Tabla de retención en la fuente 2019

 
 

CONCEPTO NORMA BASE UVT BASE PESOS TARIFA

RENTAS DE TRABAJO

Pagos gravables E.T. arts.103, 383

efectuados a personas y 388
> 87 UVT
naturales originados  DUR. 1625/2016,
(Ver tabla art. > $ 2.981.000
en la relación laboral, arts. 1.2.4.1.3, 383 E.T.)
o legal y 1.2.4.1.6  y
reglamentaria. 1.2.4.1.17

Pagos o abonos en
cuenta por concepto
de honorarios y/o 
compensación por
servicios personales
obtenidos por las > 87 UVT
E.T. arts. 103, 383
personas que (Ver tabla art. > $ 2.981.000  
y 388
informen que no han 383 E.T.)
contratado o
vinculado dos (2) o
más trabajadores
asociados a la
actividad.

Indemnizaciones por
despido injustificado E.T., arts. 206
de trabajadores que númeral 10,
devenguen ingresos No aplica
401-3; DIAN, <= 204 UVT  
inferiores a 204 retención
Conc. 15071 mar.
UVT, derivadas de 25/2003.
una relación laboral o
legal y reglamentaria.

Indemnizaciones por
despido injustificado
de trabajadores que
devenguen ingresos
superiores a 204
 
UVT, derivadas de
una relación laboral o E.T., arts. 206
legal y reglamentaria, númeral 10,

Tabla de retención en la fuente 2019 Página 1 de 13

  sobre el 100% de la 401-3; DUR. > 204 UVT > $ 6.991.081 20%
indemnización, sin 1625/2016, art.
perjuicio de la parte 1.2.4.1.8; DIAN,
exenta señalada en el Conc. 30573, nov.
numeral 10 del 9/2015
artículo 206 del E.T.
Se calcula la
retención en forma
independiente de los
otros pagos laborales.
E.T., arts. 206
númeral 10; DUR. Bonificación
1625/2016, art. -parte exenta =
Bonificaciones por Base
1.2.4.1.8; DIAN,
retiro definitivo del Conc. 76716, oct. > $ 2.981.001  
trabajador.  > 87 UVT
20/2005; DIAN, (Ver tabla art.
Conc. 30573, nov. 383 E.T.)
9/2015

Por emolumentos E.T. arts. 103,

eclesiásticos 401;
efectuados a personas DUR. 1625/2016, >= 27 >= $ 925.001 4%
naturales obligadas a arts. 1.2.4.10.8. a 
declarar renta. 1.2.4.10.10

Por emolumentos E.T. arts. 103,

eclesiásticos 401;
efectuados a personas DUR. 1625/2016, >= 27 >= $ 925.001 3,5%
naturales no arts. 1.2.4.10.8. a 
obligadas a declarar 1.2.4.10.10
renta.
HONORARIOS

Honorarios y
comisiones
percibidos por los
contribuyentes no No aplica 1 10%
obligados a presentar
declaración de renta
y complementario.

Persona natural E.T., art. 392;

beneficiaria del pago DUR. 1625/2016,
o abono en cuenta, art. 1.2.4.3.1
cuando del contrato
se desprenda que los
ingresos que No aplica 1 11%
obtendrá superan en
el año gravable el
valor de 3.300 UVT 

Tabla de retención en la fuente 2019 Página 2 de 13

 ($113.091.000 para
el año 2019).

Persona natural
beneficiaria del pago
o abono en cuenta,
cuando los pagos o
abonos en cuenta
realizados durante el
ejercicio gravable por
un mismo agente >3.300
1 11%
retenedor superen en E.T., art. 392; ($113.091.000)
el año gravable el DUR. 1625/2016,
valor de 3.300 UVT art. 1.2.4.3.1
($113.091.000 para
el año 2019) a partir
del momento en que
se exceda al valor
mencionado.

Persona jurídica No aplica 1 11%

beneficiaria del pago.

