del Estado de acuerdo
a su valor.
Impuesto Único sobre Inmuebles
 30. Un tributo que recae sobre los bienes rústicos o rurales y urbanos, integrando
los mismos el terreno, las estructuras, construcciones, instalaciones adheridas al
inmueble y sus mejoras; así como los cultivos permanentes.
Impuesto Único sobre Inmuebles

31. Cuál es el monto a pagar de IUSI sobre un inmueble.

Se calcula conforme la base del valor del Inmueble.

32. Que tipos de bienes inmuebles grava el IUSI.

Grava bienes inmuebles rustico o rurales y urbanos

33. Que es lo que integran los bienes inmuebles que son gravados por el IUSI.
Se integran por terreno, estructuras, construcciones adheridas al inmueble y sus
mejoras, así como los cultivos permanentes.

34. Qué reforma fue la que impulsó y consolido la propiedad privada mediante la
confiscación de las mejores tierras de las comunidades indígenas y de la iglesia.
Reforma Liberal de 1871
35. Como se llamó el decreto que gravo todas las edificaciones localizadas en los
centros de los poblados de la República.
Decreto “Construcción Urbana”

36. Cuando fue emitido el Decreto “Construcción Urbana”.

Noviembre de 1871

37. ¿A qué se le llamo la Consolidación?

Se le llamo así a la ubicación de bienes eclesiásticos para declararlos propiedad
nacional o transferirlos a manos de particulares.

38. Que monto de impuesto debían pagar los bienes inmuebles ubicados en el área
urbana o rural, dentro de la Ley de Contribuciones.
3 por millar

39. En qué año nace la Ley de Contribuciones.

1991

40. Ante quien debían declarar los propietarios el valor de sus bienes raíces en la
época de la Ley de Tributaciones.
Dirección General de Rentas
 41. En qué año y bajo el mando de que presidente se crea la Ley del Impuesto
Único sobre Inmuebles.
1987, bajo el régimen de Vinicio Cerezo Arévalo

42. Cuál es el decreto número vigente de la Ley del Impuesto Único sobre
Inmuebles.
Decreto número 15-98

43. Mencione cuales son las características del Impuesto Único sobre Inmuebles.
a. El impuesto es de carácter nacional: ​todo inmueble debe pagar impuesto.
b. La base del impuesto es el valor de los bienes inmuebles: tanto los de
zona rural como en la urbana.
c. Aunque el impuesto es anual, se puede cancelar en cuatro cuotas
trimestrales:​ las tarifas son de dos, seis y nueve por millar.

44. Cuál es el objeto del Impuesto Único sobre Inmuebles.

Gravar anualmente el valor de los bienes inmuebles rústicos o rurales y urbanos.

45. A quienes se les considera sujetos pasivos o contribuyentes del Impuesto Único
sobre Inmuebles.
● A las personas propietarias de bienes inmuebles;
● A las personas poseedoras de bienes inmuebles;
● A los usufructuarios de bienes del Estado.

46. Quienes son los sujetos activos del Impuesto Único sobre Inmuebles.
Al Estado y las Municipalidades

47. Quienes son responsables solidarios del pago del IUSI.

a. Los albaceas, representantes de una mortual, herederos o legatarios de
los bienes inmuebles;
b. Los fiduciarios por los bienes inmuebles administrativos en
fideicomiso;
c. Los usufructuarios de bienes inmuebles inscritos como tales en la
matrícula fiscal; y
d. Las personas individuales o jurídicas por el impuesto y multas que se
adecuen a la fecha de la adquisición de bienes inmuebles o cualquier
título.

48. Que tasa de impuesto pagan los bienes inmuebles de valor de hasta Q.2,000.00.
Exento
49. Que tasa de impuesto pagan los bienes inmuebles de valor de Q.2,000.01 a
Q.20,000.00.
2 por millar

50. Que tasa de impuesto pagan los bienes inmuebles de valor de Q.20,000.01 a
Q.70,000.00.
6 por millar

51. Que tasa de impuesto pagan los bienes inmuebles de valor de Q.70,000.01 en
adelante.
9 por millar

52. Cuál es el plazo para la prescripción de derechos y obligaciones derivados de la

aplicación y fiscalización del IUSI.
Cuatro años

53. Es un adorno, arreglo, atavío. Una de las finalidades o manifestaciones de la

actividad municipal en lo que corresponde a la policía urbana, se refiere sobre
todo al respecto decorativo de las fachadas, jardines y paseos públicos.
Ornato

54. Quienes están afectos al pago del boleto de ornato.

Todas las personas guatemaltecas o extranjeras que se encuentren en cada
jurisdicción municipal.
55. Bajo que Gobierno fue creado el boleto de ornato.
José María Reyna Barrios

