GESTIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL

PROCEDIMIENTO DESARROLLO CURRICULAR

GUÍA DE APRENDIZAJE

ACTIVIDAD N° 2

INDICADORES FINANCIEROS DE LIQUIDEZ Y ENDEUDAMIENTO

PRESENTADO POR:

SANDRA PATRICIA CALDERÓN

C.C 55.169.099

PRESENTADO A:

PABLO ENRIQUE SALCEDO C

TUTOR VIRTUAL SENA

NEIVA, HUILA 15 DE FEBRERO DE 2018

GFPI-F-019 V3
 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA
Procedimiento de Desarrollo Curricular
GUÍA DE APRENDIZAJE

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE : ACTIVIDAD

Descripción:

Nombre de la actividad: Indicadores financieros de liquidez y endeudamiento.

Instrucción clara del paso a paso:

La cooperativa Multiactiva Trabajando juntos es una empresa de servicios y se dedica a la prestación de

servicios cooperativo para sus asociados A continuación se presentan los estados financieros clasificados
correspondientes a los 2 últimos años, con base a los cuales se pide lo siguiente.

Calcular los indicadores de liquidez y endeudamiento

Cooperativa Multiactiva Trabajando juntos

BALANCE GENERAL (ESTRUCTURA DE LA 2.015 2.016

INVERSION)
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
11 DISONIBLE 56.439.256 51.196.406
caja 4.246.146 15.233.539
bancos 52.193.110 32.315.953
fondo de liquidez 0 3.646.914
12 INVERSIONES 100.000.000 450.000.000
Para mantener hasta el vencimiento. 100.000.000 450.000.000
14 CARTERA DE CREDITO ASOCIADOS 309.587.943 204.192.457
crédito de consumo garantía admisible 3.073.518 0
crédito de consumo otras garantía 313.021.287 246.448.534
provisión para protección de cartera -1.567.880 -38.214.530
provisión general de cartera -4.938.982 -4.041.547
16 CUENTAS POR COBRAR 17.472.668 9.213.840
convenios 345.600 10.018.021
anticipos 4.250.000 2.300.000
créditos a empleados 2.103.000 2.054.881
deudores patronales 2.462.314 107.115
ingreso por cobrar(intereses) 5.222.679 2.865.197
ingreso por cobrar(cta. Soste-cxc exasoc) 199.836 199.836
anticipos de impuesto 4.310.506 4.310.506
otras cuentas por cobrar 550.707 0
provisiones para protección de c x c -1.971.974 -12.641.716
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 483.499.867 714.602.703
ACTIVO NO CORRIENTE
14 CARTERA DE CREDITO PORCION NO CTE. 671.701.462 523.703.136
crédito de consumo garantía admisible 6.531.226 0

Página 2 de 8
 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA
Procedimiento de Desarrollo Curricular
GUÍA DE APRENDIZAJE

crédito de consumo otras garantía 665.170.236 523.703.136

17 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 23.482.008 15.850.000
muebles y equipo de oficina 3.530.000 8.535.000
equipo de cómputo y comunicaciones 11.484.000 13.175.000
depreciación acumulada -1.531.992 -21.710.000
18 ACTIVOS DIFERIDOS 7.261.920 628.200
cargos diferidos (software sicoopweb) 7.261.920 628.200
19 OTROS ACTIVOS 21.270.070 28.220.006
otras inversiones 10.845.166 10.845.166
bienes recibidos en pago 17.374.840 17.374.840
provisión otros activos -6.949.936 0
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 723.715.460 568.840.342
TOTAL ACTIVO 1197215327 1.283.004.045

BALANCE GENERAL (ESTRUCTURA DEL FINANCIAMIENTO)

PASIVO 2.015 2.016

21 DEPOSITO 0 91.147.296
ahorro voluntario 0 13.990.509
ahorro permanente 0 77.156.787
24 CUENTAS POR PAGAR 12.397.258 58.153.338
costos y gastos por pagar 7.553.694 2.287.067
retención en la fuente 1.074.043 394.677
retenciones y aportes de nomina 678.805 617.392
remanentes por pagar 3.067.718 54.854.202
otras cuentas por pagar 22.998 0
TOTAL PASIVO CORRIENTE 12.397.258 149.300.634
26 fondos sociales 223.389.629 129.660.218
fondo social de educación 92.603.607 47.191.501
fondo social de solidaridad 79.184.022 72.334.370
fondos social de actividades asociados 8.347.132 10.134.347
fondo nacional de cartera 31.437.693 0
fondo social otros fines 11.817.175 0
27 OTROS PASIVOS 2.851.786 3.410.079
obligaciones laborales consolidadas 2.533.317 3.048.876
ingresos recibidos para terceros 318.469 361.203
28 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVICIONES 0 26.000.000
provisión contingencia 0 26.000.000
TOTAL PASIVOS 238.638.673 308.370.931
PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL 666.344.443 548.427.288
aportes ordinarios 665.003.459 547.086.305

Página 3 de 8
 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA
Procedimiento de Desarrollo Curricular
GUÍA DE APRENDIZAJE

fondo social mutual 1.340.984 1.340.983

32 RESERVAS 120.338.556 2.609.010
protección de aportes 117.729.546 0
inversión social 1.565.406 1.565.406
reservas estatutarias 1.043.604 1.043.604
33 FONDOS DE DESTINACION ESPECIFICA 15.235.791 13.704.986
fondo para revalorización de aportes 1.530.805 0
fondo de mercadeo de producto 3.101.827 3.101.827
fondo especial 521.802 521.802
fondos sociales capitalizados 9.447.341 9.447.341
fondos de inversión 634.016 634.016
34 SUPERAVIT DE PATRIMONIO 38.614.418 38.614.418
auxilios y donaciones 785.330 350.000
revalorización del patrimonio 37.829.088 38.264.418
35 RESULTADOS DEL EJERCICIO 128.043.446 482.532.290