Consultoría en obras
públicas (contratos
con entidades
públicas en las que el
Estado tenga una
participación del DUR. 1625/2016,
No aplica 1 2%
90% en el capital art. 1.2.4.10.1.
social) cuya
remuneración se
efectúe con base en
el método del factor
multiplicador.
Actividades de análisis, diseño, desarrollo, implementación, mantenimiento, ajustes, pruebas,
suministro y documentación, fases necesarias en la elaboración de programas de informática, sean
o no personalizados, así como el diseño de páginas web y consultoría en programas de
informática.
Retención en la fuente de acuerdo a lo siguiente:

Cuando el
beneficiario del pago
o abono en cuenta
sea un contribuyente
con residencia en No aplica 1 3,5%
Colombia, obligado a
presentar declaración
del impuesto sobre
renta y
complementario.

Tabla de retención en la fuente 2019 Página 3 de 13

 Servicios de 
licenciamiento y No aplica 1 3,5%
derechos de uso de
software.

Cuando el DUR. 1625/2016,

beneficiario del pago art. 1.2.4.3.1
o abono en
cuenta sea Persona
Natural, residente en
Colombia, NO
obligado a presentar
declaración del
impuesto sobre renta >3.300
y complementario y $113.091.001 11%
($113.091.000)
los ingresos del
contrato superen en
el año gravable el
valor de 3.300
UVT ($113.091.000
para el año 2019). Se
aplica la retención a
la suma que exceda
dicho valor.
OTROS CONTRATOS DE CONSULTORÍA Y DE ADMINISTRACIÓN DELEGADA

DECLARANTES DEL IMPUESTO DE RENTA.

Pagos o abonos en
cuenta por parte de
sociedades de hecho,
personas jurídicas y
demás entidades a No aplica 1 11%
contratistas personas
jurídicas beneficiaria
del pago o abono en
cuenta. DUR. 1625/2016,
arts. 1.2.4.10.2
Persona jurídica
contratista,
sociedades de hecho,
y personas naturales,
que sean agentes No aplica 1 10%
retenedores sobre el
pago o abono en
cuenta de personas
naturales.
COMISIONES

Tabla de retención en la fuente 2019 Página 4 de 13

 Comisiones en No aplica 1 10%
general.

Cuando el
beneficiario de la No aplica 1 11%
comisión sea una
persona jurídica.

Persona natural
contratista cuando los
pagos o abonos en
cuenta realizados  E.T., art. 392;
durante el ejercicio DUR. 1625/2016,
gravable por un art. 1.2.4.3.1.
mismo agente
retenedor,
directamente o como >3.300 $113.091.001 11%
miembro de un
consorcio o unión
temporal, superan en
el año gravable el
valor de 3.300 UVT,
($113,091,000 para
2019) a partir del
momento en que
supere este monto.

Comisiones en el DUR. 1625/2016,

No aplica 1 11%
sector financiero. art.  1.2.4.3.3

Comisiones por
operaciones DUR. 1625/2016,
No aplica 1 3%
realizadas en bolsa de art.  1.2.4.3.3
valores.
SERVICIOS

Pagos o abonos en
cuenta por transporte DUR. 1625/2016,
nacional  de carga arts. 1.2.4.4.6 y >= 4 >= $137.000 1%
terrestre,  aéreo y 1.2.4.4.8
marítimo.

Transporte nacional 
de pasajeros  terrestre
(Pagos o abonos en DUR. 1625/2016,
cuenta percibidos por art.  1.2.4.9.1 >= 27 >= $925.000 3,5%
contribuyentes no
obligados a presentar
declaración de renta).

Tabla de retención en la fuente 2019 Página 5 de 13

 Transporte nacional  DUR. 1625/2016,
de pasajeros  aéreo y >= 4 >= $137.000 1,0%
art.  1.2.4.4.6
marítimo.

Transporte DUR. 1625/2016,

internacional de >= 4 >= $ 137.000 1%
art.  1.2.4.4.8
carga terrestre.

Transporte
internacional de
carga aéreo y L. 1819/2016, art.
>= 4 >= $137.000 5%
marítimo prestado 128
por empresas sin
domicilio en el país.

