Control interno financiero

Comprende el plan de la organización y los

procedimientos y registros que conciernen a la custodia
de los recursos, así como la verificación de la exactitud y
confiabilidad de los registros e informes
financieros. Debe estar orientado a una seguridad razonable
de que:
1. Las operaciones y transacciones se ejecuten de acuerdo con
la autorización general o específica de la administración.
2. Dichas transacciones se registren adecuadamente para
permitir la preparación de estados financieros.
3. El acceso a los bienes y/o disposiciones solo es permitido
previa autorización de la administración.
4. Los asientos contables se hacen para controlar la obligación
de responder por los recursos, y su registro se compara
periódicamente con los recursos físicos; por ejemplo, el
inventario de mercancía.
El control interno es responsabilidad principal de la gerencia
o máxima autoridad de la empresa; y en lo relativo al control
interno financiero esta responsabilidad recae sobre el
funcionario encargado de la dirección financiera ante la
máxima autoridad, quien debe velar por que sea congruente.

Control interno administrativo

Comprende el plan de la organización y los
procedimientos y registros que conciernen a los
procesos de decisión que llevan a la autorización de las
transacciones y actividades por parte de la gerencia, de
manera que fomenta la eficiencia de las operaciones, la
observancia de la política prescrita y el logro de metas y
objetivos programados.
La protección de los recursos y la revelación de errores o
desviaciones de los mismos es responsabilidad primordial de
 los miembros de la alta gerencia. Por eso es necesario
mantener un acertado control interno administrativo; este
existe cuando la administración puede confiar en una
autoverificación de las operaciones y actividades sin tener
que realizar inspecciones o controles externos a las
operaciones normales.

Para que una entidad pueda funcionar, además de dotarla de

los recursos necesarios e indispensables (humanos,
materiales y financieros), debe poseer organización
administrativa compatible con su finalidad o razón de ser.
Debe cumplir con el proceso administrativo de: planeamiento,
organización, dirección y control.

Por ejemplo, la operación o transacción de vender conlleva

los siguientes pasos: aceptación del pedido, su despacho, la
facturación de la mercadería y, por último, su cobranza. Esta
sola operación exige que se dicten políticas para normar
cada uno de estos pasos; asimismo, la autorización para
llevarlos a cabo nace de la misma autoridad y es delegada
por ella a otros funcionarios, sin perder su responsabilidad. A
su vez, cada paso precisa la aprobación, la cual indica que
se han satisfecho las condiciones específicas o implícitas de
la autorización para efectuarlo.

Características de los sistemas de control

interno administrativo
1. De organización: control alcanzado por el modo en que la
empresa asigna responsabilidades y delega autoridad,
considera dos técnicas principales de control organizativo:
estructura organizativa y delegación de autoridad. Debe
orientar sobre temas como las relaciones jerárquicas, las
responsabilidades asignadas a cada función y los límites de
autoridad y la responsabilidad de los individuos claves en
cada función.
2. De operación: control alcanzado mediante la observación de
políticas y procedimientos dentro de la organización. Los
controles de operaciones son los métodos mediante los
cuales una organización planifica, ejecuta y controla la
marcha de sus actividades.