DE LOS IMPUESTOS MUNICIPALES /JOSEELYN)

Artículo 5º.- Los impuestos municipales son los tributos mencionados por el presente Título en
favor de los Gobiernos Locales, cuyo cumplimiento no origina una contraprestación directa de
la Municipalidad al contribuyente.

La recaudación y fiscalización de su cumplimiento corresponde a los Gobiernos Locales.

Artículo 6º.- Los impuestos municipales son, exclusivamente, los siguientes:

a) Impuesto Predial.

b) Impuesto de Alcabala.

c) Impuesto al Patrimonio Automotriz.

d) Impuesto a las Apuestas.

e) Impuesto a los Juegos.

f) Impuesto a los Espectáculos Públicos.

 IMPUESTO PREDIAL

Se considera predios a los terrenos, las edificaciones e instalaciones fijas y permanentes que
constituyan partes integrantes del mismo, que no puedan ser separadas sin alterar, deteriorar
o destruir la edificación.

Deberá ser pagado en la municipalidad distrital donde se ubica el predio. Este impuesto se aplica
a todos los predios urbanos y rústicos en base a su autoevalúo.

MONTO DE PAGO

Si cuentas con un solo predio, el impuesto predial se calculará en base al autovalúo de ese predio
al 1° de enero de cada año. Sin embargo, si cuentas con más de un predio en la misma
jurisdicción, se sumarán los autovalúos de todos tus predios y tu impuesto predial se calculará a
partir de esta suma.

¿Quiénes se encargan de la recaudación administración y fiscalización del impuesto predial?

Esto le corresponde a la Municipalidad Distrital donde se encuentre ubicado el predio.

Artículo 9º.- Son sujetos pasivos, en calidad de contribuyentes, las personas naturales o jurídicas
propietarias de los predios, cualquiera sea su naturaleza.

-El contribuyente: las personas naturales o jurídicas propietarias de los predios.

-Excepcionalmente, se considera a los titulares de concesiones de obras y de servicios públicos.

-Responsable: los poseedores o tenedores a cualquier título, cuando no se puede determinar la
existencia del propietario.

RESPONSABLES DEL PAGO DEL IMPUESTO PREDIAL

Serán las personas naturales o jurídicas que al 1° de enero de cada año resultan propietarios de
los predios.

En caso de venta del predio, el comprador asumirá la condición de contribuyente a partir del 1°
de enero del año siguiente de producida la transferencia. En el caso de condóminos o
copropietarios, ellos están en la obligación de comunicar a la municipalidad de su distrito la
parte proporcional del predio que les corresponde (% de propiedad). Sin embargo, la
municipalidad puede exigir a cualquiera de ellos el pago total del impuesto.

ANTE LA COMPRA DE UN PREDIO

Cuando compres un predio, deberás inscribir tu predio: en el caso del Cercado de Lima, deberás
inscribirte en el SAT y en caso de provincias, deberás hacerlo en tu municipalidad distrital. El
proceso de inscripción es por el que te registras como nuevo propietario del predio y así puedes
empezar a pagar tu impuesto predial. El antiguo propietario será el responsable de pagar todo
el año predial del año de transferencia, mientras que el comprador será responsable de hacer
el pago predial recién desde el 1° de enero del año siguiente a realizada la transferencia.

ANTE LA VENTA DE UN PREDIO

Cuando vendas un predio, deberás hacer el descargo de tu predio. En el caso del Cercado de
Lima, deberás hacer el descargo en el SAT y en el caso de provincias, deberás hacerlo en tu
municipalidad distrital. Este proceso es por el que le comunicas a tu municipalidad que ya no
eres el propietario de ese predio. Como antiguo propietario, serás el responsable de pagar todo
el año predial del año de transferencia, mientras que el comprador será el responsable de hacer
el pago predial recién desde el 1° de enero del año siguiente a realizada la transferencia.
 IMPUESTO DE ALCABALA

Es un Impuesto que grava las transferencias de propiedad de bienes inmuebles urbanos o

rústicos a título oneroso o gratuito, cualquiera sea su forma o modalidad, inclusive las ventas
con reserva de dominio.

Dónde debo pagar el Impuesto de Alcabala?

En el caso de la provincia de Paita el pago debe realizarse en la Sede central, ubicada en la Plaza
de Armas S/N Paita.

OFICINA DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

Si el pago se realiza en depósito en cuenta será en el Banco de la Nacional con la cuenta 018-
683-000-683000059-73

Quién paga el Impuesto de Alcabala?

Está obligado al pago el comprador o adquiriente del inmueble.