Transporte
internacional  de
pasajeros  terrestre DUR. 1625/2016,
(Pagos o abonos en art.  1.2.4.10.6 y >= 27 >= $925.000 3,5%
cuenta percibidos por 1.2.1.23.4
contribuyentes no
obligados a presentar
declaración de renta).

Transporte
internacional de L. 1819/2016, art.
>= 4 >= $ 137.000 5%
pasajeros aéreo y 128
marítimo.

Aseo y vigilancia
prestado por una
empresa de aseo (la DUR. 1625/2016,
base será el 100% del art.  1.2.4.4.10 >= 4 >= $ 137.000 2%
A.I.U. siempre que
sea mayor o igual a 4
UVT).

Servicios integrales
de salud que
involucran servicios
calificados y no E.T., art. 392;
calificados, DUR. 1625/2016, >= 4 >= $137.000 2%
 laboratorio clínico, art. 1.2.4.4.12
radiología o
imágenes
diagnósticas.

Temporales de
empleo (la base será
el 100% del A.I.U. DUR. 1625/2016,
>= 4 >= $137.000 1%
siempre que sea art.  1.2.4.4.10
mayor o igual a 4

Tabla de retención en la fuente 2019 Página 6 de 13

 UVT).

Hoteles, restaurantes DUR. 1625/2016, >= 4 >= $ 137.000 3,5%

y hospedajes. art.  1.2.4.10.6.

Servicios en general
prestados por persona E.T. 392,
natural declarante DUR. 1625/2016, >= 4 >= $137.000 4%
 del impuesto de art.  1.2.4.4.14
renta y
complementario.

Servicios en general
prestados por persona
natural no obligados
a presentar E.T. art. 392 >= 4 >= $137.000 6%
declaración del
impuesto sobre la
renta y
complementario.

Servicios en general
prestados por
personas naturales
que los ingresos DUR. 1625/2016,
No aplica $1 4%
provenientes del art.  1.2.4.4.15
contrato superen en
el año gravable 3.300
UVT ($113.091.000)

Servicios en general
prestados por
personas naturales
cuando los pagos o
abonos en cuenta DUR. 1625/2016,
> 3.300 UVT >=$113.091.001 4%
superen en el año art.  1.2.4.4.15
gravable 3.300 UVT.
A partir del momento
en que exceda el
valor mencionado

Servicios en general
prestados por
personas jurídicas y DUR. 1625/2016, >= 4 >= $137.000 4%
demás contribuyentes art.  1.2.4.4.15
obligados a declarar
renta

Servicios de sísmica
para el sector de
hidrocarburos en

Tabla de retención en la fuente 2019 Página 7 de 13

 favor de personas DUR. 1625/2016,
naturales, jurídicas y art.  1.2.4.4.13 No aplica $1 6%
obligados a presentar
declaración del
impuesto de renta y
complementario.
RENDIMIENTOS FINANCIEROS E INTERESES

Rendimientos
financieros
provenientes de DUR. 1625/2016,
títulos con intereses No aplica 1 4%
art.  1.2.4.2.83
y/o descuentos o
generados en sus
enajenaciones.

Los ingresos
provenientes de
rendimientos
financieros de las
entidades sin ánimo DUR. 1625/2016,
de lucro que se art.   1.2.1.5.1.2 y No aplica 1 0%
encuentren en el 1.2.4.2.88
régimen tributario
especial del impuesto
sobre la renta y
complementario.
ARRENDAMIENTOS MUEBLES O INMUEBLES

E.T. Arts. 392,

401.
Bienes muebles. No aplica $1 4%
DUR. 1625/2016,
art.  1.2.4.4.10

E.T., art. 401;

Bienes raíces. DUR. 1625/2016, >= 27 >= $925.000 3,5%
art. 1.2.4.10.6

Maquinaria para
construcción,
mantenimiento, o
reparación de obras E.T., art. 248, 406
civiles en desarrollo No aplica $1 2%
y 414
de contratos que
hayan sido objeto de
licitaciones públicas
internacionales.
DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES
Aplicar tarifa

