Aguinaldo 2018

lo que necesita saber

ÍN DICE
¿QUE ES EL AGUINALDO? 3

ELEMENTOS QUE COMPONEN EL AGUINALDO 4

¿QUIÉNES TIENEN DERECHO AL AGUINALDO? 5

¿CÓMO SE CALCULA EL AGUINALDO? 7

IMPUESTO DEL AGUINALDO 10

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 AGUINALDO:
LO QUE NECESITAS SABER 3

¿Que es el Aguinaldo?

El aguinaldo es un derecho irrenunciable y una prestación

laboral para todos los trabajadores, sin importar su nivel
jerárquico, que hayan trabajado un año o más en tu em-
presa.

Para tener derecho al aguinaldo no se necesita haber trabajado el año completo, ni mucho
menos estar laborando en la fecha de su pago. La Ley Federal del Trabajo, en el artículo 87,
menciona que el empleado recibirá mínimamente 15 días por esta prestación (la cantidad de
días puede variar según la empresa y la antigüedad del trabajador) y se deberá pagará antes
del 20 de diciembre de cada año, además, es requisito que el pago sea en moneda nacional
y no en especie.

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 AGUINALDO:
LO QUE NECESITAS SABER 4

Elementos que componen el

aguinaldo

Al calcular el aguinaldo se deben considerar varios ele-

mentos que son fundamentales para obtener un resulta-
do correcto, estos son:

Sueldo del trabajador: Es el salario mensual que percibes antes de impuestos, es decir el
sueldo bruto.

Días de aguinaldo: Son los días que la empresa estipula al momento de firmar un contrato
laboral, la ley federal del trabajo estipula 15 días por año laborado.

Días laborados: Son los días que se tomarán en cuenta para tu aguinaldo, si trabajaste todo

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 MIS PRIMEROS
AGUINALDO:
PASOS
LO QUE NECESITAS
ANTE EL
SABER
SAT 5

un año con el mismo patrón te corresponde el 100% de lo acordado, pero si tienes menos
de un año solo se pagará lo proporcional.

Impuestos: Al aguinaldo se le pueden aplicar dos tipos de impuestos, el ISR conforme a

reglamento o ISR conforme a la ley, porque se trata de una percepción extraordinaria.

¿Quiénes tienen derecho al

aguinaldo?
Todos los trabajadores, ya sean de base, de confianza, de planta, sindicalizados, contratados
por obra o tiempo determinado, eventuales, comisionistas, agentes de comercio, de segu-
ros, vendedores y otros semejantes, que se rijan por la Ley Federal del Trabajo (LFT) tienen
derecho a que se les pague la parte proporcional al tiempo trabajado, independientemente
de que ya no laboren en la empresa o actualmente estén trabajando para una compañía
distinta.

Los únicos que no tienen derecho a esta prestación son los trabajadores contratados por
honorarios.

Aquellos colaboradores que renunciaron antes del día 20 de diciembre también tienen de-
recho a que se les pague la parte proporcional del aguinaldo por el tiempo que laboraron.En

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 CIERREAGUINALDO:
CONTABLE:
LO QUE NECESITAS SABER 6

el caso de las madres trabajadoras no pueden descontarles nada de su aguinaldo por haber
estado de incapacidad por maternidad pre y post natal, estos períodos deben contar como
días trabajados para el cálculo del aguinaldo.

Los trabajadores que sufrieron un accidente de trabajo, estén o no asegurados, se consi-

deran como personal activo durante todo el periodo que dure su incapacidad, por lo tanto
tienen derecho a recibir completo su aguinaldo.

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 AGUINALDO:
LO QUE NECESITAS SABER 7

¿Cómo se calcula el aguinaldo?

Para los colaboradores que tengan una cantidad de suel-

do fija, el cálculo se hará por día laborado, mientras que
para los trabajadores que cuenten con una cantidad va-
riable, se tomará el ingreso promedio diario de los últi-
mos 30 días.

En el cálculo del aguinaldo se contemplan los periodos vacacionales; las licencias de mater-
nidad (pre y post natales) y de paternidad; los descansos semanales y las incapacidades por
riesgo de trabajo.

Respecto a los trabajadores contratados como vendedores, agentes de comercio o de segu-

ros, propagandistas y otros semejantes que estén contratados bajo el amparo de la LFT, el
salario diario para el pago del aguinaldo se calcula tomando en cuenta el promedio de los

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 AGUINALDO:
LO QUE NECESITAS SABER 8

ingresos percibidos en el último año de trabajo o el tiempo que laboraron en tu empresa, en

caso de que no haya cumplido el año.

Antes de realizar el cálculo del aguinaldo debes saber quiénes son los empleados que tie-
nen más de un año laborando en la empresa, quienes son los que tienen menos de un año
y quienes son los que ya no trabajan en tu organización pero si les corresponde aguinaldo.

El proceso para obtener la cantidad que se pagará a cada empleado que tiene más de
un año en tu empresa es el siguiente:

Obtén el sueldo diario (ingreso mensual bruto entre 30)

Multiplícalo por 15 o por el número de días que le corresponde a cada trabajador.