36 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 0 -117.104.878

TOTAL DEL PATRIMONIO 968.576.654 968.783.114

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1.207.215.327 1.277.154.045

ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO ACUMULADO

DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIMEBRE DE 2.015 2.016

INGRESOS OPERACIONALES
VENTAS NETAS 0 717.327
RECUPERACIONES 3.811.512 6.382.406
SERVICIOS DEL CREDITO 205.869.077 86.269.590
ADMINISTRATIVOS Y SOCIALES 850.000 0
TOTAL INGRESOS OPERACIONALES 210.530.589 93.369.323

MENOS COSTO DE VENTAS 0 581.786

EXCEDENTE BRUTO OPERACIONAL 210.530.589 92.787.537
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE PERSONAL 40.209.005 29.604.440
GASTOS GENERALES 48.013.011 35.654.015
PROVISIONES 14.886.201 5.142.323
AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO 1.171.280 0

Página 4 de 8
 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA
Procedimiento de Desarrollo Curricular
GUÍA DE APRENDIZAJE

DEPRECIACIONES 1.531.992 0
GASTOS FINANCIEROS 1.399.421 26.773.934
TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS 107.210.910 97.174.712
EXCEDENTE ODEFICIT OPERACIONAL 103.319.679 -4.387.175
INGRESOS NO OPERACIONALES
FINANCIEROS 22.826.502 14.622.415
COMISIONES 0 336.809
UTILIDAD EN VENTA DE INVERSIONES 0 491.916.788
RECUPERACIONES 8.000.000 0
DIVERSOS 1.539.405 173.087
INGRESOS EJERCICIOS ANTERIORES 0 13.812.230
TOTAL INGRESOS NO OPERACIONALES 32.365.907 520.861.329
GASTOS NO OPERACIONALES
IMPUESTOS 0 78.228
FINANCIEROS 3.559.115 5.040.295
EXTRAORDINARIOS 2.225.977 998.540
GASTOS DIVERSOS 66.064 24.253.800
GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 1.790.984 3.571.001
TOTAL GASTOS NO OPERACIONALES 7.642.140 33.941.864
EXCEDENTE O DEFICIT NO OPERACIONALES 24.723.767 486.919.465
EXCEDENTE O DEFICIT DEL EJERCICIO 128.043.446 482.532.290

Ambiente(s) requerido: Calculo e interpretación de indicadores financieros , Menú del curso: Actividades
(Unidad 2)
Material (es) requerido: : Materiales de estudio UNIDAD 2:Indicadores financieros de liquidez y
endeudamiento, Calculo e interpretación de indicadores financieros.

Página 5 de 8
 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA
Procedimiento de Desarrollo Curricular
GUÍA DE APRENDIZAJE

INDICADORES DE LIQUIDEZ

CAPITAL DE TRABAJO NETO = Activo Corriente - Pasivo Corriente

2015) Capital de Trabajo 483.499.867- 12.397.258= 471.102.609

2016) Capital de Trabajo 714.602.703- 149.300.634= 565.302.069

Con los anteriores resultados nos damos cuenta que el capital de trabajo del 2016 se ha

incrementado con respecto del 2015 ya que cuenta con $565.302.069 de capital de

trabajo; pero sus obligaciones han aumentado.

RAZÓN CORRIENTE = Activo Corriente / Pasivo Corriente.

2015) Razón Corriente= 483.499.867 / 12.397.258= 39

2016) Razón Corriente = 714.602.703 / 149.300.634= 4.78

Con el anterior resultado nos damos cuenta que para el 2015 contaba con 39 pesos para

pagar cada peso que debía pero para el 2016 solo cuenta con 4.78 pesos; se ha

reducido su capacidad de pago.

PRUEBA ACIDA=(Disponible + Inversiones Temporales + Deudores) / Pasivo Corriente

2015) 56.439.256 + 100.000.000 + 17.472.668 = 14.028

12.397.258

2016) 51.196.406 + 450.000.000 + 9.213.840 = 3.418

149.300.634

Página 6 de 8
 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA
Procedimiento de Desarrollo Curricular
GUÍA DE APRENDIZAJE

Según el resultado anterior se observa que para el 2015 contaba con una liquidez del

14.028 y para el 2016 este índice se redujo a 3.418, entendiéndose que su liquidez a

disminuido; ya que se realizó una inversión mayor y sus cuentas por cobrar han

disminuido y sus obligaciones aumentaron.

INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO

RAZÓN DE ENDEUDAMIENTO = Pasivo Total / Activo Total.

2015) Razón de Endeudamiento 238.638.673 = 0.199

1197215327

2016) Razón de Endeudamiento 308.370.931 = 0.240

1.283.004.045

Con el resultado anterior se observa que para el 2015, había una Razón de

Endeudamiento donde por cada peso invertido se debía 0.199; para el 2016 este índice

aumento donde por cada peso invertido se debía 0.240

RAZÓN DE CONCENTRACIÓN = Pasivo Corriente / Pasivo Total

2015) Razón de concentración= 12.397.258 = 0.051

238.638.673

Página 7 de 8
 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA
Procedimiento de Desarrollo Curricular
GUÍA DE APRENDIZAJE

2016) Razón de concentración= 149.300.634 =0.484

308.370.931

Con el resultado anterior para el año 2015 tenía un porcentaje de deuda a corto plazo de

0.051 mientras que para el 2016 el porcentaje de deuda aumento y está en 0.484 sin

embargo son porcentaje muy bajos ya que su deuda a corto plazo es relativamente bajo

con respecto al total de las obligaciones.

Página 8 de 8