Inscribirse en los registros de la Administración
OBLIGACIONES
DE LOS
ADMINISTRADO
S identificación o inscripción en los documentos respectivos,
Los administrados están obligados a
facilitar las labores de fiscalización y
determinación que realice la
Administración Tributaria
Proporcionar a la Administración Tributaria la
información que ésta requiera, o la que ordenen las
normas tributarias, sobre las actividades del deudor
tributario o de terceros con los que guarden relación, de
acuerdo a la forma, plazos y condiciones establecidas.
Tributaria aportando todos los datos necesarios y
actualizando los mismos en la forma y dentro de los
plazos establecidos por las normas pertinentes
Acreditar la inscripción cuando la Administración
Tributaria lo requiera y consignar el número de
siempre que las normas tributaria lo exijan.
Emitir y/u otorgar, con los requisitos formales legalmente
establecidos y en los casos previstos por las normas legales,
los comprobantes de pago o los documentos
complementarios a éstos. Asimismo deberá portarlos cuando
las normas legales así lo establezcan.
Llevar los libros de contabilidad u otros libros y registros exigidos por las
leyes, reglamentos o por Resolución de Superintendencia de la SUNAT; o
los sistemas, programas, soportes portadores de microformas grabadas,
soportes magnéticos y demás antecedentes computarizados de contabilidad
que los sustituyan, registrando las actividades u operaciones que se
vinculen con la tributación conforme a lo establecido en las normas
pertinentes.
Permitir el control por la Administración Tributaria, así como presentar o exhibir,
en las oficinas fiscales o ante los funcionarios autorizados, según señale la
Administración, las declaraciones, informes, libros de actas, registros y libros
contables y demás documentos relacionados con hechos susceptibles de generar
obligaciones tributarias, en la forma, plazos y condiciones que le sean requeridos,
así como formular las aclaraciones que le sean solicitadas.

Sustituir o rectificar sus
declaraciones juradas, conforme
a las disposiciones sobre la
materia
Interponer reclamo, apelación, Ser tratados con respeto y
demanda contencioso- consideración por el
administrativa y cualquier otro personal al servicio de la
medio impugnatorio Administración Tributaria
establecido en el presente
Código
Exigir la devolución de
lo pagado indebidamente
o en exceso, de acuerdo
con las normas vigentes

Conocer el estado de Solicitar la ampliación de

tramitación de los lo resuelto por el Tribunal
Fiscal
procedimientos en que sea
parte así como la identidad de DERECHOS DE
las autoridades de la
Administración Tributaria LOS Solicitar la no aplicación de
intereses y sanciones en los casos
encargadas de éstos y bajo
cuya responsabilidad se
ADMINISTRADO de duda razonable o dualidad de
criterio de acuerdo a lo previsto
tramiten aquéllos S en el Artículo 170º;

Formular consulta a través de Interponer queja por omisión o

las entidades representativas, demora en resolver los
de acuerdo a lo establecido procedimientos tributarios o por
en el Artículo 93º, y obtener cualquier otro incumplimiento a las
la debida orientación normas establecidas en el presente
respecto de sus obligaciones Código
tributarias Solicitar copia de las La confidencialidad de la
declaraciones o información proporcionada a la
comunicaciones por él Administración Tributaria en los
presentadas a la términos señalados en el Artículo
Administración Tributaria; 85º
  Sujeto activo: Es quien reclama el pago de los
tributos (la Administración).
 Sujeto pasivo: Son aquellos que están obligados al
pago del tributo.
 Contribuyente: Todos aquellos que cumplen con el
pago de la obligación tributaria.
 Hecho imponible: Circunstancias que generan la
Elementos de las
obligación de pagar un tributo.
obligaciones  Base imponible: Cuantía sobre la que se calcula el
tributarias impuesto.
 Tipo de gravamen: Porcentaje que se le aplica a la
base imponible para calcular la cuota tributaria.
 Cuota tributaria: Cantidad que debe abonar el sujeto
pasivo para el pago de un tributo.

OBLIGACION
TRIBUTARIA  Obligación tributaria principal: Consiste en el pago de
la cuota tributaria. Si se produce el hecho imponible,
deberá pagarse el tributo, a menos que se dé uno de los
supuestos de exención recogidos en la legislación.
Las obligaciones tributarias son Obligaciones  Obligación de realizar pagos a cuenta: Supone abonar
aquellas que surgen como pagos a la Administración Tributaria. Se adelantan
consecuencia de la necesidad de tributarias materiales importes de la cuota tributaria antes de que tenga lugar el
pagar tributos para el hecho imponible.
sostenimiento de los gastos del  Obligaciones entre particulares resultantes del tributo:
estado. El incumplimiento de las Surgen como consecuencia de una prestación tributaria
obligaciones tributarias conlleva entre obligados tributarios.
la correspondiente sanción  Obligaciones tributarias accesorias: Son obligaciones
tributaria. de hacer o no hacer.
 IMPUESTOS:

Son los pagos que hacemos los contribuyentes, el Estado los recauda en un fondo común.
Un impuesto no origina una contraprestación específica y directa, como una obra o
servicio en favor del contribuyente.

TASAS:
Tipos de Son los pagos que hace el contribuyente por la prestación efectiva de un servicio público
obligaciones que le brinda una dependencia del Estado. Entre estas tenemos: Arbitrarios, Derechos y
las tasas propiamente dichas.
tributarias
formales Régimen Único Simplificado (RUS): Este Régimen reúne en un solo pago al Impuesto a
la Renta,
Cumplimiento de laselObligaciones
Impuesto General a las Ventas
Tributarias y el Impuesto de Promoción Municipal: De esta
Formales
manera el contribuyente paga un único tributo, de liquidación mensual, tres impuestos,
con una carga tributaria bastante reducida. El pago de la cuota única mensual se hace de
acuerdo con la categoría que corresponda según el total de ingresos brutos mensuales o
Para cumpliradquisiciones
con las Obligaciones
que mantengaTributarias Formales, las empresas deben acogerse a
el contribuyente.
un Régimen Tributario, que es el conjunto de normas que regulan el cumplimiento de las
Régimen Especial del Impuesto a la Renta (RER): El RER está dirigido a las personas
obligaciones fiscales vinculadas al pago de tributos.
naturales, sociedades conyugales, sucesiones indivisas y personas jurídicas, domiciliadas,
cuyos ingresos netos o adquisiciones no superen los S/.525,000 al año; cuyo valor de
activos fijo afectados a la actividad, con excepción de predios y vehículos, no superen los
S/.126,000 al año; y que no mantengan más de 10 personas trabajando por turno.

Régimen General del Impuesto a la Renta (RG): El Régimen General está dirigido a
personas naturales y jurídicas que generen rentas de tercera categoría. La adopción de este
Régimen puede realizarse en cualquier momento del año si el contribuyente proviene del
RUS o del RER, o con la inscripción en el RUC de ser el caso, en el mes en que inicie
actividades

Este Régimen comprende los siguientes impuestos:

IGV: (18%) de las ventas mensuales con derecho a deducir el impuesto pagado e compras
(Crédito Fiscal), Impuesto a la Renta (30%), Impuesto Selectivo al Consumo: Sólo si
estuviera afecto, Contribuciones al ESSALUD: 9%Los contribuyentes del RG deben
realizar un pago mensual del Impuesto a la Renta de acuerdo a dos métodos establecidos:
el método de coeficientes y el método del 2% de los ingresos netos. Estos sistemas son
obligatorios ya que cada contribuyente deberá determinar cuál le corresponde aplicar.