TEMA: BANCO CAJA MATERIA: PLANEAMIENTO Y ADMINISTRACION DE OBRAS II.

ESTADOS FINANCIEROS UTILIZADOS PARA COMUNICAR LA INFORMACIÓN

PATRIMONIAL
Los estados financieros utilizados para comunicar la situación económica y financiera de la empresa son los
llamados estados financieros de propósito general:

• El Balance General
• Estado de Pérdidas y Ganancias (Estado de Resultados)
• Estado de cambios en el patrimonio neto
• Estado de flujos de efectivo y las notas a los estados financieros.

OBJETIVO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

El objetivo general de los estados financieros debe ser comunicar información concerniente a:

• Situación financiera de una empresa de negocios

• La naturaleza y valor de sus recursos económicos
• Los derechos de los acreedores contra los recursos de la empresa.

BALANCE GENERAL
El balance es un estado de situación financiera y comprende información clasificada y agrupada en tres grupos
principales: activos, pasivos y capital. En cuanto a su importancia, es un estado principal y se considera el
estado financiero más importante.
Características:
1. Estado estático.
2. Se asume el supuesto de estabilidad.
3. Estructura del Balance General

Activos Circulantes:
1. Activos Fijos
2. Otros Activos
Pasivos Circulantes:
1. Pasivo a L/P
2. Patrimonio
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Después de lo anterior, la visión financiera es más clara:

ACTIVO = INVERSIONES
PASIVO MAS CAPITAL = FUENTES DE RECURSOS
Total Activo = Total Pasivo + Patrimonio
Por lo tanto, las fuentes de recursos que nos otorgan para la empresa tienen que ser siempre igual a lo que se
ha invertido

ELEMENTOS DEL BALANCE:

1. ACTIVOS: Son todos los bienes que su empresa posee.

2. PASIVOS: Son todas las deudas que su empresa ha contraído.
3. PATRIMONIO: Corresponde a su capital como dueño de la empresa y resulta de la diferencia de
los activos menos los pasivos.

ELEMENTOS DEL BALANCE

PASIVO
El pasivo puede definirse como el grupo de obligaciones o deberes que posee la empresa con terceras
personas. Son considerados la primera fuente de financiamiento disponible y normalmente vencen primero.

Desde el punto de vista de su presentación en el balance, el pasivo debe dividirse en Pasivo Circulante o de
corto plazo.

PASIVO CIRCULANTE O DE CORTO PLAZO.

• Cuentas por pagar a proveedores
• Impuestos por pagar
• Créditos a corto plazo

ELEMENTOS DEL BALANCE

 Pasivo de Largo plazo

Son fuentes de financiamiento que tienen plazos mayores a 1 año. Generalmente son préstamos bancarios.
Tanto los pasivos de corto y largo plazo tienen en común que son fuentes de financiamiento por terceras
personas o instituciones.

ELEMENTOS DEL BALANCE

EL CAPITAL: Refleja la inversión que han hecho los accionistas en la empresa, así como también las
utilidades retenidas.
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Las principales cuentas:

1. Capital social: Es el capital con el que inicia la empresa.

2. Utilidades retenidas: Son las ganancias obtenidas año con año y que no han sido repartidas.
3. Utilidades del periodo: son las utilidades generadas en el periodo.
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CÓMO ELABORAR UN FLUJO DE CAJA.

Un alto porcentaje de las empresas se van a la quiebra por su permanente estado de iliquidez. Iliquidez es no
contar con dinero para pagar las obligaciones que se han vencido y que son prioritarias.

Liquidez no significa exactamente lo mismo que ganar dinero. Es posible obtener beneficios y quedar en
bancarrota por falta de efectivo.

Solvencia o liquidez: Las empresas que cuentan con fondos suficientes para pagar sus compromisos
puntualmente adquieren una reputación de firmas solventes. Mientras tanto, una empresa incapaz de
cumplir con sus obligaciones a medida que se vencen, por falta de dinero; se denomina insolvente. La
solvencia debe ser un objetivo primordial de cualquier empresa, puesto que una firma insolvente puede ser
forzada por sus acreedores a cerrar sus puertas.

CONTROL DEL FLUJO DE CAJA.

Es un método de extrema importancia y de muy fácil realización que nos servirá para proyectar las
necesidades futuras de dinero. Su filosofía se basa en determinar primeramente los ingresos que se generarían
en el negocio en un determinado periodo, para luego calcular los egresos por gastos y costos, así como todas y
cada una de las obligaciones que se vayan generando en razón del desenvolvimiento del mismo negocio o
actividad, para que enfrentados en sus montos, nos den una idea general del dinero de que dispondremos al
término de cada período de operaciones, generalmente mes a mes.