Cuánto se paga?

La base imponible del impuesto es el valor de transferencia, el cual no podrá ser menor al valor
de autovalúo del inmueble correspondiente al ejercicio en que se produce la transferencia,
ajustado por el Índice de Precios al por Mayor (IPM) para Lima Metropolitana.

A la referida base se aplicará la tasa del impuesto del 3%.

No está afecto al Impuesto de Alcabala, el tramo comprendido por las primeras 10 UIT del valor
del inmueble.

¿Hasta cuándo hay plazo para efectuar el pago?

El pago del impuesto debe realizarse hasta el último día hábil del mes siguiente de efectuada la
transferencia. En caso contrario se aplicarán los intereses moratorias correspondientes.

El pago se efectuará al contado, sin que para ello sea relevante la forma de pago del precio de
venta del bien acordada por las partes.

Qué requisitos debe cumplir para realizar la liquidación del Impuesto de Alcabala?

Para realizar la liquidación del Impuesto de Alcabala, se deberá cumplir con los siguientes
requisitos:

Exhibir el documento de identidad de la persona que realice el trámite.

Presentar copia simple del documento en el que consta la transferencia de propiedad.

Presentar copia simple del autovalúo del año en que se produjo la transferencia (en caso que el
predio no esté ubicado en el Cercado ni inscrito en el SAT).

Alcabala - Primera Venta Realizada por el Constructor

(SCARLET)

La primera venta de inmuebles que realizan las empresas constructoras no se encuentra afecta
al impuesto, salvo en la parte correspondiente al valor del terreno (conforme se encuentra
registrado en el autovalúo).

En este caso, se tiene que presentar además de los requisitos antes indicados lo siguiente:

En el caso de primera venta efectuada por:

Empresa constructora, presentar Ficha RUC donde señale que su actividad económica es
“construcción de edificios completos o construcción de inmuebles”, o presentar copia simple de
constitución de persona jurídica cuyo objeto social señale “construcción de inmuebles”.

Personas que no realicen actividad empresarial de construcción, acreditar por lo menos 2 ventas
en los últimos 12 meses (sin incluir la venta materia de liquidación).

Cuando se trate de bienes futuros, presentar copia simple del certificado de conformidad de
obra o documento que acredite la existencia del bien.

Obligaciones si es el adquiriente:

En caso de inmuebles ubicados en el Cercado de Lima, también deberá cumplir con su obligación
de presentar ante el SAT la Declaración Jurada de Inscripción del Impuesto Predial, teniendo
como plazo hasta el último día hábil del mes de febrero del año siguiente de efectuada la
transferencia. También evitará la aplicación de una multa por la omisión a la presentación de la
declaración jurada.

En el caso de vender el predio:

El vendedor podrá presentar la Declaración Jurada de Descargo del Impuesto Predial.

Se precisa que se encontrará obligado a efectuar el pago total del Impuesto Predial incluido el
de todo el año en el que se realizó la transferencia.

Cabe indicar, que el vendedor no se encuentra obligado a presentar declaración jurada de

descargo a partir de la fecha de entrada en vigencia del Decreto Legislativo N.° 1246, (noviembre
20161) que establece medidas de simplificación administrativa, siendo el adquirente el único
obligado a presentar declaración jurada de impuesto predial.
 ¿QUÉ ES EL IMPUESTO AL PATRIMONIO VEHICULAR? (MABEL)

Es un impuesto de periodicidad anual, que grava la propiedad de los vehículos, automóviles,

camionetas, station wagons, camiones, buses y ómnibuses, con una antigüedad no mayor de
tres (3) años. Dicho plazo se computará a partir de la primera inscripción en el Registro de
Propiedad Vehicular.

BASE LEGAL: Artículo 30 del TUO de la Ley de Tributación Municipal – D.S. N° 156-2004-EF.

¿Quién es el deudor tributario?

Son sujetos pasivos (deudor tributario), en calidad de contribuyentes, las personas naturales o
jurídicas propietarias de los vehículos señalados en el párrafo precedente.

El carácter de sujeto del impuesto se atribuirá con arreglo a la situación jurídica configurada al
1 de enero del año a que corresponda la obligación tributaria. Cuando se efectúe cualquier
transferencia, el adquirente asumirá la condición de contribuyente a partir del 1 de enero del
año siguiente de producido el hecho.

BASE LEGAL: Artículo 31 del TUO de la Ley de Tributación Municipal – D.S. N° 156-2004-EF.

¿Cuántos años se paga el Impuesto al Patrimonio Vehicular?

