Examen parcial de auditoría financiera

23/9/2019 Examen parcial - Semana 4: INV/SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA FINANCIERA-[GRUPO1]
Examen parcial - Semana 4
Fecha límite 24 de sep en 23:55 Puntos 70 Preguntas 20

Disponible 21 de sep en 0:00-24 de sep en 23:55 4 días Tiempo límite 90 minutos
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Presentado 23 de sep en 22:34
Este intento tuvo una duración de 26 minutos.
Pregunta 1 3.5 / 3.5 ptos.
Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma

deberá establecer políticas y procedimientos que requieran, para los
trabajos apropiados, una revisión de control de calidad del trabajo que
brinde una evaluación objetiva de los juicios significativos hechos por el
equipo del trabajo y las conclusiones que se alcanzaron al formular el
informe. Dichas políticas y procedimientos deberán: a) Requerir una
revisión de control de calidad del trabajo para todas las auditorías de
estados financieros de entidades que coticen en bolsa; b) Establecer
criterios contra los que deberán evaluarse todas las otras auditorías y
revisiones de información financiera histórica y otros trabajos para
atestiguar y otros servicios relacionados para determinar si debe llevarse
a cabo una revisión de control de calidad del trabajo; y c) Requerir que
una revisión de control de calidad del trabajo para todos los trabajos, si la
hay, cumpla con los criterios establecidos en cumplimiento con el
subpárrafo 35b). 36. La firma deberá establecer políticas y
procedimientos que fijen la naturaleza, oportunidad y extensión de una
revisión de control de calidad del trabajo. Dichas políticas y
procedimientos deberán requerir que el informe del trabajo no sea
fechado, sino hasta la terminación de la revisión de control de calidad del
trabajo.” En relación con el texto anterior, las políticas y procedimientos
deben:
Establecer una revisión de control de calidad del trabajo realizado,

únicamente, a aquellas empresas que cotizan en bolsa.
Establecer una revisión de control de calidad para todos los trabajos que
se realicen, sin excepción.
Requerir una revisión de control de calidad para las entidades que

superen los topes establecidos.
¡Correcto!
Establecer los criterios con los que se deben realizar las auditorías, para
determinar así la necesidad de una revisión de control de calidad
Las políticas y procedimientos deben establecer criterios contra

los que deberán evaluarse todas las otras auditorías y revisiones
de información financiera histórica y otros trabajos para atestiguar
y otros servicios relacionados para determinar si debe llevarse a
cabo una revisión de control de calidad del trabajo
Disminuir el riesgo de que la información financiera con la que se toma

una decisión, haya sido alterada y no corresponda a la realidad, es una
función de:
Revisoría fiscal
Control contable
Auditoría operativa
¡Correcto!
Auditoría financiera
Etica es la parte de la filosofia que trata:
De la moral Y el Destino
Del bien y su Pensamiento
¡Correcto!
De la moral y de las obligaciones del hombre
El Origen de Hombre y su comportamiento.
Cual es la funcion del control interno:
Revisar en cualquier tiempo los documentos que se le presenten,

quedando autorizada para verificar los libros, registros o declaraciones.
Haber obtenido el titulo correspondiente en una facultad colombiana

autorizada por el Gobierno para conferirlo, de acuerdo con las normas
reglamentarias dela enseñanza universitaria de la materia.
¡Correcto!
Asegurar que las distintas operaciones que se realizan en la entidad se
encuentren cumpliendo los planes, objetivos y programas determinados.
Establecer normas y proporcionar guias para obtener un entendimiento de

la entidad y su entorno.
En el caso colombiano, la ley 43 de 1990 definió y clasificó las normas de

auditoría así:
Normas para grandes empresas y normas para pymes.
Normas de forma y normas de contenido.
¡Correcto!
Normas personales, normas relativas a la ejecución del trabajo y normas
relativas a la presentación de un informe.
Normas generales y normas específicas.
El auditor debera realizar los siguientes procedimientos de evaluacion del

riesgo para obtener un entendimiento de la entidad y su entorno,
incluyendo su control interno. ¿Cuáles son los procedimientos de
evaluación del riesgo?
¡Correcto!
Investigaciones con la administracion y otros dentro de la entidad,
Procedimientos analiticos y Observacion e inspeccion
Investigaciones con la administracion y otros dentro de la entidad y

