Planeación Financiera.

La empresa Tictac presenta la siguiente información:

Balance General
al 31 de diciembre de 2016

Activo circulante:
Efectivo $8,000
Clientes 75,000
Inventarios:
Materia prima $18,000
Producción en proceso 6,000
productos terminados 21,400 $45,400
Total circulante $128,400
Fijo:
Planta y equipo 120,000
Depreciación acumulada 30,000 90,000
Total de Activo 218,400
Pasivos a corto plazo:
Proveedores 10,000
Impuestos por pagar 16,000
Otros pasivos circulantes 8,000
Total pasivos 34,000
Capital contable
Capital aportado 140,000
Capital ganado 44,400
Total capital contable 184,400
Total pasivo y capital 218,400

La compañía le proporciona además la siguiente información:

Producto Tictac
Precio de venta $50
Pronóstico de ventas (unidades):
Enero 8,000 unidades
Febrero 11,000 unidades
Total 19,000 unidades

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 Planeación Financiera.
Las ventas serán efectuadas 70% al contado, y 30% restante a crédito el mes
siguiente.

Materia prima Tictac Costo/unidad

Materia A (kg) 3 $2.00
Materia B (kg) 4 $3.50

Mano de obra: para fabricar un producto se requiere hora y media. El costo por
hora es de $2.50. Gastos de fabricación: la tasa de gastos de fabricación es de
$2/hora por mano de obra directa. Esta tasa incluye 5% por concepto de gastos de
depreciación.

Los gastos de operación mensuales serán:

Ventas Administración
Fijos $9,000 $13,000
Variables 5% ventas 8% ventas

Los inventarios son:

Inventario final
Inventario deseado por
inicial mes
Tictac 800 900

Inventario final
Materias
Inventario deseado por
primas
inicial mes
Material A 2,000 3,000
Material B 4,000 6,000

Recordar que el inventario final de enero es el inicial de febrero.

Las compras de material A y B se pagarán 50% en el mes de las compras y 50%

en el siguiente. Se espera que los inventarios de productos en proceso
permanezcan constantes (será igual que el inicial). Toda la mano de obra directa y
los gastos indirectos de fabricación serán pagados en el mes en que éstos
ocurran.

Los impuestos que aparecen en el balance se pagarán en partes iguales en los

meses de enero y febrero. La tasa es de 35% anual.

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 Planeación Financiera.
La compañía tiene una pequeña línea de crédito a corto plazo en el Banco con un
interés de 12% anual para satisfacer las necesidades de efectivo. Pedirá prestado
en múltiplos de 1,000 al principio del trimestre en que se necesita.

Los intereses se pagarán en el mes en que se paga el adeudo principal. Se

suponen los pagos al final del mes.

Se desea un saldo mínimo de $8,000.00 por mes.

Se pide:

a) El presupuesto de producción.

b) El presupuesto de requisitos de materia prima.

c) El presupuesto de compra de materiales.

d) El presupuesto de mano de obra directa.

e) El presupuesto de gastos de fabricación indirectos.

f ) El presupuesto de gastos de administración y venta.

g) El presupuesto de inventarios finales.

h) El presupuesto de costo de lo vendido.

Para ello se le suministra la información pertinente

PRESUPUESTO DE VENTA
MES (VTAS)(PV)
Enero
Febrero
Total

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
CONCEPTO ENERO FEBRERO
Ventas presupuestadas
Más: Inventario final deseado
Necesidades de producción
Menos: Inventario Inicial
Producción Requerida

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 Planeación Financiera.

PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTOS DE MATERIA PRIMA.

Mat. “A” Mat. “B” Total
Enero
Febrero
Requerimientos materia prima
Costo por kilogramo
Total

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA

Mat. “A” Mat. “B” TOTAL
Requerimientos materia prima
Más: Inventario final deseado
Necesidades a comprar
Menos: Inventario inicial
Total a comprar
Costo por kilogramo
Total

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

CONCEPTO ENERO FEBRERO
Producción Requerida
Horas requeridas por producto
Total horas
Costo por hora
Total

PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

CONCEPTO ENERO FEBRERO
Total horas mano de obra
Costo gastos indirectos por hora
Total

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 Planeación Financiera.

PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACIÓN

Enero Febrero Total
Costo fijos
Ventas
Administración
Total
Costos variables
Ventas (5% de ventas)
Administración (8% de ventas)
Total
Gran Total

Presupuesto de inventarios (costo de producción)

Costos Unitarios Unidades Total
Materia prima.“A”
Materia prima “B”
Mano de obra
Gastos Indirectos de fabricación
Total

Inventario final Unidades Valor Total

Tic tac
Materia prima.“A”
Materia prima “B”

ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN Y VENTAS

Materia prima
Mano de obra
Gastos indirectos de fabricación
Costo de producción
Más: Inventario inicial de artículos terminados
Disponible
Menos: Inventario final de artículos terminados
Costo de ventas

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