Fecha Detalle Debe Haber

Jan-10 Terreno $500,000

Documentos por pagar $500,000
Compra de terreno

Fecha Detalle Debe Haber

Feb-10 Documentos por pagar $500,000
Caja y Bancos $500,000
Pago del terreno

Fecha Detalle Debe Haber

Aug-10 Edificio $1,000,000
Documentos por pagar $1,000,000
Construcción de edificio

Fecha Detalle Debe Haber

Aug-10 Documentos por pagar $1,000,000
Caja y Bancos $1,000,000
Pago del edificio

Fecha Detalle Debe Haber

Aug-10 Maquinaria $1,075,000
Obligaciones Financieras $1,075,000
Pago del edificio

Fecha Detalle Debe Haber

Aug-10 Intereses por devengar $402,831
Obligaciones Financieras $402,831
Intereses por devengar del Leasing

Fecha Detalle Debe Haber

Aug-10 Intangible $370,000
Gastos canal de distrib. $ 30,000
Costo labor $ 140,000
Marketing $ 200,000
Cuentas por pagar $370,000
Gastos preoperativos construcc, planta Cix

Fecha Detalle Debe Haber

Nov-10 Maquinaria
Cuentas por pagar
Mejora del activo Maquinaria Rotativa Harris
 Fecha Detalle Debe Haber
Dec-10 Intereses $25,205
Intereses por devengar $25,205
Provisión de intereses Set-Dic-10

Fecha Detalle Debe Haber

Dec-10 Mantenimiento de equipo $12,500
Cuentas por pagar $12,500
Mantenimiento preventivo Maquinarias

Fecha Detalle Debe Haber

Dec-10 Gastos por depreciación de máquina $71,667
Dep.acumulada de máquina $71,667
Depreciación acum. Maq. Set-Dic 2010

Fecha Detalle Debe Haber

Dec-10 Gastos por depreciación de edificio $16,667 50000
Dep.acumulada de edificio $16,667 4,166.67
Depreciación acum. Edific. Set-Dic 2010 16666.6667

Fecha Detalle Debe Haber

Dec-10 Gastos por depreciación de máquina $1,667
Dep.acumulada de máquina $1,667
Depreciación acum. Maq.Dic 2010

Fecha Detalle Debe Haber

Dec-10 Gastos por Amortización 19,333 46000
Amortización gtos.preoperativos 19,333

Amortización gtos.preoperativos $24,667 11500

Amortiz.-acumulada Set-Dic 2010
activo adquirido po 1,000,000.00
intereses diferidos 25205
obligacion financiera 1,025,205.00
reconocimiento del contrato leasing

gasto financiero 25205

interes diferido 25205
por el devengo de los intereses 25205
66831
obligacion financier 1,025,205.00 116548
igv 184,536.90
cxp 1,209,741.90
por el reconocimiento de las cuotas del contrato
 obreros 42000
personal ejec 98000

3833.3333333333 200000 publicidad

42000 obreros
98000 p.ejecutivo
15333.333333333
Editora El Comercio
Balance General al 31 diciembre de 2010

Activo Fijos $2,755,666 Pasivo

Terreno $500,000 Cuentas por pagar
Edificio $1,000,000 Obligaciones Financieras
Menos depreciación Acum. -$16,667 $983,333
Maquinaria $1,075,000 Pagos en efectivo
Menos depreciación Acum. -$73,334 $1,001,666
Intangible $290,000
Menos Amortización Acum. -$19,333 $270,667 Patrimonio
215000 Utilidad

Intereses por devengar $377,626

$3,133,292
 $1,490,331
uentas por pagar $12,500
bligaciones Financieras $1,477,831

agos en efectivo $1,870,000

$3,360,331

-$178,234

$3,182,097

$48,806
Estado de Resultados al 31 diciembre de 2010 Ventas
L-V
S-D
Ventas (+) $219,224 Total Ejemplares
costo de venta (-) - 316,253 PV ejemplar L-V
depreciacio 90,001 PV ejemplar S-D
mantenimiento maqina 12,500 Total venta
mano de obra obrero 24,000 Demanda Inc 2%
materia prima 189,752 284991.045 Total venta+Demanda

Gastos Administrativos (-) -$56,000

Gastos Financieros (-) -$25,205
avisaje 2010
Utilidad (-) -$178,234 ejemplares
Ventas
200,000
80,000
280,000 al mes
$0.15
$0.30
53,731 al mes
1,075
54,806