Procedimientos analiticos
Procedimientos analiticos y Observacion e inspeccion
Investigaciones con la administracion y otros dentro de la entidad y

Observacion e inspeccion
De acuerdo a la Ley 87 de 1993, se entiende por control interno el

sistema integrado por el esquema de organización y el conjunto de los
planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de
verificación y evaluación adoptados por una entidad. ¿Existen diferentes
formas de aplicar el control interno, cuales son?
Control inherente y Correctivo
Control Interno y sorpresivo
¡Correcto! Control Preventivo, Detectivo y Correctivo.
Control policivo, Preventivo, y detectivo
Identifique si en una organización la auditoria externa y la revisoria fiscal,

cumplen las mismas funciones o diferentes frente al trabajo a realizar, así
como su contratación.
¡Correcto!
Cumplen funciones diferentes y se pueden contratar las dos para la misma
compañía.
Cumplen funciones diferentes, pero aún así es suficiente contratando una

sola.
No tienen ningún efecto de control para la empresa
Cumplen la misma función, por tanto contratando una sola es suficiente.

a cabo una revisión de control de calidad del trabajo; y (Ref. A41) c)
Requerir que una revisión de control de calidad del trabajo para todos los
trabajos, si la hay, cumpla con los criterios establecidos en cumplimiento
con el subpárrafo 35b). 36. La firma deberá establecer políticas y
trabajo.” En relación con el párrafo anterior, es deber de la firma:
Establecer lineamientos y formatos para la presentación de las

conclusiones de la auditoría.
Establecer políticas y procedimientos que brinden una evaluación objetiva.
¡Correcto!
Fijar políticas y procedimientos que permitan una evaluación objetiva de
los juicios materiales y las conclusiones de la labor realizada
Revisar los juicios significativos realizados por el equipo de trabajo, de

acuerdo las normas de control de calidad.
Es deber de la firma establecer políticas y procedimientos que

requieran, para los trabajos apropiados, una revisión de control de
calidad del trabajo que brinde una evaluación objetiva de los
juicios significativos hechos por el equipo del trabajo y las
conclusiones que se alcanzaron al formular el informe.

a cabo una revisión de control de calidad del trabajo; y c) Requerir que
una revisión de control de calidad del trabajo para todos los trabajos, si la
hay, cumpla con los criterios establecidos en cumplimiento con el
subpárrafo 35b). 36. La firma deberá establecer políticas y

trabajo.” Según el texto anterior, es responsabilidad de la firma:
Determinar la extensión de una revisión de control de calidad del trabajo.
¡Correcto!
Incluir en las políticas y procedimientos la naturaleza, oportunidad y
extensión de una revisión de control de calidad
Cumplir con los criterios establecidos para las revisiones de control de

calidad del trabajo.
Estandarizar los lineamientos de la oportunidad, naturaleza y extensión de

una revisión de control de calidad del trabajo.
Es responsabilidad de la firma establecer políticas y

procedimientos que fijen la naturaleza, oportunidad y extensión de
una revisión de control de calidad del trabajo.
Las normas de auditoria Relativas a la Ejecucion del Trabajo tienen como

objetivo la determinacion de los procedimientos de auditoria que han de
ser observados por los contadores publicos en la realizacion de la
auditoria o de la Revisoria Fiscal dos de estas normas son:
Ejecutar y Coordinar
¡Correcto!
Planeacion y Supervision
Dirigir y Organizar
Controlar y Administrar.
El objetivo de una auditoria de estados financieros es:
¡Correcto!
La expresion de una opinion sobre la imparcialidad con que se presentan
razonablemente, en todos los aspectos materiales, la posicion financiera,
resultado de operaciones y su flujo de efectivo en conformidad con los
principios de contabilidad generalmente aceptados.
Este objetivo es el equivalente del auditor a la afirmacion de existencia u