56. En qué fecha el General Jorge Ubico autorizó la ley del Catastro Municipal.
17 de octubre de 1939

57. Que nombre le dio al ornato el presidente Juan José Arévalo.

Arbitrio de Ornato

58. Bajo que nombre se aprobó la ley de ornato actual.

Boleto de Ornato decreto número 121-96

59. En qué fecha se creó el Boleto de Ornato dto. 121-96.

1 de enero de 1997

60. Es aquel tributo municipal que paga el vecino contribuyendo a las mejoras
ornamentales de su municipio representado por un formato.
 Arbitrio de Ornato

61. Quien provee de los formularios oficiales a la municipalidad.

Contraloría General de Cuentas

62. Como se les denomina a los formularios que utilizan las municipalidades que no
sea la ciudad capital.
7B

63. Como se le denomina al formulario que utiliza la municipalidad de Guatemala.

Boleto de Ornato

64. Cuál es la edad estipulada para el pago del arbitrio del boleto de ornato.
Entre los 18 y 65 años de edad, se incluye los menores de 18 años que tengan
permiso para trabajar.

65. Quienes están exentos del pago del boleto de ornato.

a. Los mayores de 65 años de edad;
b. Las personas que adolezcan de enfermedad física o mental que les
impida trabajar y que no obtengan ingreso alguno;
c. Las personas jubiladas por el Estado, las municipalidades, entidades
autónomas y entidades de la Iniciativa privada;
d. Quienes obtengan ingresos mensuales hasta por Q.300.00 quetzales.

66. Es la prestación pecuniaria exigida compulsivamente por el Estado, en virtud de

ley, por la realización de una actividad que afecta especialmente al obligado.
Tasa municipal

67. El tributo cuya obligación tiene como hecho generador la prestación efectiva o
potencial de un servicio público individualizado en el contribuyente el
presupuesto de la obligación.
Tasa municipal

68. Una relación de cambio, en virtud de la cual se pagaría una suma de dinero
contra la prestación de un determinado servicio público.
Tasa municipal

69. Es el pago de un servicio prestado.

Tasa municipal
70. Es un derecho que se percibe por el Estado como persona soberana por
servicios o prestaciones especiales individualizables de carácter jurídico
administrativo, organizados con fines colectivos y que los paga el usuario a
solicitud.
Tasa

71. Es la prestación pecuniaria que el Estado exige a quien hace uso actual de
ciertos servicios públicos.
Tasa

72. El ingreso monetario recibido por el Estado o ente público en pago de un servicio
especial y divisible que beneficia directamente a quien lo paga y al mismo
tiempo beneficia a la sociedad.
Tasa

73. Es la cantidad de dinero que el Estado percibe en pago de la prestación de un

servicio público o de una ventaja diferencia que aporta un acto administrativo.
Tasa

74. Una relación de cambio en virtud de la cual se pagaría una suma de dinero
contra la prestación de un determinado servicio público.
Tasa

75. Es un tributo o pago que recibe la municipalidad, por la prestación efectivo o

potencial de un servicio público individualizado, directa o indirectamente, en los
vecinos.
Tasa Municipal

76. Quien es el sujeto activo en materia de las tasas.

El Estado
77. Quien es el sujeto pasivo en materia de tasas.
La persona física o moral que solicita y obtiene la prestación del servicio
administrativo.

78. Cuáles son los efectos de las tasas.

a. El uso actual de un servicio público;
b. Un pago particular al Estado de una suma de dinero para este uso;
c. Solamente en ciertos servicios públicos se cobra la tasa.

79. Mencione cuales son las condiciones mínimas para la obtención de una tasa
municipal.
 a. La oferta del servicio debe ser divisible y técnica;
b. La demanda del servicio debe ser constantemente activa por parte del
individuo.

80. Las características de las tasas son:

a. Si el Estado no lo proporciona no tiene derecho a cobrarlo;
b. La tasa es el ingreso monetario recibido por el Estado o cualquier ente
público;
c. Deben ser establecidas en leyes y reglamentos;
d. La tasa es recibida por el Estado o cualquier ente estatal por el pago de
un servicio especial o determinado.

81. Como se clasifican las tasas.

a. Tasas por servicios: ​las que paga el usuario cuando utiliza directamente el
servicio y se funda en el uso o disfrute de un servicio público de carácter
esencial.
b. Tasas por otorgamiento de documento público: son las que se pagan
cuando se solicita copia de documentos.

82. Cuál es el antecedente más remoto que se conoce sobre las contribuciones por
mejoras en América.
La Real Cedula II

83. Son aquellas aportaciones obligatorias e impersonales, establecidas legalmente

y pagaderas periódicamente, para repartir entre las personas afectadas por el
pago la carga de los gastos públicos.
Contribuciones

84. Compensación pagada con carácter obligatorio al ente público con ocasión de
una obra realizada con fines de utilidad pública, pero no proporciona también
ventajas especiales a los particulares de propietarios bienes inmuebles.
Contribuciones Especiales
85. El tributo que se paga al Estado en retribución de la plusvalía o aumento de
valor que, a raíz de la construcción de obra pública, experimentan las
propiedades privadas aledañas, fronterizas o lindantes a dicha obra.
Contribución por mejoras

86. Compensación pagada con carácter obligatorio al ente público con ocasión de
una obra realizada con fines de utilidad pública.
Contribución por mejoras
 87. No es una contraprestación de un servicio público incorporado, sino la
retribución del enriquecimiento obtenido, por un propietario en virtud de una obra
pública realizada en un lugar en que se halla situado un inmueble.
Contribución por Mejoras

88. Como define el Código Tributario la contribución por mejoras.

Es establecida para costear la obra pública que produce una plusvalía
inmobiliaria y tiene como límite para su recaudación, el gasto total
realizado, y como límite individual para el contribuyente, el incremento del
valor del inmueble beneficiado.