Debe ser pagado durante 3 años, contados a partir del año siguiente al que se realizó la primera
inscripción en el Registro de Propiedad Vehicular. Y, es obligado al pago de la obligación
tributaria, el propietario del vehículo al 1 de enero de cada año.

BASE LEGAL: Artículo 30 y 31 del TUO de la Ley de Tributación Municipal – D.S. N° 156-2004-EF.

¿Cuál es la base imponible y la tasa del Impuesto al Patrimonio Vehicular?

La base imponible del impuesto está constituida por el valor original de adquisición, importación
o de ingreso al patrimonio, el que en ningún caso será menor a la tabla referencial que
anualmente aprueba el Ministerio de Economía y Finanzas, considerando un valor de ajuste por
antigüedad del vehículo.

La tasa del impuesto es el 1% de la base imponible. En ningún caso, el monto a pagar será inferior
al 1.5% de la UIT vigente al 1 de enero del año al que corresponde el impuesto.

BASE LEGAL: (Artículo 32 y 33 del TUO de la Ley de Tributación Municipal – D.S. N° 156-2004-
EF.)

¿Cuánto tiempo tiene el propietario y el para declarar el vehículo?

Los contribuyentes están obligados a presentar la Declaración Jurada del Impuesto predial hasta
el último día hábil del mes de febrero de cada año, salvo que la municipalidad reemplace esta
obligación con la actualización de los valores, conocida también como la emisión mecanizada o
cuponera. Para ello es necesario acreditar la propiedad.

Si no ha presentado su Declaración Jurada dentro de los plazos establecidos, cometerá la

infracción tipificada en el numeral 1) del artículo 176 del TUO del Código Tributario, por lo que
corresponderá imponerla la multa tributaria, cuya sanción es el 50% (S/ 1,975.00) de la UIT,
establecida en la Tabla II de la citada norma.

En el caso de no haber presentado su Declaración Jurada de DESCARGO dentro de los plazos

establecidos, cometerá la infracción tipificada en el numeral 2) del artículo 176 del TUO del
Código Tributario, por lo que corresponderá imponerla la multa tributaria, cuya sanción es el
15% de la UIT (Equivalente al 2016 en S/. 592.50) de la UIT, establecida en la Tabla II de la misma
norma.

BASE LEGAL: Artículo 34 del TUO de la Ley de Tributación Municipal – D.S. N° 156-2004-EF.

En caso de vender mi vehículo ¿Qué debo hacer?

Cuando se efectúe cualquier transferencia del vehículo, el vendedor debe comunicar la venta
del bien, para lo cual deberá presentar una declaración de descargo hasta el último día hábil del
mes siguiente de realizada la transferencia, plazo que también tiene para cumplir con cancelar
el íntegro del impuesto adeudado. En el caso de no realizar dicha declaración, traerá como
consecuencia la imposición de una multa tributaria por no comunicar la transferencia a la
administración dentro del plazo establecido, conforme se refiere el numeral 2 del artículo 176
del TUO del Código Tributario.

BASE LEGAL: (Inciso b) del artículo 34 y 36 del TUO de la Ley de Tributación Municipal – D.S. N°
156-2004-EF.)

Inafectos al pago del impuesto de patrimonio vehicular:

Se encuentran inafectos al pago del impuesto, la propiedad vehicular de las siguientes

entidades:

a) El Gobierno Central, las Regiones y las Municipalidades.

b) Los Gobiernos extranjeros y organismos internacionales.

c) Entidades religiosas.

d) Cuerpo General de Bomberos Voluntarios del Perú.

e) Universidades y centros educativos, conforme a la Constitución.

f) Los vehículos de propiedad de las personas jurídicas que no formen parte de su activo fijo.

g) Los vehículos nuevos de pasajeros con antigüedad no mayor de tres (3) años de propiedad de
las personas jurídicas o naturales, debidamente autorizados por la autoridad competente para
prestar servicio de transporte público masivo. La inafectación permanecerá vigente por el
tiempo de duración de la autorización correspondiente.

BASE LEGAL: Artículo 37del TUO de la Ley de Tributación Municipal – D.S. N° 156-2004-EF.

DOCUMENTOS PARA CUMPLIR CON LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA DEL IMPUESTO DE

PATRIMONIO VEHICULAR

Con el Documento Nacional de Identidad – DNI., Tarjeta de Propiedad.

Con el documento que acredite la propiedad del vehículo: Escritura pública, factura, boleta,
póliza de importación, resolución de remate, etc.
IMPUESTO A LAS APUESTAS (SCARLET)

¿Qué es el Impuesto a las Apuestas?