A continuación te presento un ejemplo para hacer más sencilla la explicación: Luis tiene un
sueldo bruto (antes de impuestos) de $13,000 y tiene un año trabajando en tu empresa. Por
lo tanto, le corresponden $6,500.00 por concepto de aguinaldo.

Lo anterior se obtiene al multiplicar 433.33 (sueldo diario) por 15 (número de días) = $6,500

El cálculo para obtener lo que se pagará a cada empleado que tiene menos de un año
en tu empresa es el siguiente:

Si un trabajador laboró menos de un año le corresponde la cantidad proporcional a los días

que sí colaboró.

Este cálculo se realiza de manera normal (sueldo diario x 15) y divídelo entre 365. El resulta-
do multiplícalo por los días que sí trabajó.

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 AGUINALDO:
LO QUE NECESITAS SABER 9

El cálculo para saber lo que le pagarás a las personas que ya no colaborarán en tu em-
presa es el siguiente:

Si un trabajador laboró menos de un año en tu empresa recibirá la cantidad proporcional a

los días que colaboró en ella. Para saber lo que le corresponde, obten el cálculo de manera
normal (sueldo diario x 15) y divídelo entre 365, el resultado multiplícalo por los días que sí
trabajó.

Ejemplo: Javier recibía $10,000 de sueldo bruto, pero trabajó sólo 150 días

¿Cuánto le corresponde de aguinaldo?

Antes de hacer el cálculo, es necesario conocer el sueldo diario que Javier tenía. Divide
su sueldo bruto entre 30 días: 10,000/30 = 333,33. Ahora que ya sabes cuánto era su
sueldo diario, continúa con el cálculo de lo que le corresponde de aguinaldo:

Multiplica 333.33 (sueldo diario) por 15 (número de días oficiales). La cantidad que obten-
drás es 4,999.95.
Divide 4,999.95 entre 365 para saber lo que le corresponde por cada día = 13.6984.
Por último multiplica 13.6984 por los días que Luis trabajó = 13.6984 x 150.

Javier recibirá de aguinaldo $2,054.77.

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 MISCIERRE
PRIMEROS
AGUINALDO:
CONTABLE:
PASOS
LO QUE NECESITAS
ANTE EL
SABER
SAT 10

Impuesto del aguinaldo

El Impuesto sobre la Renta (ISR) es un rubro que el trabajador no puede dejar de considerar
cuando cobra su salario mensual. Se determina mediante un procedimiento que se aplica
sobre una base gravable. Para determinar dicha base, debe conocerse una serie de criterios
que definen cuál parte de los ingresos por salarios está exenta del impuesto y cuál conforma
la base gravable.

El salario base para el pago de aguinaldo es aquel sueldo ordinario el cual se puede denomi-
nar como neto, ya que suma las prestaciones ordinarias, diarias e invariables.

Si miramos la Ley del Impuesto sobre la Renta en su artículo 93 fracción XI se indica que las
gratificaciones que reciben los trabajadores estarán exentas hasta el equivalente a 30 días
del salario mínimo general. Asimismo, dentro del Reglamento de LISR se indica que para
los casos en que la gratificación sea inferior al monto equivalente al salario mínimo general
elevado a 30 días, no se pagará el impuesto hasta por el monto de la gratificación otorgada

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 AGUINALDO:
LO QUE NECESITAS SABER 11

aún cuando se calcule sobre un salario superior al mínimo.

Para poder calcular la retención del impuesto sobre el aguinaldo se podrán utilizar tres pro-
cedimientos:

El de la ley del ISR: aplicando las tablas o tarifas actuales y el subsidio para el empleo al total
de percepciones gravadas del mes de Diciembre incluyendo el aguinaldo gravado.

El del Reglamento de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, en su artículo 142.

Efectuar el cálculo anual si conocemos el salario total anual del trabajador, para que el im-
puesto a cargo del trabajador sea retenido en el mes de Diciembre, ya sea en el pago del
aguinaldo o en la segunda quincena del mes de Diciembre.

Adquirir un sistema que calcule y te muestre en automático la nómina es una muy buena
decisión para tu empresa, ya que se reducen los errores y las cargas excesivas de trabajo al
tener registrado en el sistema la fecha de ingreso, el sueldo bruto, neto y diario, así como las
prestaciones de cada trabajador.

Sin embargo, si decides implementar en tu empresa un sistema ERP como ClickBalance con-
trolarás desde un solo sistema de manera integral y exitosa todos los procesos de tu negocio
como generación de nómina, contabilidad, finanzas, producción, compras, ventas, inventa-
rios y más.

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 AGUINALDO:
LO QUE NECESITAS SABER 12

Un sistema ERP es como la «columna vertebral» de tu empresa, ya que un solo sistema orde-
na, administra e integra todos los procesos operativos, automatizando las actividades para
que operen de modo eficiente disminuyendo los costos totales de operación.

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 Versión 1.1 | Edición Septiembre 2018

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Raúl Angulo
Redacción
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