Tabla de retención en la fuente 2019 Página 8 de 13

 marginal

Dividendos o  
participaciones con E.T., arts. 49
cargo a utilidades númeral 3°, >0 hasta 300
>0 hasta 300
decretadas a partir 242 y 245. Ley
del 1 de enero de  Tarifa 0% Retención=(Dividendo
1819/2016, art. 2.  
2019 efectuados por DUR. 1625/2016, expresado en
sociedades  
art.1.2.4.7.1   UVT-300 UVT)*15%
nacionales a personas
> 300
naturales residentes  Aplicar tabla E.T. >300
que sean art. 242  Tarifa 15%
consideradas como
INRNGO .  

 
Retención= Dividendo
gravado*33% =
Dividendos o Resultado 1
participaciones con E.T., arts. 49
cargo a utilidades  
númeral 3°,
decretadas a partir 242 y 245. Ley
del 1 de enero de Excedente expresado
1819/2016, art. 2.
2019 efectuados por Aplicar tarifa en UVT-300
DUR. 1625/2016,  
sociedades marginal UVT)*15%=
art.1.2.4.7.1
nacionales a personas Resultado 2
naturales residentes  Aplicar tabla E.T.  
que sean art. 242
consideradas como Retención Total =
GRAVADAS. Resultado 1 +
Resultado 2
20% si el beneficiario
Dividendos recibidos E.T., 242, 245, es declarante.
por personas 246, 246-1, 5.
naturales residentes  Ley 1819/2016, >= 1400  >= $47.978.000 
 
que se repartan sobre art. 2.
DUR. 1625/2016, 33% si el beneficiario
utilidades causadas
art.1.2.4.7.1 es una persona natural
hasta 2016
no declarante.
COMPRAS

Compras cuando el E.T., art. 401

beneficiario del pago DUR.1625/2016,
>= 27 >= $925.000 2,5%
es declarante de art. 1.2.4.9.1 y
renta. 1.2.4.9.2

Compras cuando el DUR.1625/2016,

beneficiario del pago art. 1.2.4.9.2
>= 27 >= $925.000 3,5%
NO es declarante de    parágrafo 3º
E.T., art. 401

Tabla de retención en la fuente 2019 Página 9 de 13

 renta.

Bienes Raíces cuya

destinación y uso sea
vivienda de
habitación (Cuando
el vendedor sea una DUR. 1625/2016, >= 27 hasta >= $925.000 hasta
persona jurídica, 1%
art. 1.2.4.9.1 20.000 $685.400.000
sociedad de hecho o
persona natural
considerado agente
de retención en la
fuente).

Adquisición de
Bienes Raíces para
vivienda de
habitación sobre el
exceso de las DUR. 1625/2016, Desde
+ de 20.000 2,5%
primeras 20.000 art. 1.2.4.9.1 $ 685.400.001
UVT (Las primeras
20.000 UVT estarán
sujetas a tarifa del
1%).

Adquisición de
Bienes Raíces cuya DUR. 1625/2016,
destinación sea >= 27 >= $925.000 2,5%
art. 1.2.4.9.1
diferente a vivienda
de habitación

Café pergamino o DUR. 1625/2016,

> 160 > $ 5.483.000 0,5%
cereza. art.  1.2.4.6.8.

Productos  agrícolas
o pecuarios sin
procesamiento DUR. 1625/2016,
> 92 > $ 3.153.001 1,5%
industrial o  café art.  1.2.4.6.7.
pergamino tipo
federación.

Combustibles DUR. 1625/2016,

derivados del No aplica 1 0,1%
art.  1.2.4.10.5.
petróleo.