ocurrencia por parte de la administracion.
Es el estudio de la situacion macroeconomica del pais puede permitir

prever que medidas tomara el gobierno, como una devaluacion de la
moneda local, la provision de importar productos prescindibles, la
eliminacion de medidas proteccionistas, etc.
Este objetivo se refiere a la precision en la transferencia de la informacion

de las operaciones registradas en los Diarios a los registros de Auxiliares
y al Mayor.
La Norma Internacional de Auditoria (NIA) , que expone la

Responsabilidad del auditor de considerar el fraude en una auditoria de
estados financieros es:
(NIA 330)
¡Correcto!
(NIA 240)
(NIA 315)
(NIA 420)
Que Ley creo un nuevo estatuto organico de la Contaduria Publica

obligando al Contador Publico a actuar con sujeción a las normas de
auditoría generalmente aceptadas y facultando al Consejo Técnico de la
Contaduría Pública para complementar y actualizar las normas de
auditoría y de ética:
¡Correcto!
LEY 43 DE 1990
LEY 1314 DE 1999
LEY 1429 DE 2012
LEY 222 DE 1995
Que es la independencia Mental:
¡Correcto!
Supone una actitud mental que permite al contador publico actuar con
libertad respecto a su juicio profesional, para lo cual debe encontrarse
libre de cualquier predisposición que limite su imparcialidad en la
consideración objetiva de los hechos, así como en la formulación de sus
conclusiones..
Debe demostrar su diligencia profesional en los papeles de trabajo, lo cual

requiere que su contenido sea suficiente para suministrar el soporte de la
opinión o de su informe.
debe ejercerse en todos los trabajos en el que se empleen asistentes y en

todas las fases del trabajo, teniendo como base la capacidad y
experiencia de los mismos.
Proporcionar mediante inspecciones periodicas, internas o externas, una

seguridad razonable de que los procedimientos implantados para asegurar
la calidad de los trabajos están consiguiendo los objetivos anteriores.
Que es un sistema de Control de Calidad:
Se presenta cuando exista violacion de la etica profesional, en los casos

previstos en los articulos 35 a 40 de la Ley 43 de 1990.
Es responsable por las actuaciones que realicen los administradores en

ejercicio de sus cargos o las personas a las cuales presta sus servicios.
¡Correcto!
Consiste en un conjunto de politicas diseñadas para alcanzar el objetivo
establecido y procedimientos necesarios para implantar y supervisar el
cumplimiento de dichas políticas.
Es el examen hecho por un contador publico a los estados financieros de

una entidad con la finalidad de emitir una opinion sobre si dichos estados
financieros estan razonablemente libres de errores.
Las empresas, privadas o publicas, estan expuestas a riesgos de

naturaleza diversa que pueden originarse externa o internamente. Por
tanto, la empresa o grupo al que pertenece, debe considerar el amplio
abanico de riesgos en su conjunto. Los riesgos que cualquier
organizacion debe enfrentar, pueden dividirse en tres grandes categorías
de acuerdo con su origen o posible ocurrencia cuales son estos riesgos:
¡Correcto! Externos, internos y mixtos.
Riesgo inherente e internos
Riesgo pais y externos.
Riesgo probable y mixtos
La auditoria operativa consiste en:
Verificar la eficiencia de la gestion empresarial para uso interno y privado.
El examen de los metodos, los procedimientos y los sistemas de control

interno de una empresa u organismo, Publico o privado.
¡Correcto!
La revision sistematica de las actividades de una entidad, efectuada por
personal cualificado con el proposito de valorar «lastres es» (eficiencia,
eficacia y economía) en el cumplimiento de los objetivos.
El control de la todas las operaciones para salvaguardar el dinero.
La Ley 145 de 1960 es por la cual se reglamenta el ejercicio de la

profesión del Contador Público. ¿Es espiritu de esta ley es?
Principios y Normas de Contabilidad
Manejo adecuado de las Normas Internacionales de Auditoria
¡Correcto!
Cargos Reservados por la ley para ser desempeñados por contadores
públicos.
Principios y Normas de Auditoria
Cuantos errores encontro Teodoro Wigodski en el caso de Enron.
¡Correcto! 4
Calificación de la evaluación: 70 de 70