El Impuesto a las Apuestas grava los ingresos de las entidades organizadoras de eventos hípicos
y similares, en las que se realice apuestas.

La administración y recaudación del impuesto corresponde a la Municipalidad Provincial en

donde se encuentre ubicada la sede de la entidad organizadora.

¿Quién debe pagar el Impuesto a las Apuestas?

El sujeto pasivo del impuesto es la empresa o institución que realiza las actividades gravadas.

¿Cómo se calcula la base imponible del Impuesto a las Apuestas?

El Impuesto es de periodicidad mensual. Se calcula sobre la diferencia resultante entre el ingreso

total percibido en un mes por concepto de apuestas y el monto total de los premios otorgados
el mismo mes.

¿Cómo se calcula el Impuesto a las Apuestas?

La Tasa Porcentual del Impuesto a las Apuestas es de 20%. La Tasa Porcentual del Impuesto a las
Apuestas Hípicas es de 12%.

¿Cómo se debe declarar el Impuesto a las Apuestas?

Los contribuyentes presentarán mensualmente ante la Municipalidad Provincial respectiva, una

declaración jurada en la que consignará el monto total de los ingresos percibidos en el mes por
cada tipo de apuesta, y el total de los premios otorgados el mismo mes, según el formato que
para tal fin apruebe la Municipalidad Provincial.

Ley de Tributación Municipal

D.S. N° 156-2004-EF Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal. Iconopdf15x18

Directiva de Fraccionamiento para Deudas Tributarias y No Tributarias. Iconopdf15x18

Ordenanza de Interés Moratorio. Iconopdf15x18

CÓMO DECLARAR?

Los contribuyentes presentarán mensualmente una declaración jurada en la que consignará el

monto total de los ingresos percibidos en el mes por cada tipo de apuesta, y el total de los
premios otorgados en el mismo mes según el formato aprobado.

El contribuyente deberá presentar la declaración jurada, así como cancelar el impuesto, dentro
de los plazos previstos en el código tributario
 IMPUESTO A LOS JUEGOS SCARLET

¿Qué es el impuesto a los juegos?

El Impuesto a los Juegos grava la realización de actividades relacionadas con los juegos, tales
como loterías, bingos y rifas, así como la obtención de premios en juegos de azar.

¿Quién paga el impuesto a los juegos?

El sujeto pasivo del impuesto es la empresa o institución que realiza las actividades gravadas, así
como quienes obtienen los premios. En caso que el impuesto recaiga sobre los premios, las
empresas o personas organizadoras actuarán como agentes retenedores.

¿Cómo se calcula la base imponible?

La base imponible del Impuesto es la siguiente, según el caso:

Para el juego de bingo, rifas, sorteos y similares, así como para el juego de pimball, juegos de
video y demás juegos electrónicos: el valor nominal de los cartones de juego, de los boletos de
juego, de la ficha o cualquier otro medio utilizado en el funcionamiento o alquiler de los juegos,
según sea el caso.}

Para las Loterías y otros juegos de azar: el monto o valor de los premios.

En caso de premios en especie, se utilizarán como base imponible el valor del mercado del bien.

Las modalidades de cálculo del impuesto previstas en el presente artículo son excluyentes entre
sí.

¿Cómo se calcula el impuesto a los juegos?

El Impuesto se determina aplicando las siguientes tasas:

Bingos, Rifas y Sorteos: 10%.

Pimball, juegos de video y demás juegos electrónicos: 10%.

Loterías y otros juegos de azar: 10%.

¿CÓMO DECLARAR?

El impuesto es de periodicidad mensual. Los contribuyentes y agentes de retención, de ser el

caso, cancelarán el impuesto dentro de los doce (12) primeros días hábiles del mes siguiente
 IMPUESTOS A LOS ESPECTÁCULOS PÚBLICOS KAROLINA

¿Qué es el impuesto a los Espectáculos Públicos no Deportivos?

El Impuesto a los Espectáculos Públicos no Deportivos grava el monto que se abona por
presenciar o participar en espectáculos públicos no deportivos que se realicen en locales y
parques cerrados. La obligación tributaria se origina al momento del pago del derecho de ingreso
para presenciar o participar en el espectáculo.

¿Quién administra el impuesto a los Espectáculos Públicos no Deportivos?

La recaudación y administración del impuesto corresponde a la Municipalidad Distrital en cuya

jurisdicción se realice el espectáculo.

¿Quién paga el impuesto a los Espectáculos Públicos no Deportivos?