Adquisición de DUR. 1625/2016,

>= 27 >= $925.000 1%
vehículos. art. 1.2.4.9.1

CONTRATOS DE CONTRUCCION

Cuando el pago o

Tabla de retención en la fuente 2019 Página 10 de 13

 abono en cuenta
corresponda a
contratos de
construcción, DUR. 1625/2016,
No aplica 1 2%
urbanización y en art. 1.2.4.4.9
general de
confección de obra
material de bien
inmueble.
CONTRATOS DE CONTRUCCION POR EL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN
DELEGADA

La persona jurídica o
sociedad de hecho,
aplicará la retención
en la fuente sobre el
valor de los pagos o
abonos en cuenta No aplica 1 10%
E.T., art. 392;
efectuados en favor DUR. 1625/2016,
del contratista arts. 1.2.4.3.1.,
persona natural, por 1.2.4.4.9 y
concepto de 1.2.4.10.2.
honorarios.

Pagos o abonos en
cuenta a contratistas No aplica 1 11%
personas jurídicas y
asimiladas

Pagos o abonos en
cuenta a contratistas
personas naturales
cuando del contrato
se desprenda que los No aplica 1 11%
ingresos que
obtendrá en el año
gravable superan
3.300 UVT
($113.091.000) E.T., art. 392;
DUR. 1625/2016,
Pagos o abonos en arts. 1.2.4.3.1.
cuenta a contratistas
personas naturales
cuando los pagos o
abonos en cuenta >= 3.300 >=$113.091.001 11%
superen en el año
gravable 3.300 UVT.
A partir del momento
en que exceda el
valor mencionado

Tabla de retención en la fuente 2019 Página 11 de 13

 ENAJENACION DE ACTIVOS FIJOS DE PERSONAS NATURALES

Enajenación de
activos fijos donde el
vendedor sea una
persona natural no
agente de retención.
En este caso, la
persona natural que
enajena el bien, E.T., arts. 398 y
consignará las 606, par. 4º,
No aplica 1 1%
retenciones, ante: el DUR. 1625/2016,
notario, tratándose de art.  1.2.4.5.1
bienes raíces; las
oficinas de tránsito,
en el caso de
automotores; y las
entidades autorizadas
para recaudar, en los
demás casos.
PAGOS AL EXTERIOR

Pago al exterior por

arrendamiento de
maquinaria para
construcción, E.T., art. 248, 414. No aplica 1 2%
reparación y
mantenimiento de
obras civiles.

Intereses,
comisiones,
honorarios, regalías,
arrendamientos,
compensaciones por
servicios personales,
o explotación de toda
especie de propiedad
industrial o del
know-how,
prestación de
servicios técnicos o
de asistencia técnica,  E.T., arts. 406 y
beneficios o regalías 408;
provenientes de la No aplica 1 20%
DUR. 1625/2016,
propiedad literaria, art. 1.2.1.2.3.
artística y científica.
Beneficiarios del
pago que sean
personas no
residentes en el país,

Tabla de retención en la fuente 2019 Página 12 de 13

 empresas extranjeras
y Personas naturales
sin residencia en
Colombia; o
sucesiones ilíquidas
de personas que no
eran residentes en
Colombia.
OTROS PAGOS SUJETOS A RETENCION

Compra de oro por

las sociedades de  DUR. 1625/2016,
No aplica 1 1%
comercialización art. 1.2.4.6.9
internacional.

Exportación de  DUR. 1625/2016,

productos mineros, art. 1.2.4.6.9 y No aplica 1 1%
incluido el oro. 1.2.4.10.12

 Exportaciones de  DUR. 1625/2016,

No aplica 1 1,5%
hidrocarburos. art.  1.2.4.10.12

Ingresos provenientes
de operaciones
realizadas a través de DUR. 1625/2016, No aplica 1 2,5%
instrumentos art. 1.2.4.2.84
financieros y
derivados.

Intereses originados
en operaciones DUR. 1625/2016,
activas de crédito u No aplica 1 2,5%
art. 1.2.4.2.85
operaciones de
mutuo comercial.

Retención en
colocación
independiente de E.T. art. 401-1 >5 > $ 171.000 3%
juegos de suerte y
azar.

E.T. arts. 306,

Loterías, rifas, 317, > 48 > $ 1.645.000 20%
apuestas y similares. 402 a  404-1

Tabla de retención en la fuente 2019 Página 13 de 13