89. La prestación obligatoria debida en razón de beneficios individuales o de grupos

sociales, derivados de la realización de obras públicas o de especiales
actividades del Estado.
Contribución por mejoras

90. Mencione las características de la contribución por mejoras.

a. Es impuesta por un ente público
b. Es un recurso tributario en común a todos los entes locales
c. Es de pago obligatorio
d. La contraprestación consiste en una obra que beneficia directamente a
una parte de la colectividad.
e. Se paga una sola vez.

91. Mencione los elementos de las Contribuciones por mejoras.

a. Prestación personal
b. Beneficio derivado de la obra
c. Proporción razonable entre el presunto beneficio obtenido y la
contribución exigida
d. Destino del producto
e. Hecho generador en las contribuciones por mejoras

92. Cuál es el hecho generador o hecho imponible de la Contribución por mejora.

Es el presupuesto establecido por la ley para tipificar el tributo y cuya realización
origina el nacimiento de la obligación tributaria.

93. El presupuesto de naturaleza jurídica económica fijado por la ley para configurar
cada tributo y cuya realización origina el nacimiento de la obligación tributaria.
Hecho Imponible

94. Mencione los elementos del Hecho imponible para la contribución por mejoras.
 a. Elemento material: ​el objeto de las contribuciones, consiste en la obtención
del sujeto pasivo de un beneficio o aumento de sus bienes.
b. Elemento subjetivo: se refiere a los sujetos en las contribuciones por
mejoras. Se divide en sujeto activo y pasivo, sujetos de la contribución por
mejoras, elemento espacial.
c. Elemento temporal: se divide en: devengo, base del cálculo, determinación
de la valorización, determinación del costo.

95. Quien es el sujeto activo en las contribuciones por mejoras.

El Estado a través de sus diversas manifestaciones: Nación, Departamento y
Municipalidades.

96. Quien es el sujeto pasivo en las contribuciones por mejoras.

El obligado al cumplimiento de la prestación

97. Es el momento en el que la ley considera perfeccionado el hecho imponible;

expreso el momento en que sea realizado el hecho imponible y nace la
obligación tributaria o el derecho de crédito a favor del sujeto activo.
El Devengo

98. Cuales son las dos bases con la que se relaciona la determinación de la
contribución por mejoras.
a. El beneficio obtenido: ​la valorización del inmueble.
b. Costo de la obra

99. En donde encuentra su especial justificación la contribución por mejoras.

En la obra pública

100. Es el mejor procedimiento desde el punto de vista teórico, anterior y posterior

a la realización de la obra.
La doble tasación

101. Constituyen en la parte relativa al valor inicial, una pericia igual a la que se
realiza en todos los casos de valuación de inmuebles para los efectos tributarios.
Las operaciones
102. Cuál es la diferencia de la contribución por mejoras con el impuesto.
a. Por el origen: ​el impuesto, el beneficio puede tener cualquier origen, una
actitud pública o privada; en las contribución por mejoras ese beneficio
proviene exclusivamente de una actividad del Estado.
b. Por el beneficio: el impuesto, el beneficio se toma como índice de una
capacidad contributiva especial destinada a sufragar los gastos públicos. En
 las contribuciones por mejoras el beneficio, por su carácter diferencial, es
considerado en si mismo como una causa justificativa para exigir a las
personas una participación especial.
c. Por el producto: en el impuesto el producto puede tener o no una afectación
especial; en la contribución por mejoras, es elemento esencial y principal
fundamento político de la exigencia tributaria, para toda contribución
especial.

😐
103. Cual es la diferencia de la contribución por mejoras con la tasa.
En la tasa la actividad que se especifica en prestaciones individuales que
constituyen la razón de ser es el servicio; en la contribución por mejoras,

😐
esa actividad tiene carácter de generalidad.
En la tasa la prestación pertenece al grupo de funciones cuyo desempeño
en inherente al Estado, según el ordenamiento jurídico existente en cada
tiempo y lugar; en las contribuciones por mejoras, la actividad estatal

😐
productora de bienes o servicios es de naturaleza económica.
En la tasa es suficiente con que el servicio funcione, proporcione o no de
ventajas a los particulares, mientras que en la Contribución por Mejoras
esta ventaja adquiere carácter de esencial.

104. Que ordenamiento jurídico regula las contribuciones por mejoras.

Código Municipal