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23/9/2019 Examen parcial - Semana 4: INV/SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA FINANCIERA-[GRUPO1]

Examen parcial - Semana 4

Fecha límite 24 de sep en 23:55 Puntos 70 Preguntas 20

Volver a realizar la evaluación

Intento Tiempo Puntaje

Intento Tiempo Puntaje

Calificación para este intento: 70 de 70

Pregunta 1 3.5 / 3.5 ptos.

Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma

Establecer una revisión de control de calidad del trabajo realizado,

Requerir una revisión de control de calidad para las entidades que

Las políticas y procedimientos deben establecer criterios contra

Pregunta 2 3.5 / 3.5 ptos.

Disminuir el riesgo de que la información financiera con la que se toma

Pregunta 3 3.5 / 3.5 ptos.

Etica es la parte de la filosofia que trata:

Del bien y su Pensamiento

El Origen de Hombre y su comportamiento.

Pregunta 4 3.5 / 3.5 ptos.

Cual es la funcion del control interno:

Revisar en cualquier tiempo los documentos que se le presenten,

Haber obtenido el titulo correspondiente en una facultad colombiana

Establecer normas y proporcionar guias para obtener un entendimiento de

Pregunta 5 3.5 / 3.5 ptos.

En el caso colombiano, la ley 43 de 1990 definió y clasificó las normas de

Normas para grandes empresas y normas para pymes.

Normas de forma y normas de contenido.

Normas generales y normas específicas.

Pregunta 6 3.5 / 3.5 ptos.

El auditor debera realizar los siguientes procedimientos de evaluacion del

Investigaciones con la administracion y otros dentro de la entidad y

Procedimientos analiticos y Observacion e inspeccion

Investigaciones con la administracion y otros dentro de la entidad y

Pregunta 7 3.5 / 3.5 ptos.

De acuerdo a la Ley 87 de 1993, se entiende por control interno el

Control inherente y Correctivo

Control Interno y sorpresivo

¡Correcto! Control Preventivo, Detectivo y Correctivo.

Control policivo, Preventivo, y detectivo

Pregunta 8 3.5 / 3.5 ptos.

Identifique si en una organización la auditoria externa y la revisoria fiscal,

Cumplen funciones diferentes, pero aún así es suficiente contratando una

No tienen ningún efecto de control para la empresa

Cumplen la misma función, por tanto contratando una sola es suficiente.

Pregunta 9 3.5 / 3.5 ptos.

Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma

Establecer lineamientos y formatos para la presentación de las

Establecer políticas y procedimientos que brinden una evaluación objetiva.

Revisar los juicios significativos realizados por el equipo de trabajo, de

Es deber de la firma establecer políticas y procedimientos que

Pregunta 10 3.5 / 3.5 ptos.

Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma

subpárrafo 35b). 36. La firma deberá establecer políticas y

Determinar la extensión de una revisión de control de calidad del trabajo.

Cumplir con los criterios establecidos para las revisiones de control de

Estandarizar los lineamientos de la oportunidad, naturaleza y extensión de

Es responsabilidad de la firma establecer políticas y

Pregunta 11 3.5 / 3.5 ptos.

Las normas de auditoria Relativas a la Ejecucion del Trabajo tienen como

Pregunta 12 3.5 / 3.5 ptos.

El objetivo de una auditoria de estados financieros es:

Este objetivo es el equivalente del auditor a la afirmacion de existencia u