FLUJO DE CAJA

El flujo de caja hace referencia a las salidas y entradas netas de dinero que tiene una empre
sa o proyecto en un período determinado.
Los flujos de caja facilitan información acerca de la capacidad de la empresa para pagar sus
deudas. Por ello, resulta una información indispensable para conocer el estado de la empre
sa. Es una buena herramienta para medir el nivel de liquidez de una empresa.
La diferencia de los ingresos y los gastos, es decir, al resultado de restar a los ingresos que
tiene la empresa, los gastos a los que tiene que hacer lo llamamos ‘flujo de caja neto’. Los fl
ujos de caja son cruciales para la supervivencia de una entidad, aportan información muy im
portante de la empresa, pues indica si ésta se encuentra en una situación sana económicam
ente.
Si una empresa o una persona no tiene suficiente dinero en efectivo para apoyar su negocio
se dice que es insolvente. Ser insolvente durante bastante tiempo puede llevar a la bancarr
ota y al cierre del negocio.
El flujo de caja neto son los pagos que se han recibido ya, a diferencia de los ingresos neto,
que incluyen las cuentas por cobrar y otros elementos por los que no se ha recibido realmen
te el pago. Algunos ejemplos de ingresos son el dinero obtenido por ventas, el cobro por alq
uileres o el cobro de deudas. Y algunos ejemplos de gastos pueden ser el alquiler del lugar
de trabajo, salarios de trabajadores y compra de materias primas.
EJEMPLO:

INGRESOS
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC
Ventas al
contado
40% 8,000 9,000 7,000 6,600 6,800 8,000 7,400 6,400 6,600 5,200 8,200 8,600
Ventas al
crédito 30
días (60%) 11,000 19,000 16,000 16,800 16,400 20,000 17,200 16,800 17,600 22,600 24,800
Total,
cobrar 8,000 20,000 26,000 22,600 23,600 24,400 27,400 23,600 23,400 22,800 30,800 33,400

EGRESOS
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC
Compras al
contado
50% 9,500 7,000 9,000 8,500 8,000 8,000 7,500 7,000 6,500 8,500 9,000 9,500
Compras al
crédito 30
días (50%) 6,500 8,000 8,000 7,500 8,000 7,000 8,500 6,000 6,500 8,500 9,000
Total, pagar 9,500 13,500 17,000 16,500 15,500 16,000 14,500 15,500 12,500 15,000 17,500 18,500

 Sulma Quispirima Huamani