Son sujetos pasivos del impuesto las personas que adquieran entradas para asistir a los
espectáculos. Son responsables tributarios, en calidad de agentes perceptores del impuesto, las
personas que organicen el espectáculo, siendo responsable solidario al pago del mismo el
conductor del local donde se realice el espectáculo afecto.

¿Cuál es la base imponible del impuesto a los Espectáculos Públicos no Deportivos?

La base imponible del impuesto está constituida por el valor de entrada para presenciar o
participar en los espectáculos. En caso que el valor que se cobra por la entrada, asistencia o
participación en los espectáculos se incluya servicios de juego, alimentos o bebidas, u otros, la
base imponible, en ningún caso, será inferior al 50% de dicho valor total.

¿Cómo se calcula el impuesto a los Espectáculos Públicos no Deportivos?

El Impuesto se calcula aplicando sobre la base imponible las tasas siguientes:

Espectáculos taurinos: Diez por ciento (10%) para aquellos espectáculos cuyo valor promedio
ponderado de la entrada sea superior al 0,5% de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT) y cinco
por ciento (5%) para aquellos espectáculos cuyo valor promedio ponderado de la entrada sea
inferior al 0,5% de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT).

Carreras de caballos: Quince por ciento (15%).

Espectáculos cinematográficos: Diez por ciento

Conciertos de música en general: Cero por ciento (0%).

Espectáculos de folclor nacional, teatro cultural, zarzuela, conciertos de música clásica, ópera,
opereta, ballet y circo: Cero por ciento (0%).

Otros espectáculos públicos: Diez por ciento

¿Cuándo se debe pagar el impuesto a los Espectáculos Públicos no Deportivos?

El impuesto se pagará en la forma siguiente:

Tratándose de espectáculos permanentes, el segundo día hábil de cada semana, por los
espectáculos realizados en la semana anterior.
En caso de espectáculos temporales o eventuales, el segundo día hábil siguiente a su realización.

¿Quiénes están obligados a presentar declaración?

Son sujetos pasivos del Impuesto las personas que adquieren entradas para asistir a los
espectáculos. Son responsables tributarios, en calidad de agentes perceptores del Impuesto, las
personas que organizan los espectáculos, siendo responsable solidario al pago del mismo el
conductor del local donde se realiza el espectáculo afecto. Los agentes perceptores están
obligados a presentar declaración jurada para comunicar el boletaje o similares a utilizarse, con
una anticipación de siete (7) días antes de su puesta a disposición del público. En el caso de
espectáculos temporales y eventuales, el agente perceptor está obligado a depositar una
garantía, equivalente al quince por ciento (15%) del Impuesto calculado sobre la capacidad o
aforo del local en que se realizará el espectáculo. Vencido el plazo para la cancelación del
Impuesto, el monto de la garantía se aplicará como pago a cuenta o cancelatorio del Impuesto,
según sea el caso.

¿Cuáles son las formas de pago del impuesto a los Espectáculos Públicos no Deportivos?

El Impuesto se pagará de la forma siguiente:

Tratándose de espectáculos permanentes, el segundo día hábil de cada semana, por los
espectáculos realizados en la semana anterior.

En el caso de espectáculos temporales o eventuales, el segundo día hábil siguiente a su

realización.

Excepcionalmente, en el caso de espectáculos eventuales y temporales, y cuando existan

razones que hagan presumir el incumplimiento de la obligación tributaria, la Administración
Tributaria Municipal está facultada a determinar y exigir el pago del Impuesto en la fecha y lugar
de realización del evento.”

¿Quiénes están exonerados al pago del impuesto a los Espectáculos Públicos no Deportivos?

El Impuesto se pagará de la forma siguiente: De conformidad con el Artículo 2 de la Ley N° 28657,

publicada el 29 Diciembre 2005, se precisa que están exonerados del impuesto a los
espectáculos públicos no deportivos los espectáculos taurinos calificados como culturales por
parte del Instituto Nacional de Cultura desde la vigencia del Decreto Legislativo Nº 776 y hasta
el 18 de agosto de 2005, fecha de publicación de la sentencia del Tribunal Constitucional
(Expediente Nº 044-2004/AI-TC).

¿CÓMO DECLARAR?

El impuesto se pagará de la siguiente forma:

a) Tratándose de espectáculos permanentes, el segundo día hábil de cada semana, por los
espectáculos realizados en la semana anterior.

b) En caso de espectáculos temporales o eventuales, el segundo día hábil siguiente a su

realización

http://www.sat-h.gob.pe/WebSath/impuesto-a-los-juegos-y-espectaculos/#p021