489397 60%
137917 17%
inversion aproximada 2,500,000.00 350,000.00 70000 140000
terreno 500,000.00
maquinaria 2,000,000.00 maquinaria y gastos asociados diferencia de la inversioni
construccion de planta 1,000,000.00 pago según avance de obra acaba en agosto del 2010
demanda de periodio 280,000.00 ejemplares
maquina rotativa gos 1,000,000.00 costos de importacion 50,000, gastos operativos 25,000
Gastos de viaticos 30,000.00
numero de operarios 60,000.00 contratados por un service
obreros 18,000.00
personal ejecutivo 42,000.00
leasing bcp TEA 8% A 5 AÑOS con opcion a compra
mantenimiento maquina rotativa anual 50,000.00 octubre renovable cada 2 años con una vida util estimada de 10 aps
publicidad marketing 200,000.00
aumento la demanda en ventas en 2% 357,000.00 por semana se estan haciendo planes de comprar otra maquina para que cubra la
mejora maquina rotativa harris 100,000.00 noviembre valor de la maquina 800m aquirida en 12/2007, lo cual aumentara su

operaciones e impacto valorizado en cada uno de los estados financieros

como plantearia contablemente el financiamiento, leasing y su beneficio tributario
proyeccion de ingresos considera que fue una decisió rentable la inversion y que la rentabilidad se refleje en el primer ejercicio de la opera

1,000.00

inventario inicial 280,000.00

Bajo la politica de los activos intangibles no se esta considerando en los estados resultados
supuesto que la contrata de 30 obreros es para la puesta en produccion a partir de setiembre
amortizacion a 4 añs

en la produccion
numero de operarios 80,000.00
obreros 24,000.00 considerados en el costo de venta
personal ejecutivo 56,000.00
 490,000.00

a vida util estimada de 10 aps

omprar otra maquina para que cubra la demanda

irida en 12/2007, lo cual aumentara su vida util

fleje en el primer ejercicio de la operación

El Leasing Financiero es utilizado por las entidades financieras, las cuales se encargan de comprar el bien elegido por la empres
1. Opción de compra en el contrato al finalizar el período de préstamo.
2. El contrato es irrevocable, de forma que así se asegura el pago de la totalidad de las cuotas al formalizar el contrato hasta su
3. El valor residual es bajo, ya que las cuotas del leasing cubren prácticamente la totalidad del valor del producto.
4. Es importante la solvencia del usuario, ya que todos los gastos adicionales corren a su cuenta (mantenimiento, reparación, se
5. La obsolencia del bien la soporta el arrendatario.

Al comienzo del plazo del arrendamiento financiero, éste se reconocerá, en el balance del arrendatario, registrando un activo y

El contrato leasing implica su reconocimiento en los estados financieros del arrendatario, utilizando una cuenta del activo
(Cuenta 32 del PCGE) para reflejar el recurso económico adquirido y otra del pasivo (Cuenta 45 del PCGE) que refleja la obligac
no distorsionar las variables relativas a la evaluación financiera mediante ratios financieros.

El arrendamiento financiero dará lugar tanto a un cargo por depreciación de los activos depreciables, como un gasto financiero

Precisase que el arrendador podrá utilizar como crédito fiscal el Impuesto General a las Ventas que grava la adquisición de los b
siempre que en ambos supuestos cumpla con los requisitos previstos en el inciso b) del Artículo 18 y en el Artículo 19 de la Ley
prar el bien elegido por la empresa, al que luego se lo arriendan. Sus características más importantes son:

al formalizar el contrato hasta su período de finalización

valor del producto.
ta (mantenimiento, reparación, seguros, etc.)

endatario, registrando un activo y un pasivo por el mismo importe, igual al valor razonable del bien arrendado, o bien al valor presente de l

zando una cuenta del activo

5 del PCGE) que refleja la obligación con el arrendador, ambos por el mismo valor, con la finalidad de

ciables, como un gasto financiero en cada período. La política de 44 depreciación para los activos depreciables arrendados será coherente

s que grava la adquisición de los bienes y servicios a los que se refiere el inciso d) del Artículo 1, siempre que cumpla con los 48 requisitos p
lo 18 y en el Artículo 19 de la Ley del IGV y que el bien objeto del contrato de arrendamiento financiero sea necesario para producir la rent
dado, o bien al valor presente de los pagos mínimos por el arrendamiento, si éste fuera menor, determinados al inicio del arrendamient

ables arrendados será coherente con la seguida para el resto de activos depreciables que se posean, y la depreciación contabilizada

que cumpla con los 48 requisitos previstos en el inciso b) del Artículo 18 y en el Artículo 19 de la Ley del IGV, respecto a los contratos de arr
ea necesario para producir la renta o mantener su fuente, de acuerdo a la legislación del Impuesto a la Renta, aun cuando el arrendatario n
dos al inicio del arrendamient

depreciación contabilizada

V, respecto a los contratos de arrendamiento financiero celebrados a partir del 1 de enero de 2001. Asimismo, el arrendatario podrá utiliza
nta, aun cuando el arrendatario no esté afecto a este último Impuesto. (Art. 3 Decreto Legislativo 915)
smo, el arrendatario podrá utilizar como crédito fiscal el Impuesto General a las Ventas trasladado en las cuotas de arrendamiento financie
cuotas de arrendamiento financiero y, en caso de ejercer la opción de compra el trasladado en la venta del bien