Para cualquier tipo de empresa, la generación de sus ingresos siempre se va a dar, en mayor proporción, por la
que están vendiendo de contado estaremos recibiendo dinero contante y sonante en contra entrega de la
mercadería o del servicio. Mientras tanto cuando vendemos a crédito, los valores facilitados a nuestros
clientes en ventas, los estaremos recuperando en periodos de 30, 60, 90 días o más, dependiendo el acuerdo a
que se haya llegado con el cliente y la evolución que tenga la recuperación de la cartera por parte de nuestra
empresa.

De igual manera, los egresos que correspondan a nuestras obligaciones nacidas en transacciones por compras
de mercancías, adquiridas unas de contado y otras a crédito, tendrán el mismo comportamiento en el tiempo,
es decir, alguna mercancía tendremos que pagarla de manera inmediata, lo que traduce un desembolso de
dinero también inmediato y las que negociemos a plazos, las pagaremos también en periodos de 30, 60, 90
días o más dependiendo el tipo de acuerdo que esta vez hayamos logrado con nuestros proveedores ventas,
que obviamente, unas serán de contado y otras a crédito.

En el control del flujo de caja, para cada uno de los intervalos de tiempo, se realizan cálculos estimativos
conservadores respecto a las fuentes futuras de efectivo (ingresos) y a los gastos futuros (egresos). Utilice
cifras bajas y conservadoras para los ingresos y cálculos estimativos altos para los egresos. Para el período
inicial (un mes, por ejemplo), comience con el efectivo que posee en el momento. A esto debe agregarle los
ingresos y restarle los egresos, lo que resulta en el efectivo al final del mes. El efectivo al final del mes pasa a
ser el efectivo inicial del mes siguiente.
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Al iniciar la elaboración de nuestro Flujo de Caja, debemos pensar primero en los ingresos, ya que si no hay
ingresos, difícilmente vamos a poder realizar desembolsos (egresos)

Para la elaboración del flujo de caja para periodos de 3, 6, 9 o 12 meses debemos tener a la mano una serie de
datos que lograremos mediante la elaboración de los Presupuestos Proyectados.

Es conveniente esquematizar el flujo de caja de tal manera que se facilite el poder registrar la información
requerida de manera ordenada y de la misma forma poder proyectar los diferentes valores mes a mes.

A continuación en un ejemplo simplificado, se explicara mediante un sencillo gráfico, cómo podemos realizar
el esquema mencionado:

Al iniciar la elaboración del Flujo de Caja, en el mes de enero, se debe colocar en la primera casilla de enero
(saldo que viene) el dinero en efectivo y en bancos de que dispones en ese momento y que aún no está
comprometido para pago de ningún tipo de obligaciones.

Luego, extrayendo del presupuesto de ventas (que veremos en el próximo tema) se tomará el valor de las
ventas que se considere lograr de contado y en el renglón siguiente el valor que se estime se recupera las
ventas a crédito efectuadas en periodos anteriores y que tienen como vencimiento el mes de enero.
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Para avanzar de manera ordenada, se irá llenando cada una de las casillas hasta completar el cuadro del
presupuesto que se está elaborando.

De la misma manera, obraríamos con el tema de las compras. Del presupuesto de compras, se obtendría
primero las obligaciones que se debe pagar al momento de la compra y posteriormente las que se deberá
pagar en plazos acordados con los proveedores de manera previa.

Posteriormente llenaríamos la casilla de otras obligaciones, etc., hasta completar el Total de los Egresos.

El total de los egresos, lo deducimos del total de los ingresos, obteniendo el valor que a cálculo tendríamos de
efectivo al final de mes y que sería la cifra con la que comenzaríamos a trabajar el mes siguiente, valor que
ubicaremos en la primera casilla del cuadro (saldo que viene) correspondiendo a cada mes, y de esa forma,
obtendríamos una especie de espiral en los registros mes a mes, hasta lograr el cometido, de intentar
preestablecer la necesidad de efectivo que requerimos para operar nuestro negocio en un periodo dado.

Como se observa en lo descrito anteriormente, lo que haremos será proyectarnos al futuro, es decir
anticiparnos a los acontecimientos económicos que presuponemos se darán de acuerdo a los valores
obtenidos en cada uno de nuestros presupuestos.

Como los presupuestos no son más que proyecciones que nos ayudarán a columbrar lo que acontecería en el
futuro, bien nos podemos dar cuenta de manera anticipada, los meses en los que pudiéramos tener
dificultades económicas por disminución en las ventas a o por el pago extraordinario de alguna obligación
proyectada, permitiéndonos hacer ajustes previos en el papel, antes de que este documento le demos un trato
definitivo como herramienta de control.